房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)，全程各環(huán)節(jié)涉稅疑難爭議化解、風(fēng)險防控與稅務(wù)籌劃

隨著國家對房地產(chǎn)企業(yè)一系列調(diào)控政策的實施，限購、限貸、限價、加息，尤其是國家稅務(wù)總局大批針對房地產(chǎn)行業(yè)出臺的稅收政策，房地產(chǎn)行業(yè)面臨巨大的稅收風(fēng)險，企業(yè)如果對相應(yīng)的財稅政策缺乏深入理解，很可能會造成應(yīng)對不當(dāng)，就會使自身陷入空前嚴(yán)重的稅務(wù)危機(jī)之中。

房地產(chǎn)會計核算與稅收政策相差較大，財務(wù)人員對項目開發(fā)的各階段把握不好，都會出現(xiàn)少交多交稅情形，準(zhǔn)確理解稅收新政策，遵從規(guī)定以降低稅務(wù)風(fēng)險；以及在不違反稅法的前提下合理降低企業(yè)稅負(fù)，從項目設(shè)立、項目談判、購地、開發(fā)、銷售、清算、企業(yè)注銷各階段，提前注意組織架構(gòu)設(shè)計、征地方式、開發(fā)過程中的稅務(wù)安排、銷售方式等主要環(huán)節(jié)的稅收問題，企業(yè)將既能有效地降低稅收成本，又能有效地規(guī)避稅收風(fēng)險，科學(xué)納稅、安全納稅，實現(xiàn)企業(yè)的價值提升。

本課程將從房地產(chǎn)企業(yè)的設(shè)立，到取得、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，項目施工建設(shè)環(huán)節(jié)、預(yù)售環(huán)節(jié)直到項目清盤等全過程，為您全景展現(xiàn)相關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，不僅詳細(xì)講解有關(guān)的稅務(wù)處理及其規(guī)定，還對不同處理方式的稅負(fù)做了詳盡的比較和相應(yīng)的籌劃，從根源上和業(yè)務(wù)流程上控制涉稅風(fēng)險，對各階段涉及到的所得稅、營業(yè)稅、土地增值稅等都全面講解。會使您豁然開朗，能夠更好地應(yīng)對房地產(chǎn)調(diào)控給貴企業(yè)帶來的稅收風(fēng)險，科學(xué)納稅、安全納稅，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

在當(dāng)前嚴(yán)征管、嚴(yán)稽查的稅收環(huán)境下，稅務(wù)機(jī)關(guān)加大了對房地產(chǎn)企業(yè)的檢查力度，企業(yè)隨時面臨稅務(wù)危機(jī)，為了幫助企業(yè)相關(guān)人員了解和掌握房地產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)涉及的稅種、經(jīng)濟(jì)事項處理技巧；加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險控制，降低稅收成本，保證資金和資產(chǎn)的安全，使您的企業(yè)在如此艱難的環(huán)境下突破重圍，成功逾越眾多稅務(wù)風(fēng)險的鴻溝，化解稅務(wù)危機(jī)，著名稅務(wù)籌劃專家，中國注冊會計師、注冊稅務(wù)師許明信為您針對房地產(chǎn)企業(yè)新的財稅政策，規(guī)避稅收風(fēng)險，合理納稅籌劃精講，答疑解惑、排解難題，幫助您全面地梳理企業(yè)的業(yè)務(wù)流程與財稅處理，并對稅收風(fēng)險做針對性分析。

【課程大綱】

一、企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)

1、抽逃出資的法律責(zé)任

2、為個人購置資產(chǎn)的稅收風(fēng)險控制

3、股東身份與稅收待遇差異

4、轉(zhuǎn)讓股權(quán)的涉稅處理

5、異地設(shè)立項目公司如何選擇企業(yè)組織形式

6、籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)

二、土地征用環(huán)節(jié)

1、規(guī)劃紅線外支出的處理

2、拆遷補(bǔ)償費(fèi)入賬憑證

3、契稅計稅依據(jù)

4、土地使用稅的開始交納時點

5、不同征地方式的稅負(fù)比較

6、股權(quán)收購方式取得土地，股權(quán)溢價的籌劃（增資后轉(zhuǎn)讓、投資后分立）

7、土地價款返還的稅務(wù)處理

8、聯(lián)合開發(fā)與掛靠

9、土地出讓金減免，契稅如何交

10、代建、BT置換土地

三、前期規(guī)劃立項環(huán)節(jié)

1、設(shè)計費(fèi)

2、分期立項，戶型設(shè)計與土增清算

3、開發(fā)成本項目設(shè)置

4、全面財務(wù)預(yù)算與籌劃準(zhǔn)備

四、工程施工環(huán)節(jié)

1、建筑工程合同與票據(jù)結(jié)算（混合銷售、甲定、甲供）

2、總分包工程計稅依據(jù)

3、跨地區(qū)施工的稅收征管

五、開發(fā)產(chǎn)品預(yù)售環(huán)節(jié)

1、預(yù)售階段會計核算與稅收管理

2、促銷方式的稅收籌劃（返息、附贈、免物業(yè)、回租、墊首付）

3、地下車位、車庫、人防、儲藏室

4、售樓處與配套設(shè)施

5、銷售+裝修分解簽訂合同是否有效

6、應(yīng)收未收房款的處理

7、違約金與價外費(fèi)用

六、完工決算環(huán)節(jié)

1、完工年度會計核算與稅收處理

2、土地使用稅減除納稅義務(wù)時點

3、計稅成本的范圍與主營成本結(jié)轉(zhuǎn)

4、完工后續(xù)支出的處理

5、完工條件

七、物業(yè)自持與租賃環(huán)節(jié)

1、開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)自用是否視同銷售

2、無租、免租、遞增/減租金

3、租賃收入與支出會計稅務(wù)處理

八、土地增值稅清算環(huán)節(jié)

1、開發(fā)連體樓如何分?jǐn)偝杀?/span>

2、土增稅開發(fā)成本與會計口徑差異

九、公司注銷清算環(huán)節(jié)

十、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理專題

1、假票如何應(yīng)對

2、入賬票據(jù)審核

3、跨期費(fèi)用是否可以扣除

4、如何應(yīng)對自查、納稅評估、稽查

5、如何增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門財務(wù)意識

6、如何與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道

7、往來賬中的稅收風(fēng)險

十一、融資業(yè)務(wù)

1、計提但未支付的利息是否可以稅前扣除

2、向不同債權(quán)人融資，利息如何扣除

3、融資報表需注意的重點指標(biāo)

4、融資顧問費(fèi)是否可以稅前扣除

5、企業(yè)間無息借貸的稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避

6、集團(tuán)與成員企業(yè)融資