房地產(chǎn)開發(fā)全過程涉稅疑難及風(fēng)險(xiǎn)防控

【課程大綱】

第一章：購地階段

一、 拿地環(huán)節(jié)

1、 如何確定契稅的計(jì)稅依據(jù)？

2、 如何確定契稅的計(jì)稅依據(jù)？

3、 項(xiàng)目換土地并未支付土地出讓金，是否繳納契稅？

4、 以零地價(jià)方式受讓土地是否征收契稅？

5、 購買公司股權(quán)也要繳納契稅嗎？

二、持有環(huán)節(jié)的涉稅事項(xiàng) 

1、 土地使用稅如何繳納？

2、 開發(fā)商應(yīng)何時(shí)開始繳納土地使用稅？

3、 開發(fā)用地有什么稅收優(yōu)惠政策？

4、 在商品房完工前繳納的土地使用稅能否計(jì)入開發(fā)成本？

5、 開發(fā)商何時(shí)不再繳納土地使用稅？

6、 土地閑置費(fèi)能否在土地增值稅上扣除？

7、 政府支付的征地補(bǔ)償費(fèi)是否征稅？

第二章：建設(shè)階段

1、確定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

2、確定核定方式

3、劃分成本核算對(duì)象

4、設(shè)立開發(fā)間接費(fèi)用

5、土地增值稅和企業(yè)所得稅在開發(fā)成本核算內(nèi)容的對(duì)比     

6、售樓處建造裝修費(fèi)能否計(jì)入扣除項(xiàng)目金額？

7、項(xiàng)目管理合同、監(jiān)理合同、企業(yè)之間的借款合同等是否須繳納印花稅？

第三章：預(yù)售階段

1、定金是否預(yù)征稅款？

2、預(yù)繳稅款如何作賬務(wù)處理？

3、預(yù)售期的期間費(fèi)用能否稅前扣除？

4、預(yù)繳的營業(yè)稅、土地增值稅等能否扣除？

5、向購房客戶支付的解約違約金是否扣繳個(gè)人所得稅？

第四章：現(xiàn)售階段

1、完工產(chǎn)品

2、銷售階段稅收利益獲取

3、土地增值稅清算

第五章：物業(yè)管理階段

1、物業(yè)企業(yè)如何計(jì)算繳納營業(yè)稅？

2、物業(yè)代收水電的節(jié)余如何處理？

3、物業(yè)代收費(fèi)用能否向業(yè)主開具發(fā)票？

4、物業(yè)管理用房是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅？

5、業(yè)主共有的房產(chǎn)是否征收房產(chǎn)稅？

第六章 ：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1、稽查如何應(yīng)對(duì)

2、入賬票據(jù)審核