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金稅四期下的企業(yè)財稅風險防范與應對

主講老師: 陳泓播 陳泓播

主講師資:陳泓播

課時安排: 1天/6小時
學習費用: 面議
課程預約: 隋老師 (微信同號)
課程簡介: 財務稅務是企業(yè)運營中不可或缺的重要環(huán)節(jié)。財務涉及資金的籌集、運用、管理和分配,是企業(yè)決策的重要依據(jù)。稅務則是企業(yè)依法納稅的過程,關系到企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營和稅務風險防控。有效的財務管理能夠確保企業(yè)資金的安全和高效使用,提升企業(yè)的經(jīng)濟效益;合理的稅務籌劃則有助于降低稅負,提高企業(yè)的競爭力。因此,企業(yè)應重視財務稅務工作,加強內(nèi)部控制,確保財務信息的真實性和準確性,降低稅務風險,實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
內(nèi)訓課程分類: 綜合管理 | 人力資源 | 市場營銷 | 財務稅務 | 基層管理 | 中層管理 | 領導力 | 管理溝通 | 薪酬績效 | 企業(yè)文化 | 團隊管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權激勵 | 生產(chǎn)管理 | 采購物流 | 項目管理 | 安全管理 | 質量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓 | 禮儀服務 | 商務談判 | 演講培訓 | 宏觀經(jīng)濟 | 趨勢發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運營 | 法律風險 | 沙盤模擬 | 國企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓 | 保險培訓 | 銀行培訓 | 電信領域 | 房地產(chǎn) | 國學智慧 | 心理學 | 情緒管理 | 時間管理 | 目標管理 | 客戶管理 | 店長培訓 | 新能源 | 數(shù)字化轉型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) |
更新時間: 2024-03-13 16:11


課程背景:

金稅四期是中國國家稅務總局推出的一套企業(yè)財稅管理系統(tǒng),旨在提高稅務管理的效率和準確性。隨著金稅四期的實施,企業(yè)在財稅方面也正在或將要面臨著一些風險和挑戰(zhàn)。

首先,金稅四期的實施涉及到企業(yè)財稅數(shù)據(jù)的全面電子化和信息化管理,這對企業(yè)來說需要投入大量的資金、人力和技術支持。同時,企業(yè)需要保護好自身財稅數(shù)據(jù)的安全,建立完善的財稅管控系統(tǒng),防止信息泄露和被黑客攻擊。

其次,金稅四期要求企業(yè)進行全面的財稅信息申報和納稅申報,這對企業(yè)的財務人員和納稅人員的能力和素質提出了更高的要求。企業(yè)需要加強財稅培訓和人員素質提升,以確保申報的準確性和合規(guī)性。

此外,金稅四期的實施還可能帶來一些變動和調整,如稅務政策的變化、稅收優(yōu)惠政策的調整等,這對企業(yè)的財務和稅務籌劃也提出了新的要求。企業(yè)需要及時了解和掌握相關政策和法規(guī)的變化,以應對風險和挑戰(zhàn)。

針對以上風險和挑戰(zhàn),企業(yè)可以采取一些措施進行風險防范和應對,也是這節(jié)課出爐的初衷所在。

包括建立完善的財稅管理制度和流程,加強內(nèi)部管理和監(jiān)控,確保財稅數(shù)據(jù)的安全和準確性;加強財務和非財務人員的培訓及素質提升,提高財稅申報的準確性和合規(guī)性。另外,企業(yè)還可以與專業(yè)的財稅服務機構合作,借助其專業(yè)知識和經(jīng)驗,進行財稅風險評估和管理,專業(yè)的人做專業(yè)的事,減少企業(yè)的試錯成本。此外,企業(yè)還可以積極與稅務部門溝通和合作,及時了解稅收政策和法規(guī)的變化,以避免因政策調整而引發(fā)的風險,這就需要提高稅企溝通的能力和效率。另外,企業(yè)可以根據(jù)金稅四期的要求,倒推數(shù)據(jù)分析,加強企業(yè)人員對報表的分析能力,加強對財稅風險的檢示和預測能力。通過對企業(yè)的財稅數(shù)據(jù)進行深入分析,可以發(fā)現(xiàn)潛在的風險點和問題,并及時采取相應的措施進行應對和處理。

 

課程收益:

1、點面結合:掌握金稅四期的底層邏輯思維,并且從財稅四個重點知識方向講解落實,并給出落地解決方法。

2、有張有弛:輕松而大道至簡的把握金稅四期政策方向,嚴謹而“錙銖必較”學習增值稅、企業(yè)所得稅的計算難點和重點,并可以直接用到實際工作中。

3、量化精髓:針對財務人員急需解決的財稅問題,從錢賬票稅四個方面展開講解財稅風險,并且做了量化的歸納總結,比如用途改變的4類不可抵扣項目。

4、工具輔助:表格呈現(xiàn)稅負率對比、增值稅納稅人分類,用圖示呈現(xiàn)22種成本費用類型,對于比較不容易理解的知識點,輔之以常識性故事案例。

 

課程時間:2,6小時/天

課程對象:企業(yè)中高層管理者,企業(yè)財務管理人員

課程方式:理論框架+思維(T型財稅財商財富)+企業(yè)案例講解+互動+練習+情景游戲

 

課程模型:

 

 

課程大綱

引言

一、金稅四期政策重點

1. 相關文件:2021年3月,中共中國楊辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》

2. 指導思想:

1)以服務納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅動力、精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治
2)全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造

二、金稅四期具體落地方式

1. 加快推進智慧稅務建設,更智能化為企業(yè)畫像

2. 穩(wěn)步實施發(fā)票電子化,更快發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷漏稅等問題

3. 深化稅收大數(shù)據(jù)共享,企業(yè)信息透明化

4. 健全稅收法律制度,違法必糾

5. 提高稅務執(zhí)法精確度

6. 無死角/不打烊/廣覆蓋,倒逼企業(yè)提高財稅經(jīng)營管理水平

7. 部門協(xié)作、社會協(xié)同、司法保障、國際合作,為企業(yè)能走向國際市場做好了政策鋪墊

8. 推進社會中介組織的作用,加強行業(yè)監(jiān)管,更加注重企業(yè)間的合作共贏。

第一講:“管好錢”——金稅四期關注四類資金動向(資金風險)

第一類:頻繁進行現(xiàn)金交易,與正常經(jīng)營情況不相符

——公司大額流水變動的銀行政策分析

案例分析:企業(yè)經(jīng)營規(guī)模資金收付頻率及金額不符的收支

第二類:資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符

業(yè)務場景“驢唇不對馬嘴型”資金流向

案例分析:明明做餐飲的,天天收到鋼鐵公司的大額轉賬,再往影視娛樂公司轉出

第三類:股東或者法人或者其他不明個人,短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金支付

--資金變動頻繁的政策規(guī)定

案例分析:頻繁大額對私轉賬的異常

第四類:長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用,且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付

--起死回生的企業(yè)銀行賬的政策規(guī)定

案例分析:企業(yè)突然有大額轉賬進入的異常

 

第二講“算好賬”——企業(yè)賬目需關注的要點(賬目風險)

一、增值稅應稅所得額的計算

1. 增值稅正常稅負計算和控制之稅負率計算方法

公式一:增值稅稅負率=當期應納增值稅稅額?檔期不含稅銷售收入?100%

公式二:當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

公式三:實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項稅額轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

案例分析一:甲公司2022年3月份不含稅銷售收入100萬,繳納的增值稅是3萬。那么該企業(yè)在3月份的增值稅稅負率是多少哪?

案例分析二:甲公司是一般納稅人,2022年4月份不含稅銷售收入是200萬,稅率13%,銷項稅額26萬,3月底留抵進銷項額6萬,4月取得12萬進項稅額。那么該企業(yè)在4月份的增值稅稅負率是多少?

案例分析三:甲公司是一般納稅人,2022年4月份不含稅銷售收入200萬,稅率13%,4月份取得購貨成本160萬進項發(fā)票。當期銷貨成本140萬,那么該企業(yè)在正常的增值稅稅負率是多少?

2. 企業(yè)增值稅稅負率預警

圖示不同企業(yè)的預警點比較

 

案例分析:各行業(yè)增值稅稅負率對比圖

二、稅負率不正常的原因及稅負率偏低應對策略(五大方法)

應對稅負率偏低的

1. 自查:申報之前,從業(yè)務真實性、完整性、準確性這三個方面進行自查,有異常的調整;

2. 自查:定期計算相關指標,稅務指標精準分析

3. 對比:橫向與企業(yè)往期數(shù)據(jù)對比

4. 對比:縱向與其他行業(yè)對比

5. 預設:預先計算好每月開票金額和需要取得的進項稅額

案例分析:最好貼近用戶行業(yè)

三、企業(yè)所得稅應稅所得額的計算

計算公式:應納所得稅額=應納稅所得額*稅率

計算公式:企業(yè)所得稅稅負率=應納所得稅額?企業(yè)應稅銷售收入*100%

案例分析:A公司2021年應稅銷售收入5000萬元,利潤總額550萬元,企業(yè)所得稅率25%。假設不考慮所得稅優(yōu)惠條件等因素,應納稅額為實繳稅額的情況下,則其理論上的所得稅稅負率是多少?甲公司所在行業(yè)正常應稅所得率或利潤率是9%,稅務系統(tǒng)稅負率最低值為2. 20%,公司稅負率是否正常?

 

第三講“收好票”——企業(yè)票據(jù)的應用(票據(jù)風險)

一、無發(fā)票情況下稅前扣除的兩種種情形

1. 成本類發(fā)票:如采購原材料或商品及相關運費、購買設備及相關安裝、采購燃料、購買服務、建筑服務等發(fā)票。

2. 費用類發(fā)票:辦公類別的發(fā)票,包括快遞費、電話費、辦公用品、辦公耗材、維修費、物業(yè)費、綠植、飲用水等。

二、無發(fā)票情況下稅前扣除的成本費用情形

1. 稅前扣除的兩種憑證

1)外部憑證,紙質發(fā)票和電子發(fā)票、財政票據(jù)、稅收完稅憑證、收款憑證、分割單

2)內(nèi)部憑證,公司支付員工工資的工資表、折舊計提表、材料領料單等

2. 22種類型成本費用詳解

案例分析:公司有安置殘疾人員就業(yè)的,可以按照實際支付殘疾職工工資的100%加計扣除,以支付的工資表為證明作為稅前加計扣除的憑證。

 

第四講“交好稅”——企業(yè)的注重的稅(稅務風險)

一、進項稅額可抵扣項目與賬目處理

1. 增值稅納稅人分類增值稅納稅人分類細節(jié)展示

區(qū)分內(nèi)容

小規(guī)模納稅人

一般納稅人

計稅方法

簡易征收

一般計稅方法

稅率或征收率

3%或5%

13%,9%,6%

進項是否能夠抵扣

不可以抵扣

可以抵扣

應取得的進項發(fā)票

普票

專票、普票

可開具的銷項發(fā)票

普票、專票(個人除外)

專票、普票

稅款計算

應納稅額=不含稅銷售額*征收率

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

優(yōu)惠政策

季度收入≤30萬,免增值稅,目前免稅

2. 可抵扣進項的發(fā)票種類及需要進行抵扣勾選的進項發(fā)票

1)抵扣進項的發(fā)票種類

第一類:增值稅專用發(fā)票

第二類:海關進口增值稅專用繳款書

第三類:農(nóng)產(chǎn)品收購或銷售的增值稅普通發(fā)票

第四類:高速公路通行費電子普通發(fā)票

第五類:載明旅客信息的運輸發(fā)票

案例分析收購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣進項稅額處理方法):甲公司購入一批大米5000萬,分類包裝后直接銷售。那么該企業(yè)這批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額是多少,賬務如何處理?

2)需要勾選抵扣進項發(fā)票的四大要點

要點一:增值稅專用發(fā)票

要點二:海關進口增值稅專用繳款書

要點三:機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票

要點四:高速公路電子通行費發(fā)票

二、進項稅額不可抵扣項目于賬務處理

1. 用途改變的四類不可抵扣項目

1)用于簡易計稅方法項目

2)免征增值稅項目

3)集體福利

4)個人消費

案例分析:天宏公司購入一棟辦公樓買價100萬,進項稅額13萬,一樓為員工租住,二樓員工食堂,三樓辦公,進項稅額如何處理?

2. 因非正常損失原因不能抵扣的項目

1)非正常損失具體不可抵扣的4種類型

2)非正常損失購進貨物

3)非正常損失的產(chǎn)成品等

4)非正常損失的不動產(chǎn)等

5)非正常損失的在建工程等

案例分析B公司為增值稅一般納稅人,在2022年10月末盤點中發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品鞋子被盜100雙,生產(chǎn)成本80元/雙,公司無法分別核算這100雙鞋子所耗用的材料成本及采購材料所對應的運輸費用等。如何做丟失前后的財務管理處理?


 
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