銀行客戶經(jīng)理的財務(wù)報表分析與風(fēng)險識別

課程背景：

銀行是支持國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要部門，面向企業(yè)放貸就要對企業(yè)的各種情況以銀行視角來進(jìn)行考察，確保所房貸客戶都是成長前景良好，盈利能力優(yōu)質(zhì)，還款保證優(yōu)秀的企業(yè)，現(xiàn)實中，所獲得的企業(yè)財務(wù)報表僅是企業(yè)真實情況的一小部分，甚至有些企業(yè)專門為銀行“編制”報表，使得銀行客戶經(jīng)理很難獲取企業(yè)的真實情況。同時銀行客戶經(jīng)理非財務(wù)專業(yè)的居多，首先要解決的是看懂看明白財務(wù)報表，其次才是通過財務(wù)報表發(fā)現(xiàn)企業(yè)造假和潛在風(fēng)險，識別那些真正需要貸款的優(yōu)質(zhì)客戶。

課程收益：

● 掌握三大財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)與項目核算內(nèi)容及分析

● 透過現(xiàn)象看本質(zhì)，透過報表看企業(yè)，風(fēng)險的源頭是業(yè)務(wù)發(fā)生。

課程時間：約2天 6小時/天

課程對象：銀行客戶經(jīng)理，企業(yè)信貸服務(wù)人員

課程方式：講師講授+數(shù)據(jù)分析+視頻評價+案例研討+講師點評+現(xiàn)場咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

第一部分：企業(yè)財務(wù)報告和財務(wù)報表

1. 案例：通過對汽車儀表盤各項指標(biāo)的對比來理解下財務(wù)報表，領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)就像駕駛，規(guī)模小開的是車，規(guī)模大開的是飛機(jī)。

2. 財務(wù)報表和財務(wù)報告的產(chǎn)生者和使用者

3. 案例：通過醫(yī)院看病檢驗科出具的檢驗報告和檢驗報告的使用者醫(yī)生理解財務(wù)報表和報告

4. 財務(wù)報告和財務(wù)報表包含的內(nèi)容與區(qū)別

5. 三表龍門陣：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表基本知識

6. 會計的3個“術(shù)”：做賬技術(shù)、溝通藝術(shù)、數(shù)字魔術(shù)。

7. 企業(yè)的數(shù)字魔術(shù)——財務(wù)報表：

1)、面子：資產(chǎn)負(fù)債表

2)、里子：利潤表

3)、日子：現(xiàn)金流量表

8. 什么是財務(wù)分析

9. 財務(wù)分析的作用

10. 領(lǐng)導(dǎo)的三拍決策：拍腦袋決策、拍胸脯保證、拍屁股走人

第二部分：資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析

1. 資產(chǎn)負(fù)債表的解讀

(1) 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

(2) 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益主要項目的解讀

A、資產(chǎn)—-賺錢的來源，在我手里的就一定是我的么？

B、負(fù)債—-拿別人的錢來賺錢

C、所有者權(quán)益—-真正屬于自己的，也是企業(yè)的起跑線

關(guān)注點：新會計準(zhǔn)則涉的新項目，如合同資產(chǎn)、合同負(fù)債等

案例：企業(yè)廣告冊里企業(yè)簡介的常用套路

討論：報表上看到的就一定是真的么？

2. 資產(chǎn)負(fù)債表的分析

案例：從買房中體會下資產(chǎn)負(fù)債表

討論：房子是資產(chǎn)還是負(fù)債？

3、案例：以某商貿(mào)公司投資開始買入賣出貨物的過程體會下資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)流向

關(guān)注點：水平分析、垂直分析等

第三部分：利潤表的讀與分析

1. 利潤表的解讀

(1) 利潤表的結(jié)構(gòu)

盈利能力的體現(xiàn)，企業(yè)的里子加面子

A、收入—-賺錢有利潤的前提。

B、成本—-取得收入的代價

C、費用—-花出去的錢都是費用么？

(2) 利潤的三個層次：營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤

關(guān)注點1：營業(yè)成本、期間費用

關(guān)注點2：稅前扣除憑證（發(fā)票等）的規(guī)范要求

(3) 重點項目的解讀

案例：從日常生活的發(fā)工資和柴米油鹽醬醋茶體會利潤表

關(guān)注點：

1) 利潤表的邏輯等式:利潤=收入-成本-費用+利得-損失

2) 新會計準(zhǔn)則項目核算的業(yè)務(wù)范圍，如其他收益、資產(chǎn)處置收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等

2. 利潤表的分析

(1) 水平分析：關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度

(2) 項目分析：利潤的來源

①　項目占收入的比重越大，其重要程度越高

②　企業(yè)無論盈利或是虧損，如何進(jìn)行原因分析？

第四部分：現(xiàn)金流量表的解讀與分析

1. 現(xiàn)金流量表的解讀

經(jīng)營活力的體現(xiàn)，最不會說謊的報表

案例：通過家庭收支體會現(xiàn)金流量表。

關(guān)注點：現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項目、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析

2. 現(xiàn)金流量表分析的目的

3. 現(xiàn)金流量表的項目分析

(1) 經(jīng)營活動項目分析：【重點分析】

(2) 投資活動項目分析

關(guān)注點：包括對內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)投資和對外擴(kuò)張性投資

(3) 籌資活動項目分析

4. 企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力分析

5. 通過現(xiàn)金流量表進(jìn)行企業(yè)成長能力分析

第五部分：財務(wù)報表分析工具應(yīng)用：償債能力、盈利能力、營運能力、企業(yè)發(fā)展能力的分析

1. 重要指標(biāo)的理解：流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、固定資產(chǎn)利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、營業(yè)收入增長率等以及現(xiàn)金流相關(guān)的指標(biāo)

2. 重點看企業(yè)的產(chǎn)品是否賺錢？企業(yè)資源的利用效率是否高？企業(yè)用了多少杠桿？

3. 與同行業(yè)平均水平及龍頭企業(yè)相對比，找到差距。

4. 財務(wù)報表的分析方法：水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比例分析法等