管理審計(jì)實(shí)務(wù)與案例分析

一、 課程主要內(nèi)容

（一）《2018審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》解讀

（1）內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)范圍。

    （2）“職能范圍”的主要變化。

（3）目標(biāo)定位：將內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)定位為“促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。

（二）管理審計(jì)基本原理

1. 效益（管理）審計(jì)的主要步驟。

（1）審查、評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合法性和完整性。

（2）考核企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)情況，具體分析：

（3）評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣。分別確認(rèn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)效益的大小和綜合經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣。

（4）提出加強(qiáng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和措施。

難點(diǎn)：效益的認(rèn)定、評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。

問(wèn)題討論：如何制定效益的量化評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)？

案例1：在庫(kù)存專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)中，庫(kù)存量多少為合適？

2. 管理審計(jì)目的。

案例2：關(guān)于定價(jià)周期認(rèn)定問(wèn)題。

（三）管理審計(jì)的主要內(nèi)容

1. 管理過(guò)程審計(jì)。

管理過(guò)程審計(jì)案例：3-4

2. 管理部門(mén)審計(jì)。

管理部門(mén)審計(jì)案例：5-6

3. 管理制度審計(jì)。

管理制度審計(jì)的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)—好的管理制度的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)。

4. 戰(zhàn)略管理審計(jì)。

5. 管理審計(jì)的重點(diǎn)。

（四）管理審計(jì)的特點(diǎn)和方法

1. 管理審計(jì)的特點(diǎn)。

（1）從過(guò)去的糾錯(cuò)防弊、扮演“警察”角色為主向高層次的“決策參謀、耳目、助手”方向發(fā)展。

（2）從過(guò)去以真實(shí)性審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)為主向注重效益審計(jì)方向發(fā)展。

（3）從過(guò)去以財(cái)務(wù)報(bào)表為中心的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向以?xún)?nèi)部控制為中心的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)的方向發(fā)展。

（4）從過(guò)去的事后審計(jì)向事前審計(jì)、事中審計(jì)方向發(fā)展。

3. 管理審計(jì)的主要步驟

2. 管理審計(jì)的方法。

（1） “因果分析法”與“果因分析法。

案例7

（2） “窗簾中間拉開(kāi)式”審計(jì)法。

案例8

（3）“遵循性”審計(jì)法與“思維創(chuàng)新”審計(jì)法。

案例9

（4）“高屋建瓴”審計(jì)法與“解剖麻雀”法。

案例10

（五）管理審計(jì)實(shí)務(wù)與案例分析

1. 管理部門(mén)審計(jì)案例分析

? 審計(jì)對(duì)策與重要啟示

? 案例11

? 2. 管理過(guò)程審計(jì)案例分析

? 審計(jì)對(duì)策與重要啟示

? 案例12

? 3. 營(yíng)銷(xiāo)管理審計(jì)案例分析

? 計(jì)對(duì)策與重要啟示

案例13

營(yíng)銷(xiāo)管理審計(jì)：銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)與審計(jì)認(rèn)定

營(yíng)銷(xiāo)管理審計(jì)：銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)制度遵循調(diào)查表。

4. 內(nèi)部控制審計(jì)例分析

（1）內(nèi)部控制審計(jì)流程

（2）內(nèi)部控制制度審計(jì)

案例14

案例15

二、授課時(shí)間：一天（6小時(shí)）。