經營計劃高效落地：全面預算管理

【課程背景】

企業(yè)全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為企業(yè)管理不可或缺的手段。但今天很多經營者將預算管理變成了一個數字游戲，常常是拍腦袋式地訂個目標，最多將目標分解到月度，認為預算就這樣完成了。一套沒有行動計劃所對應的預算，無疑像是在沙灘上建城堡，經不起任何風雨的。全面預算不僅僅一個數字，而是一個由目標的制訂、計劃、執(zhí)行、控制、分析考核等一系列的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結合的系統(tǒng)管理工具，一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關心的重大實際問題。課程推翻了原來對預算管理的狹隘誤區(qū)，不再局限于企業(yè)對財務資源的分配以及有多少錢干多少事的觀念，而是著眼于企業(yè)想干哪些事，我們現有的財務資源和時間、人力資源甚至領導的社會資源等非財務資源等能最優(yōu)先保證哪些事的完成，這樣使企業(yè)達到最佳的管理成效，更有效地保證了戰(zhàn)略的落地、目標的達成。  

【課程收益】

● 了解本質：掌握深經營計劃制定和執(zhí)行的問題本質，解決經營計劃的落地難題

● 掌握方法：掌握經營計劃從目標制定、執(zhí)行落地到評價反饋的全流程操作

● 系統(tǒng)管理：掌握用數據量化目標、計劃、預算、考核，實現全面量化管理

● 編列實施：掌握經營計劃編制步驟，設計一整套管控措施

【課程特色】

課前深入調查企業(yè)成本控制存在的主要問題，以便有針對性的解讀。課程結合學員單位的情況進行沙盤式的實操演練，并從體驗中獲得感悟。使晦澀難懂的財務知識變的通俗易懂。課程將結合老師二十年多年的實戰(zhàn)經驗，案例均是由老師親身操作，真實可鑒；針對性設計以現實企業(yè)為背景的實戰(zhàn)演練，消化課程知識，讓學員把錯誤犯在課堂里，把正確方法帶回去；分組研討、課堂演練，在愉快幽默的氛圍中引導學員學習并實踐成本管理知識。

【課程對象】企業(yè)總經理、副總經理、企業(yè)中、高層非財務管理人員和骨干

【課程時長】 2天（6小時/天） 根據企業(yè)需求調整

【授課方式】課程講授60%，視頻與文字案例分析及互動研討30%，實操練習10%

【課程大綱】

一、預算的“困”于“惑”

1、現在企業(yè)管理中的八大難題：

1）戰(zhàn)略制定無法落地：

年度計劃、訂單多多，年底虧損磊磊，虎頭蛇尾。

2）費用管控沒有標準：

費用報銷哪些該花，怎樣節(jié)省，如何把鋼用在刀刃上？

3）績效考核沒有依據：

KPI定了一大堆，實際考核時公說公有理，婆說婆有理，無法考核。

4）管理人員沒有目標：

跟著感覺走做計劃，拍著腦袋做決定，最終項目失敗，公司買單！

5）無法使經營最大化：

公司掙了2千萬，大家很高興，應該賺能掙3千萬，不知道怎樣做！

6）部門之間溝通不暢：

部門職能明確，可是部門之間如同銅墻鐵壁無法高效統(tǒng)一協(xié)調！

7）企業(yè)失敗成本過高：

經營狀況無法提前知道，失敗后再復盤原因，典型的事后諸葛！

8）企業(yè)運營效率低下：

領導太忙，太多事等領導決策，靠會議解決問題，無法解放領導！

2、預算的6個誤區(qū)：

1）預算的事就是財務的事，其它部門無關

2）預算只要老板和業(yè)務部門定好，其它部門執(zhí)行就好

3）計劃趕不上變化，直接放在老板腦袋里，還可以做到快速反應

4）預算就是老板秋后算帳的工具，各部門抵制預算

5）預算剛性，編了就不能改，就得一成不變執(zhí)行

6）預算卡的死，預留小金庫緊急使用

3、預算管理的本質與作用

1）全面了解全面預算的全部

研討：你眼中的預算管理

2）為什么預算執(zhí)行不理想？

研討：預算編制、執(zhí)行兩張皮的原因？

3）公司預算與部門預算在編制、調整和合理性的認知分歧

案例：生產和計劃的不同思維

4）預算的管理的責權利不清

5）什么是預算管理和預算的底層架構

研討：目標、標準、預算

6）建立全局思考處理問題的能力

演練：低值易耗品控制的方法討論

7）預算貫穿戰(zhàn)略與執(zhí)行落地

4、了解動態(tài)預算告別傳統(tǒng)預算

1）傳統(tǒng)預算存在哪些問題

研討：預算帶給公司的利與弊

2）動態(tài)預算的性質和規(guī)則變動

案例：上市公司財報怎樣保證業(yè)績多年持續(xù)增長？

3）預算的核實價值

研討：怎樣做到事前管理

4）預算控制與執(zhí)行的意義

游學討論：預算管理實踐中可能所碰到的問題有哪些？

5）預算一定要與績效和管理目標相結合

演練：你是主角的話，你心中的完美預算是什么?

二、預算的起點——制定年度經營目標與分解

1、制定目標的三大原則

1）客觀市場原則：必須符合市場客觀需求

2）股東期望原則：必須考慮行業(yè)凈資產收益率平均水平

3）充分挖潛原則：在充分挖掘潛力的前提下確定預算目標

2、制定目標的三大依據

1）銷售成長率

2）市場占有率

3）市場擴大率

研討：如何避免目標和實際的“兩張皮”

研討：有人說預算訂單量增加，價格不變可增加林潤率討論是否正確？

3、年度經營策略的制定——從目標分解到策略

1）以目標為中心的年度經營策略

2）業(yè)務類策略診斷

3）組織進化與組織診

4）組織提升策略

演練：公司的年度經營目標的確定

4、年度經營目標分解——關鍵指標和項目

1）年度經營目標分解的常見誤區(qū)

研討：銷售計劃與年度經營目標有什么不同？

2）年度經營目標分解的邏輯步驟

研討：經營目標自上而下與自下而上作用是什么？

3）三個維度分解年度經營目標

責任人維度——經營目標分解到責任人

關鍵項目和指標維度——先粗后細，逐項分解

執(zhí)行時間維度——年度預算按照先長后短依次分解

5、三大法分解年度經營目標

魚刺圖目標分解法

價值樹目標分解法

戰(zhàn)略地圖目標分解法

案例：A上市公司年度經營目標的分解

三、預算的開始——編制年度經營計劃

1、年度經營計劃的內容與思路

1）新年度一系列目標+計劃+行動方案；

調查預測，估量機會

2）編制年度經營計劃的邏輯和思路：6W2H

統(tǒng)籌安排，確定目標

3）編制年度經營計劃的程序

擬定方案，比較選優(yōu) ，確定預算，綜合平衡

2、編制年度經營計劃的方法

1）滾動計劃法

2）PDCA循環(huán)法

3）綜合平衡法

演練：編制年度經營計劃

3、編制年度經營計劃的8個步驟

1）總結過往盤點分析：成績、問題和關鍵成功因素；

2）新年度戰(zhàn)略方向：3C戰(zhàn)略；

3）新年度經營目標確定：依據平衡積分卡設定的KPI指標的確定；

4）新年度經營策略確定：經營方針、經營重點和經營思路；

5）新年度經營策略對應：5W1H（誰、在哪里、什么時候、做什么、需要誰協(xié)助，花多少錢）

6）新年度對應的組織運營體系：組織架構+崗位職責+人員編制+薪酬激勵體系

7）新年度財務預算：三大報表預算+企業(yè)費用結構預算+企業(yè)預算管控辦法

8）新年度整體工作路線圖：按照責任維度+時間維度+指標維度繪制甘特圖

研討：編制年度經營計劃需要注意哪些事項？

四、如何編制年度預算方案

1、預算的編制程序——上下結合、分級編制、逐級匯總

1）下達目標

2）編制上報

3）審查平衡

4）審議批準

5）下達執(zhí)行

2、選擇適合的預算編制方法

1）責任中心制

2）成本中心制

3）收益中心制

4）利潤中心制

3、預算編制應注意的六個問題

1）確定科學可行的預算目標

2）選擇科學的預算編制方法，提高預算的客觀性和準確性

3）企業(yè)戰(zhàn)略導向、戰(zhàn)略目標正確且明確

4）預算制定目標應與實際相結合

5）預算管理要做好預測做好

6）避免過繁過細

演練：根據公司情況，編制一年度的銷售預算

五、經營計劃和預算的執(zhí)行與控制

1、建立事前、事中監(jiān)控管理流程

1）事先計劃：部署經營計劃與全面預算方案的執(zhí)行

2）事中控制：監(jiān)控經營計劃與預算在事先計劃中

3）事后分析：分析計劃與全面預算的實際執(zhí)行情況的差異、找出原因

2、確定執(zhí)行中的“剛性”和“彈性”控制項目

1）預算目標的分解、責任指標的落實等都必須講究剛性控制

2）預算的編制方法和符合預算調整

3、計劃、預算的反饋報告和例會制度建立

研討：計劃趕不上變化，環(huán)境變了，計劃和預算要怎么辦？

1）預算和執(zhí)行結果的差異分析與調整：

按月進行差異分析，按半年進行預算調整；

2）建立預算預警機制，設置預警值：

預算上下偏離5%進行提醒；預算上下偏離10%進行預警。

案例：C公司經營管控三步走

六、計劃和預算的考核與評價

1、預算考評的標準

1）預算考評的指標和權重

2）考評標準

3）預算管理過程中的考核問題

2、預算行為及其校正

1）消極預算

2）預算寬余與業(yè)績寬余

3）預算行為修正

4）案例分析考評實施

案例：怎樣解決預算松弛

3、考核內容：執(zhí)行過程情況、執(zhí)行結果

4、常用且有效的考評方法

5、三大責任中心——特點設置考核側重點

1）成本費用中心：考核成本費用預算控制率；

2）收益中心：考核主要收入預算指標達成率；

3）利潤中心：主要考核利潤預算指標達成率。

6、工作范圍考核側重點的設立

1）業(yè)務部門：主要考核業(yè)務指標完成情況；

2）管理部門：主要考核管理職責履職情況

7、企業(yè)特色的獎懲機制的設置

1）目標激勵：事先設定目標，簽訂目標責任書，事后依據目標完成情況進行獎懲兌現；

2）日常獎懲：比如表揚、贊賞、晉級和批評、處分、開除等。

研討：哪種預算考核制度對企業(yè)的傷害最大？