納稅籌劃訓練營

納稅籌劃訓練營

課程背景：

為什么在納稅過程中聘請所謂正規(guī)機構進行“稅收統(tǒng)籌”了，但仍有被稅務部門以偷逃稅款處罰的風險？那么什么是合法合規(guī)的稅收籌劃？合理避稅的界限在哪里？

作為納稅人需要明白節(jié)稅、避稅、逃稅的區(qū)別和納稅籌劃可能存在的稅收風險。合理合法的稅務籌劃，核心是“業(yè)稅融合”。一切稅務籌劃來源于業(yè)務，脫離了業(yè)務的籌劃，都是空中樓閣，都經(jīng)不起稅局的考驗。

在具體的稅收籌劃方案實施過程中，往往也伴有一定的不確定性，這便是企業(yè)的稅籌風險。企業(yè)如果只著眼于“眼前利益”，而無限制地追求稅負最小化，無疑會大大增加企業(yè)的財務風險。

企業(yè)在稅務籌劃工作中必須遵循相關的法律法規(guī)，實現(xiàn)本企業(yè)的納稅成本支出最少而資本價值最大的最優(yōu)納稅方案選擇，從而提高市場競爭力與生存實力，否則稅務籌劃也很難落地，甚至被稅務否定，補繳巨額稅款滯納金罰款。

課程收益：

● 掌握金稅系統(tǒng)下企業(yè)面臨的前期稅收籌劃的各項涉稅風險和稅收籌劃的方向

● 梳理前期稅收籌劃方案，調(diào)整并完善，避免損失

● 掌握全面做好企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和稅收規(guī)劃各項活動的方法和流程

● 全面理解合法合理的稅務籌劃工作，遵循利益最大化原則而不是稅負最低

● 建立“企業(yè)的納稅行為往往是企業(yè)對外活動的最后環(huán)節(jié)，稅務籌劃工作必須發(fā)生在納稅義務之前”的認知，事先做好可能面臨的一切稅收安排

● 掌握業(yè)內(nèi)合理合法的稅收籌劃思路和落地方法，提高規(guī)避涉稅風險、規(guī)范企業(yè)財稅運營與籌劃思路

● 熟練掌握各項稅收政策，深入運用政策，最大化減稅降費

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)財務、稅務人員，中、高層非財務管理人員和骨干等

課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱

導入：稅務籌劃與稅務風險

一、稅務籌劃風險管控

1. 警惕稅務籌劃10大風險

2. 稅收籌劃的4大目的

3. 節(jié)稅vs避稅

二、稅局及審計部門對稅收籌劃監(jiān)管

1. 近年稅務部門對稅收籌劃的監(jiān)管趨勢

2. 從稅收政策變化看稅收籌劃的方向

3. 2024年全國審計工作重點對稅收籌劃的影響

4. 危害稅收征管刑事案件適用法律解釋對稅收籌劃的監(jiān)管

5. 如何防止稅收籌劃陷于虛開發(fā)票

案例分析：為了稅收籌劃就可以這樣玩

案例分析：裕太微電子股份有限公司稅收籌劃案例

關注點：稅局及審計部門對稅收籌劃監(jiān)管越來越嚴格，所有的稅收籌劃必須事前、同時是全方位進行謀劃，而非稅負最低，是稅后利益最大化的謀劃

第一講：增值稅的稅收籌劃

一、稅收籌劃的身份選擇

1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人新政

2. 小規(guī)模納稅人與?般納稅人到底要怎么選擇對公司更有利

案例分析：不同行業(yè)納稅人身份選擇測算節(jié)稅解析

二、供應商選擇的稅收籌劃

案例分析：稅負測算一覽表：哪種情況下稅負最低

案例分析：貿(mào)易公司采購成本測算，哪種采購成本更合適

三、業(yè)務拆分

1. 混合銷售行為如何合理拆分降低稅負

2. 針對混合銷售業(yè)務拆分的政策依據(jù)是什么

案例分析：某電梯銷售公司稅收籌劃案例分析

四、業(yè)務重組

1. 如何進行資產(chǎn)重組不征增值稅

2. 如何理解特殊性稅務處理

案例分析：中國稅務報：做實稅收方案，重組計劃也許無需暫緩

3. 有形動產(chǎn)租賃業(yè)務如何重組能夠合理降低稅負

4. 不動產(chǎn)租賃業(yè)務如何重組能夠合理降低稅負

案例分析：某機械工程公司施工設備出租稅收籌劃案例分析

案例分析：某商貿(mào)公司多種形式平銷返利稅負分析

案例分析：某供熱設備生產(chǎn)企業(yè)包裝物押金稅收籌劃分析

五、業(yè)務流程再造

1. 如何改變采購原材料模式降低稅負

2. 如何享受軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策降低稅負

3. 如何防范軟件企業(yè)稅收政策籌劃風險

案例分析：采取改變采購原材料模式合理降低稅負

六、會員制模式

1. 會員制商業(yè)模式的增值稅和企業(yè)所得稅處理原則

案例分析：京東會員制模式稅收籌劃案例分析

七、改變增值稅計稅方法

1. 一般計稅方法和簡易計稅方法如何使用更節(jié)稅

2 .建筑業(yè)簡易計稅方法有哪些如何選擇稅負最低

3. 教育行業(yè)如何降低稅負

4. 資源綜合利用行業(yè)如何降低稅負

八、增值稅其他稅收籌劃方法

1. 如何簽訂合同能夠延遲納稅義務發(fā)生

2. 如何避免誤簽財政補貼收入合同多繳稅

3. 如何籌劃租入資產(chǎn)進項稅額能夠全額抵扣

4. 包裝物押金如何能夠延期納稅

5. 贈品視同銷售如何籌劃

6. 關聯(lián)企業(yè)間借貸如何籌劃可以免征增值稅

7. 平銷返利如何籌劃稅負最低

8. 如何招聘重點群體降低增值稅

9. 企業(yè)老板銷售房屋如何最節(jié)稅

關注點；

1. 不同情形下稅負測算，進行增值稅的合理籌劃

2. 合理拆分業(yè)務降低稅負的籌劃

第二講：企業(yè)所得稅的稅收籌劃

一、小型微利企業(yè)的籌劃

案例分析：某商貿(mào)公司稅收籌劃前后稅負測算

二、無票支出與公轉私的稅收籌劃

1. 哪些情形無需發(fā)票

2. 如何理解企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法相關政策

案例分析：四種情形下支付違約金是否需要繳納增值稅是否需要開具發(fā)票

3. 個人如何利用電子稅務局自行開具發(fā)票

4. 包稅合同如何倒算和簽訂

5. 靈活用工如何合理應用規(guī)避風險

6. 個體工商戶如何應用解決無票支出

7. 如何公轉私?jīng)]有風險

三、業(yè)務招待費等稅收籌劃

1. 如何籌劃業(yè)務招待費更合理

2. 如何接收殘疾人員降低各種稅費

3. 如何利用一次性稅前扣除進行納稅籌劃如何規(guī)避風險

4. 如何利用研發(fā)費用加計扣除

5. 創(chuàng)意設計活動能否加計扣除

6. 如何進行企業(yè)所得稅預繳的納稅籌劃

7. 業(yè)務宣傳費如何合理籌劃

8. 如何利用關聯(lián)企業(yè)業(yè)務費分攤籌劃費用的支出

9. 跨境電商如何利用核定征收

10. 如何私車公用合理稅前扣除

11. 不征稅收入如何籌劃更節(jié)稅

12. 銷售業(yè)務中的“無償贈送”，如何避免“多繳稅”

13. 特定區(qū)域稅收優(yōu)惠如何籌劃

案例分析：關聯(lián)企業(yè)業(yè)務宣傳費分攤的案例分析

案例分析：公司沒有車，員工出差回來有加油費報銷，可以用油票報嗎

案例分析：中石油集團企業(yè)通過利潤轉移實現(xiàn)特殊的稅收籌劃分析

四、特殊性稅務重組的籌劃

1. 資產(chǎn)重組分為哪幾種情形

2. 資產(chǎn)重組應如何籌劃合理降低稅負

案例分析：上海悅心健康集團股份有限公司關于向全資子公司劃轉資產(chǎn)增資的籌劃

案例分析：某上市公司資產(chǎn)置換暨關聯(lián)交易的納稅籌劃分析

關注點：

1.掌握企業(yè)所得稅稅前扣除的稅理，增值稅應稅項目需要發(fā)票才能稅前扣除，其他項目，只要是符合條件的稅前扣除憑證即可

2  掌握六種無票支出的稅收籌劃和公轉私合規(guī)籌劃的方法

第三講：個人所得稅及其他稅種的籌劃

一、薪酬設計的稅收籌劃

1. 薪酬節(jié)稅的思路有哪些

2. 薪酬設計時如何考慮不征稅項目和免稅項目

3. 如何利用無需辦理匯算的情形進行個稅籌劃

4. 哪些實物性福利可以不并入“工資薪金所得”繳納個人所得稅?

5. 如何利用交通和通訊補貼進行個稅籌劃

6. 勞務報酬有哪些稅收優(yōu)惠

7. 勞務報酬和工資薪酬的區(qū)別有哪些應如何利用

8. 如何避開無效獎金區(qū)域

案例分析：逃稅發(fā)年終獎，萊紳通靈被罰443萬元

二、股權激勵的稅收籌劃

1. 上市公司如何利用股權激勵進行高管員工個稅籌劃

2. 非上市公司如何利用股權激勵進行高管員工個稅籌劃

標桿案例：華為股權激勵機制解析

1）華為如何利用股權激勵為高管員工節(jié)稅并留住人才

2）華為的虛擬股權計劃是什么

3）TUP“時間單元計劃”是什么

案例分析：華為分紅案例分析

三、股息紅利的稅收籌劃

1. 如何利用股息紅利差別化籌劃個稅

案例分析：避稅“翻車”！追繳超2億！

四、贈送禮品等的籌劃

1. 營銷活動贈送禮品如何籌劃個稅

2. 如何利用住房福利單籌劃個稅

3. 如何利用特殊區(qū)域個人所得稅優(yōu)惠政策

4. 如何進行新合伙人籌劃個稅

五、印花稅等稅收籌劃

1. 特殊區(qū)域的印花稅免征政策包括哪些內(nèi)容

2. 28種合同不征印花稅的合同包括哪些

3. 土地使用稅和房產(chǎn)稅的籌劃有哪些方式

4. 土地增值稅如何籌劃

案例分析：房地產(chǎn)公司銷售經(jīng)理把發(fā)房子賣貴了，反而稅負增加

關注點：大數(shù)據(jù)下高收入人員是稅務監(jiān)控的重點，通過六種稅收籌劃，為高管和員工進行合理籌劃

第四講：投融資環(huán)節(jié)的稅收籌劃

一、有限公司OR個獨（合伙）OR個體

1. 注冊有限公司與個獨（合伙企業(yè)）有哪些差異

2. 個體工商戶稅負如何測算

3. 有限公司稅負如何測算

二、軟件企業(yè)等經(jīng)營主體的選擇

三、注冊資本和借款等的籌劃

案例：作為“注冊資本”還是“企業(yè)借款”節(jié)稅有技巧

四、非貨幣資產(chǎn)投資的籌劃

1. 如何利用非貨幣性資產(chǎn)投資降低稅負

2. “房產(chǎn)、汽車”在創(chuàng)業(yè)時如何投入正式投入公司or以個人名義持有

3. 非貨幣性資產(chǎn)投資的政策依據(jù)有哪些

4. 技術成果投資入股如何節(jié)稅

案例分析：某股東用持有計算機軟件著作權投資入股的籌劃

5. 債轉股如何籌劃節(jié)稅

五、總分公司與母子公司的選擇

1. 總分公司與母子公司的區(qū)別有哪些

2. 不同情形下如何選擇總分公司與母子公司

案例分析：盈利企業(yè)母子公司納稅主體選擇

案例分析：虧損企業(yè)總分公司納稅主體選擇

六、合同環(huán)節(jié)的稅收籌劃

1. 合同控稅關注要點

2. 合同如何簽訂降低印花稅

3. 合同如何簽訂延遲納稅義務發(fā)生時間

4. 合同如何簽訂減少納稅金額

5. 合同如何簽訂增加進項抵扣

6. 合同如何簽訂降低員工個稅

7. 合同如何簽訂降低稅率

8. 合同如何簽訂改變計稅方法

案例分析：電器購銷合同的簽訂節(jié)約印花稅

案例分析：設備銷售公司采用預收款方式簽訂合同延遲納稅義務發(fā)生時間

案例分析：物業(yè)公司出租房屋的籌劃分析

案例分析：公司為員工租賃公寓的籌劃

關注點：

1. 新公司法下利用非貨幣性資產(chǎn)投資進行合理籌劃降低稅負

2. 合理利用債轉股減少稅負，注意籌劃的條件

第五講：股權退出稅收籌劃方案分析

1. 股權退出相關政策依據(jù)有哪些

2. 先分紅后轉讓籌劃降低稅負

3. 先“分紅+盈余公積轉增資本”再轉讓降低稅負

4. 先撤資后增資降低稅負

5. 定向分紅降低稅負

6. 如何籌劃可以延遲納稅

7. 如何籌劃以股權進行投資

8. 合理籌劃撤資減資順序規(guī)避風險

案例分析：江蘇國泰：以特殊性劃轉股權的形式對子公司減資籌劃分析

案例分析：鴻星科技（集團）股份有限公司派生分立的稅收籌劃分析

關注點：

1. 股權轉讓合理少稅的稅收籌劃，需要關注爭議點，注重稅企溝通，避免否則商業(yè)合理性

2. 定向分紅的爭議和博弈

第六講：搭對股權架構的稅務籌劃

一、股權架構的搭建

1. 有限責任公司與股份有限公司有哪些區(qū)別

2. 有限合伙企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢有哪些

3. 股權的九條生命線包括哪些內(nèi)容

案例分析：真功夫的股權戰(zhàn)爭

二、不同頂層架構下稅收差異

1. 不同主體增值稅、企業(yè)所得稅有哪些區(qū)別

2. 不同頂層架構類型的優(yōu)點和缺點主要包括哪些

三、不同股權架構的選擇

1. 隔離涉稅和經(jīng)營風險應如何設置股權架構

2. 股權架構如何設置最節(jié)稅

3. 不同時期如何搭建股權架構

案例分析：公牛集團的股權架構

案例分析：跨境電商的股權架構

案例分析：賽維時代股權布局

關注點：注意新《公司法》實施，股權設計9大“坑”，千萬別踩！

如：股權過于分散、股權過于集中、均分的股權、沒有退出機制、沒有預留股權陷阱、外部投資人控股、章程用模版，協(xié)議又沒簽、引進資源型股東，直接給股權、長期股權代持等。