『營(yíng)改增』系列專題培訓(xùn)課題大綱

板塊一、營(yíng)改增基礎(chǔ)知識(shí)

一、營(yíng)改增歷程梳理

1. “營(yíng)改增”歷史概述 

1.1 增值稅概述及征稅原理 

1.2 營(yíng)業(yè)稅概述及征稅原理 

1.3 我國(guó)增值稅制度的建立 

2. “營(yíng)改增”三步走 

2.1 部分行業(yè)部分地區(qū)“營(yíng)改增”試點(diǎn) 

2.2 部分行業(yè)全國(guó)試點(diǎn) 

2.3 試點(diǎn)期間企業(yè)遇到的問題與困難 

2.4 在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)“營(yíng)改增”

2.5 “營(yíng)改增”趨勢(shì)預(yù)測(cè) 

3. “營(yíng)改增”的意義 

3.1 解決重復(fù)征稅的問題 

3.2 案例對(duì)比：營(yíng)改增前后稅負(fù)比較 

3.3 企業(yè)結(jié)構(gòu)性減稅思路解構(gòu)

二、營(yíng)改增稅務(wù)籌劃

1. 營(yíng)改增優(yōu)惠政策梳理 

1.1 財(cái)政補(bǔ)貼 

1.2 其他優(yōu)惠 

1.3 直接減免稅項(xiàng)目 

1.4 即征即退項(xiàng)目 

1.5 營(yíng)改增后起征點(diǎn)規(guī)定 

1.6 增值稅優(yōu)惠的附加條件 

1.7 增值稅優(yōu)惠的內(nèi)在邏輯 

2. 營(yíng)改增抵扣項(xiàng)目梳理

2.1  增值稅的中性原理 

2.2 增值稅抵扣條件梳理 

2.2.1 一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 

2.2.2 營(yíng)改增后有效增值稅抵扣憑證梳理 

2.2.3 營(yíng)改增后簡(jiǎn)易計(jì)稅方法介紹

2.2.4 不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形梳理 

2.3 免征增值稅項(xiàng)目梳理 

2.3.1 營(yíng)改增免稅項(xiàng)目 

2.3.2 需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況梳理

2.3.3 非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物及加工修理修配勞務(wù)的稅務(wù)梳理

板塊二、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)改增專題

一、2016金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅政策背景

1. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的背景和動(dòng)態(tài)

2. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)政策及解讀

3. 2016年金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)改增倒計(jì)時(shí)

二、金融保險(xiǎn)也營(yíng)業(yè)稅改征增值稅操作實(shí)務(wù)

1. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的增值稅會(huì)計(jì)核算及稅會(huì)差異

2. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的增值稅專用發(fā)票管理

3. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的增值稅與營(yíng)業(yè)稅的差異

4. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅總分公司匯總納稅方式解析

三、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅對(duì)金融保險(xiǎn)企業(yè)的影響分析

1. 金融業(yè)的利息收入、直接收費(fèi)性收入的增值稅處理

2. 金融商品買賣的增值稅處理

3. 金融業(yè)原營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策“營(yíng)改增”后的延續(xù)處理

4. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅對(duì)金融業(yè)稅負(fù)影響的分析

5. 金融業(yè)保費(fèi)收入、保險(xiǎn)產(chǎn)品的增值稅處理

6. 金融業(yè)理財(cái)產(chǎn)品的增值稅處理

7. 金融業(yè)衍生金融產(chǎn)品的增值稅處理

8. 金融業(yè)代發(fā)業(yè)務(wù)的增值稅處理

9. 金融業(yè)增值稅的清算問題

10. 國(guó)際主要經(jīng)濟(jì)體金融業(yè)稅制現(xiàn)狀及最新發(fā)展趨勢(shì)

四、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后金融保險(xiǎn)企業(yè)的應(yīng)對(duì)策略

1. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的疑難問題處理

2. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)政策實(shí)施前合理應(yīng)對(duì)方式

3. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的合同管理

4. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅涉稅相關(guān)法律問題的處理

5. 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅籌劃

板塊三、建筑業(yè)營(yíng)改增專題

一、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的背景和改革實(shí)施進(jìn)程中的問題

1、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的背景和動(dòng)態(tài)

2、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的進(jìn)程及積極意義

3、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅如何把握機(jī)遇

二、營(yíng)改增對(duì)建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的影響與對(duì)策

1、 營(yíng)改增對(duì)掛靠、資質(zhì)共享等經(jīng)營(yíng)模式的影響

2、 營(yíng)改增對(duì)建筑企業(yè)項(xiàng)目承接的影響及應(yīng)對(duì)

3、營(yíng)改增對(duì)建筑企業(yè)組織架構(gòu)的影響及應(yīng)對(duì)

4、營(yíng)改增對(duì)建筑企業(yè)物資采購(gòu)的影響及應(yīng)對(duì) 

5、營(yíng)改增對(duì)建筑企業(yè)勞務(wù)及分包的影響及應(yīng)對(duì) 

6、營(yíng)改增對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部門工作的影響與應(yīng)對(duì)

7、 營(yíng)改增對(duì)法律合約部門工作的影響與應(yīng)對(duì)

8、營(yíng)改增對(duì)建筑企業(yè)現(xiàn)金流及資金管理的影響及應(yīng)對(duì)

9、營(yíng)改增對(duì)建筑企業(yè)納稅方式的影響及應(yīng)對(duì) 

三、納稅義務(wù)時(shí)間及地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠規(guī)定

1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的認(rèn)定

2、增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定對(duì)建筑業(yè)企業(yè)的影響

3、“營(yíng)改增”下稅收優(yōu)惠政策設(shè)定的原則

4、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定及其對(duì)企業(yè)增值稅管理的影響

四、營(yíng)改增后，增值稅票證管理及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1、發(fā)票管理涉及法律責(zé)任認(rèn)定、合同條款的約定

2、專用發(fā)票的開具及合同條款的擬定

3、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可有籌劃空間

4、不得開具增值稅專用發(fā)票的情形及合同條款的約定

5、虛開增值稅專用發(fā)票案例及分析

6、增值稅專用發(fā)票開具的基本規(guī)定

7、專用發(fā)票的認(rèn)證時(shí)限是多長(zhǎng)時(shí)間，若延期認(rèn)證該如何解決

8、未認(rèn)證的專用發(fā)票能否抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

9、購(gòu)進(jìn)貨物丟失增值稅專用發(fā)票后進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣

五、建筑業(yè)企業(yè)增值稅會(huì)計(jì)核算

1、增值稅會(huì)計(jì)核算的原理及會(huì)計(jì)科目設(shè)置

2、增值稅會(huì)計(jì)核算特殊業(yè)務(wù)的講解與處理

4、增值稅相關(guān)科目使用及其規(guī)范

5、過渡期試點(diǎn)納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)處理

6、取得過渡性財(cái)政扶持資金的會(huì)計(jì)處理

7、增值稅會(huì)計(jì)核算案例

六、建筑業(yè)營(yíng)改增最新操作實(shí)務(wù)解析

1、營(yíng)改增指導(dǎo)意見

2、增值稅會(huì)計(jì)核算辦法

3、增值稅發(fā)票管理辦法

板塊三、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增專題

一、房地產(chǎn)行業(yè)營(yíng)改增政策解析

1、營(yíng)改增后對(duì)在建項(xiàng)目、已開盤未清算項(xiàng)目及正準(zhǔn)備清算的項(xiàng)目的影響分析

2、支付的各類拆遷補(bǔ)償費(fèi)或拆一還一的成本抵扣問題

3、營(yíng)改增前發(fā)票管理

4、未建完已預(yù)售及未建完未銷售完的營(yíng)改增問題

5、營(yíng)改增后材料甲供與乙供的稅負(fù)差異及開發(fā)商與總包商利益平衡問題

6、營(yíng)改增后對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅及企業(yè)所得稅的稅負(fù)影響

7、營(yíng)改增后取得不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題 

8、過渡期的過渡政策安排與過渡期企業(yè)應(yīng)對(duì)策略

9、營(yíng)改增房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算規(guī)則和會(huì)計(jì)科目設(shè)置

二、營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)增值稅發(fā)票管理

1、增值稅發(fā)票的分類，

2、誰(shuí)有資格開具增值稅專用發(fā)票

3、增值稅發(fā)票的認(rèn)證期限和抵扣期限

4、房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后供應(yīng)商節(jié)稅優(yōu)化策略

5、營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)條件分析

三、營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際繳納增值稅的計(jì)算及各類成本的抵扣處理

1、建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增后可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的各檔稅率

2、建筑企業(yè)各項(xiàng)成本的抵扣處理

2.1 甲供材的抵扣技巧

2.2 勞保用品的抵扣技巧

2.3 沙石料和商品混泥土的抵扣政策

2.4 會(huì)議費(fèi)用和咨詢費(fèi)用的抵扣技巧

2.5 建筑勞務(wù)公司或人工成本的抵扣政策

3、 房地產(chǎn)企業(yè)各類成本的抵扣

3.1 土地成本的抵扣處理

3.2 拆遷補(bǔ)償費(fèi)用和配套設(shè)施費(fèi)用的抵扣處理

3.3 建筑成本的抵扣處理

3.4 綠化費(fèi)用的抵扣處理

3.5 前期工程費(fèi)用的抵扣處理

3.6 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的抵扣處理

3.7 設(shè)備費(fèi)用的抵扣處理

四、營(yíng)改增后房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅實(shí)務(wù)

1、總分公司體制下的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開具

2、母子公司體制下的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開具

3、增值稅納稅義務(wù)時(shí)間與工程結(jié)算的發(fā)票開具

4、增值稅發(fā)票開具必須與合同相匹配

五、房地產(chǎn)營(yíng)改增的主要應(yīng)對(duì)策略與稅收籌劃

1、項(xiàng)目的母子公司體制與總分公司體制選擇

2、關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整設(shè)計(jì)

3、供應(yīng)商和招投標(biāo)管理的調(diào)整

4、小規(guī)模納稅人的報(bào)價(jià)管理

5、房地產(chǎn)公司、物業(yè)管理公司與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

6、產(chǎn)品的營(yíng)銷策略對(duì)營(yíng)改增的響應(yīng)

六、營(yíng)改增對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的影響和應(yīng)對(duì)措施

1、房企會(huì)計(jì)科目體系的調(diào)整

2、專用發(fā)票的使用與管理

3、轉(zhuǎn)制企業(yè)增值稅內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)

5、增值稅的日產(chǎn)核算

6、稅控機(jī)系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票的規(guī)定

七、營(yíng)改增下房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃

1、營(yíng)改增下房地產(chǎn)企業(yè)的七種抵扣憑證和八項(xiàng)不可抵扣情形

2、營(yíng)改增后房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)稅負(fù)變化測(cè)算與比較

3、房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)構(gòu)性減稅策略

4、房地產(chǎn)企業(yè)抵扣鏈分析與管理

5、存量房的稅務(wù)問題

6、留抵稅額與納稅時(shí)點(diǎn)籌劃

板塊四、生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增專題

一、生活服務(wù)業(yè)應(yīng)稅服務(wù)界定

1、應(yīng)稅服務(wù)范圍

2、視同提供應(yīng)稅服務(wù)

3、 案例：視同提供應(yīng)稅服務(wù)案例分析

二、生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增后稅率和征稅率設(shè)置與稅收實(shí)務(wù)

1、生活服務(wù)業(yè)增值稅稅率概覽與選擇

2、生活服務(wù)業(yè)增值稅征稅率適用范圍與實(shí)踐

3、混業(yè)經(jīng)營(yíng)生活服務(wù)企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)

4、混合銷售生活服務(wù)企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)

5、案例分析：不同稅率的服務(wù)

6、 案例分析：兼營(yíng)“營(yíng)改增”業(yè)務(wù)

三、生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增計(jì)稅方法與稅負(fù)測(cè)算

四、生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增后稅務(wù)籌劃專題