特殊業(yè)務財稅處理

課程大綱：
一、 借款費用稅務處理
1. 基本規(guī)定
2. 借款費用應區(qū)分用途明確核算方式（案例）
3. 利息支出差異及調(diào)整（會計處理及稅務處理）
4. 借款費用會計準則與稅法比較分析與納稅調(diào)整
5. 關聯(lián)企業(yè)借款利息稅前扣除的借款數(shù)量限制(1)金融企業(yè)，為5：1(2)其他企業(yè)，為2：1
6. 企業(yè)向非金融企業(yè)及個人借款發(fā)生的利息支出，利率如何掌握？
7. 關于如何提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”問題
8. 支付利息應取得發(fā)票的問題
9. 無息借款利息收入的確認（案例及分析）
10. 非金融企業(yè)接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資的規(guī)定比例為2：1（案例分析）
11. 融資顧問費的稅前扣除問題
12. 關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來發(fā)生借款壞賬損失扣除？
13. 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務的財稅處理
14. 金融企業(yè)的范圍
二、財政性資金的稅收政策
1.  法律依據(jù)：
1) 《財政部、國家稅務總局關于財政性資金、行政事業(yè)性收費 政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）
2) 《財政部、國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）
3) 《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第40號）
2.  財政性補助資金的會計處理
1) 與資產(chǎn)相關的政府補助
2) 與收益相關的政府補助
3) 案例分析繼所得稅匯算清繳報表的填寫
3.  政策性搬遷的稅務處理
1) 《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第40號）  的相關規(guī)定
2) 案例分析
3) 搬遷補償收入的會計核算與納稅申報處理（案例解析）
4.  不征稅收入的稅務處理
1) 不征稅收入相關文件的規(guī)定
2) 不征稅收入用于支出形成的費用資產(chǎn)的稅務處理
3) 不征稅收入的賬務處理
5、財政撥款需要具備的條件
三、固定資產(chǎn)管理
1. 資產(chǎn)的稅務處理
2. 固定資產(chǎn)的改建支出和修理支出
3. 新增固定資產(chǎn)及改擴建房屋建筑物的計稅基礎稅務處理
4. 固定資產(chǎn)的管理方案
1) 固定資產(chǎn)所屬部門統(tǒng)一分類編號，報財務部備案后使用。
2) 固定資產(chǎn)實行三級管理
3) 公司財務部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理
4) 各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則
5) 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時應注意事項
6) 企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次
5.  固定資產(chǎn)的增減
6.  固定資產(chǎn)折舊
7.  銷售自己使用用過的固定資產(chǎn)的稅務處理
8.  一般納稅人銷售自己使用過的物品
1) 銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)如何稅務處理
2) 銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的并且屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)如何稅務處理？
9.  小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品
1) 銷售自己使用過的固定資產(chǎn)如何稅務處理
2) 銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品如何稅務處理
10. 其他個人銷售自己使用過的物品
11. 固定資產(chǎn)加速折舊新政策 解析
1) 《關于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2014]75號）
2) 《關于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號）的**新相關規(guī)定
3) 表格形式進行詳細分析解讀
12. 加速折舊優(yōu)惠新政誤區(qū)與規(guī)避
1) 強行保持會計核算與稅務處理一致的誤區(qū)
2) 過度解讀“新購”、“購舊”與“新建”的誤區(qū)
3) “新購進”時間結點向發(fā)票開具時點看齊的誤區(qū)
4) 無條件享受 “加速折舊”和“加計扣除”雙重優(yōu)惠的誤區(qū)
5) “用好用足” 固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策的誤區(qū)
6) 稅務上采用加速折舊優(yōu)惠一定會增加會計凈利潤的誤區(qū)
13. 新政策注意事項
1) 預繳申報
2) 《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)填報要點
3) 固定資產(chǎn)加速折舊需要報備資料
4) 固定資產(chǎn)加速折舊的稅會差異如何協(xié)調(diào)
5) 針對100萬元以上的專門研發(fā)設備，如果會計上折舊年限低于稅法規(guī)定**低年限，這個加計扣除額又該如何計算呢？
10. 完善固定資產(chǎn)加速折舊的五誤區(qū):一定對企業(yè)有利
1) 誤區(qū)一：享受加速折舊就能享受加計扣除
2) 誤區(qū)二：小微企業(yè)都能享受加速折舊
3)  誤區(qū)三：收入總額是會計收入總和
4) 誤區(qū)四：稅會沒有差異不填報A105081《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》
5) 誤區(qū)五：加速折舊一定對企業(yè)有利
6) 實際案例分析