房地產(chǎn)、建筑業(yè)營(yíng)改增政策解析和企業(yè)應(yīng)對(duì)策略

2016年1月22日，國(guó)務(wù)院召開(kāi)營(yíng)改增、加快財(cái)稅體制改革座談會(huì)，李克強(qiáng)總理在座談會(huì)上強(qiáng)調(diào)：以營(yíng)改增作為加快財(cái)稅體制改革重頭戲，今年要全面推開(kāi)，全面推開(kāi)營(yíng)改增、加快財(cái)稅體制改革必須周全考慮、精心設(shè)計(jì)。李克強(qiáng)總理強(qiáng)調(diào)：以營(yíng)改增作為加快財(cái)稅體制改革重頭戲。營(yíng)改增已箭在弦上，2016勢(shì)在必發(fā)。如果說(shuō)2015年建筑業(yè)焦點(diǎn)是“資質(zhì)換證”，那營(yíng)改增必將是貫穿2016全年的焦點(diǎn)。營(yíng)改增給建筑業(yè)帶來(lái)的影響更加猛烈、更加深遠(yuǎn)。

企業(yè)如何做好轉(zhuǎn)型前的準(zhǔn)備工作，怎樣找出轉(zhuǎn)型過(guò)程中的節(jié)稅空間，有效規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何規(guī)劃企業(yè)轉(zhuǎn)型后的財(cái)稅管理體系，優(yōu)化納稅人的價(jià)值鏈管理，這些都是企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員必須重視的問(wèn)題。

【課程大綱】

一、增值稅與營(yíng)業(yè)稅的主要差異（把握問(wèn)題的基礎(chǔ)）
1、增值稅的稅負(fù)形成機(jī)制與營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)形成機(jī)制差異解析
2、營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅（價(jià)格=生產(chǎn)成本+流通費(fèi)用+利潤(rùn)+稅金）
3、增值稅是價(jià)外稅，是可以抵扣的收入稅,重復(fù)征稅程度緩解
4、增值稅PK營(yíng)業(yè)稅的差額計(jì)稅
5、納稅人差異（境外單位在境外代銷(xiāo)我國(guó)房產(chǎn)，我國(guó)企業(yè)代銷(xiāo)境外房產(chǎn)）
6、稅率和稅負(fù)差異（增值稅稅率結(jié)構(gòu)復(fù)雜：17%、13%、11%、6%、0、3%）
7、納稅地點(diǎn)（勞務(wù)發(fā)生地與機(jī)構(gòu)所在地）差異
8、納稅時(shí)間不同
9、稅源歸屬（國(guó)地稅）的差異

二、房地產(chǎn)營(yíng)改增主要政策條款的解析（處理問(wèn)題的關(guān)鍵）
1、計(jì)稅方法：一般計(jì)稅法與簡(jiǎn)易計(jì)稅法解析
2、納稅人的確定標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)地、銷(xiāo)售地、目的地）
3、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定
4、匯總納稅與合并申報(bào)
5、增值稅抵扣方法（抵扣制度、范圍、方法、留抵）
6、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額的計(jì)算注意事項(xiàng)
7、退免稅
8、征收管理

三、營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)的主要影響及對(duì)策解析
1、對(duì)可抵扣金額的影響（直接費(fèi)、間接費(fèi)）
2、對(duì)項(xiàng)目增值率的影響
3、對(duì)招投標(biāo)的影響解析
4、對(duì)供應(yīng)商選擇的影響解析
5、對(duì)期初庫(kù)存材料和機(jī)械設(shè)備等資產(chǎn)的影響
6、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的影響（收入、成本、利潤(rùn)、現(xiàn)金流和資產(chǎn)）

四、營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)的主要影響解析
1、土地一級(jí)開(kāi)發(fā)不同投資回收方式的調(diào)整（固定回報(bào)、比例分成、財(cái)政返還）營(yíng)改增后的重大調(diào)整
2、居住用和商用地產(chǎn)營(yíng)改增后的主要稅負(fù)區(qū)別：住宅、廠房、倉(cāng)儲(chǔ)、商鋪、酒店（公寓）、養(yǎng)老設(shè)施等
3、對(duì)合作開(kāi)發(fā)的影響解析
4、對(duì)銷(xiāo)售的影響解析
5、持有物業(yè)出租、轉(zhuǎn)租的稅負(fù)差異解析
6、融資渠道與方式的選擇

五、房地產(chǎn)營(yíng)改增的主要應(yīng)對(duì)策略與稅收籌劃
1、項(xiàng)目是采用母子公司體制還是采用總分公司？
2、投資架構(gòu)--關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整設(shè)計(jì)（建安、綠化、建材、銷(xiāo)售、代理等關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的處理）
3、供應(yīng)商和招投標(biāo)管理的調(diào)整
4、如何處理小規(guī)模納稅人的報(bào)價(jià)
5、房地產(chǎn)公司、物業(yè)管理公司與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
6、產(chǎn)品的營(yíng)銷(xiāo)策略對(duì)營(yíng)改增的響應(yīng)

六、營(yíng)改增對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的影響和應(yīng)對(duì)措施
1、專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理
2、企業(yè)增值稅內(nèi)部報(bào)表的設(shè)計(jì)
3、增值稅日常核算
4、稅控機(jī)進(jìn)項(xiàng)稅的處理等實(shí)操內(nèi)容