業(yè)財融合時代下的從預(yù)算體系的建立到全面預(yù)算管理與績效考核

業(yè)財融合時代下的從預(yù)算體系的建立到全面預(yù)算管理與績效考核

【課程背景及內(nèi)容】：

后疫情時代到來，真是成也疫情、敗也疫情。這邊在減費降費，那邊在拿疫情補貼，可是企業(yè)就是沒錢，員工怨聲載道，總經(jīng)理（一把手）覺得無能為力，財務(wù)不知所措，企業(yè)還必須經(jīng)營（不經(jīng)營你懂的），該怎么經(jīng)營？怎么破局財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的壁壘？對與庫存，該如何清理？對于新產(chǎn)品研發(fā)，該如何來投入，瞬息萬變的時代，各業(yè)務(wù)單元該如何配合市場部、銷售部完成半年或一年的銷售任務(wù)？所有的這些的這些，還只是財務(wù)部門的事？或還只是業(yè)務(wù)部門的事嗎？財務(wù)與各職能部門各業(yè)務(wù)單元如何打好這個組合拳？這是我們的課程給你解決的。

全面預(yù)算，是以公司整體經(jīng)營目標（或清庫存打好攻艱戰(zhàn)，或更新產(chǎn)品迭代轉(zhuǎn)升級）為基礎(chǔ)的預(yù)算管理工作，也是公司進行系統(tǒng)化數(shù)據(jù)化管理的一項的管理手段，產(chǎn)品或業(yè)務(wù)上接戰(zhàn)略下接績效，在公司的經(jīng)營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何建立適應(yīng)企業(yè)的預(yù)算體系、如何通過全面預(yù)算管理掌控公司經(jīng)營全局，如何成功實施全面預(yù)算管理，如何跟蹤全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況等正是我們課程帶給您的。

【課程對象】：公司負責人，財務(wù)負責人、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管及其他財務(wù)人員，預(yù)算單位的相關(guān)人員。

【課程受益】：通過梳理具有代表性的幾類企業(yè)的全面預(yù)算體系建立的過程和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的預(yù)算事項的相關(guān)案例分析，結(jié)合不同企業(yè)的不同業(yè)務(wù)性質(zhì)，給學員一個結(jié)合業(yè)的、系統(tǒng)的、科學的全面預(yù)算管理體系，讓學員學會從沒有預(yù)算或僅有資金的預(yù)算中建立基于業(yè)務(wù)與財務(wù)相結(jié)合的預(yù)算管理體系，從而實現(xiàn)全面預(yù)算。結(jié)合業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵節(jié)點、預(yù)算方法和要點，幫助學員理解掌握如何編制合理的預(yù)算，如何使各業(yè)務(wù)單元的業(yè)務(wù)預(yù)算得到有效的實施，充分運用預(yù)算這一管理工具管理公司的整體運作。

1、掌握從無到有的全面預(yù)算搭建體系。

2、掌握從戰(zhàn)略到年度經(jīng)營目標確定的方法或目標分解方法。

3、了解掌握預(yù)算編制方式方法。

4、掌握理解后，構(gòu)建適合自身公司特點的預(yù)算管理體系。

5、掌握跟蹤各業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行的有效時間和方法。

6、學會通過對公司經(jīng)營活動進行層層分解后進行數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計，再根據(jù)全面預(yù)算的數(shù)據(jù)，進行有效的監(jiān)控與考評。

【課程大綱】：

一、   你是怎樣理解全面預(yù)算管的？

1、 什么叫預(yù)算？什么叫體系？

2、 什么叫預(yù)算體系？      

3、 什么叫全面預(yù)算管理？

4、 全面預(yù)算管理究竟是怎樣的？能給企業(yè)帶來什么？

5、 全方位全過程全員該如何理解？

6、 如何從企業(yè)內(nèi)部資源配置的角度理解預(yù)算？

7、 如何從公司治理結(jié)構(gòu)的角度理解預(yù)算？

8、 如何從企業(yè)戰(zhàn)略實施的角度理解預(yù)算？ 

二、   全面預(yù)算管理怎樣上接戰(zhàn)略下接績效的？ 

1、規(guī)劃經(jīng)營遠景藍圖，有理有據(jù)         

2、各職能部門溝通協(xié)調(diào)的工具，用數(shù)字說話 

3、成本控制管理的工具，不空穴來風     

4、績效考核標準依據(jù)，充分合理

（三）企業(yè)實行預(yù)算管理過程中存在的主要誤區(qū)

1、說一套做一套，脫離企業(yè)戰(zhàn)略         

2、預(yù)算管理就是資金預(yù)算嗎？

3、認為就是基于過去，統(tǒng)一+5%法        

4、好象管住了，為什么整體看不明？

（四）預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境

1、一把手與全員參與，高度重視         

2、健全的預(yù)算組織體系，人人參與

3、完善的內(nèi)部管理制度                 

4、必要的信息化建設(shè)

5、建立配套的績效考核體系             

6、制定有效的中長期戰(zhàn)略

二、預(yù)算管理的流程及組織體系

（一）預(yù)算管理的流程

1、首先確定目標（銷售、成本、產(chǎn)品）   

2、進行預(yù)算編制 

3、中間預(yù)算監(jiān)控                       

4、可能預(yù)算修訂 

5、后面預(yù)算考評

（二）全面預(yù)算管理的組織，好象虛，一定要。

1、預(yù)算決策機構(gòu)，肯定不是財務(wù)         

2、預(yù)算管理機構(gòu)是哪些人？

3、預(yù)算常設(shè)機構(gòu)由哪些人組成？         

4、預(yù)算業(yè)務(wù)部門是哪些？

5、預(yù)算執(zhí)行部門又是些什么人？

三、確立全面預(yù)算管理的理念

（一）以企業(yè)戰(zhàn)略為出發(fā)，前后數(shù)據(jù)怎么定？

（二）面向市場預(yù)測，該怎樣預(yù)測？

（三）基于經(jīng)營活動的分解，面向未來，數(shù)據(jù)怎么確定？

（四）以產(chǎn)供銷平衡為分析基礎(chǔ)，怎么平衡各自的關(guān)系？

（五）適當?shù)募僭O(shè)，怎樣讓數(shù)據(jù)先跑起來？

（六）一定考核兌現(xiàn)，一步一步地來實現(xiàn)的路徑是怎樣的？

四、年度業(yè)務(wù)計劃與經(jīng)營目標的梳理確定

（一）年度經(jīng)營目標的要點

1、年度經(jīng)營目標究竟是哪個數(shù)？            

2、年度經(jīng)營目標制定需要注意些什么？

3、年度經(jīng)營目標體系有哪些內(nèi)容？          

4、年度經(jīng)營目標制定的原則是什么？

（二）年度經(jīng)營目標的制定方法

1、市場預(yù)測法制定年度經(jīng)營目標            

2、財務(wù)狀況制定年度經(jīng)營目標

（三）年度經(jīng)營目標的分解

1、年度經(jīng)營目標該怎樣分解                 

2、年度經(jīng)營目標制定確定的流程

五、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制

（一）全面預(yù)算管理的內(nèi)容

1、怎樣進行業(yè)務(wù)預(yù)算（銷售、采購、生產(chǎn)）  

2、資本預(yù)算該怎樣做？（投、融資活動）  

3、資金預(yù)算如何做？（基于業(yè)務(wù)）          

4、財務(wù)預(yù)算（三表）應(yīng)注意些什么？

1）銷售預(yù)算                               

2) 銷售成本預(yù)算

3）采購預(yù)算                               

4) 生產(chǎn)預(yù)算

5）直接材料預(yù)算                           

6)直接人工預(yù)算

7）制造費用預(yù)算                           

8）銷售費用預(yù)算

9）管理費用預(yù)算                           

10）財務(wù)費用預(yù)算

11）稅費稅金預(yù)算                          

12）資本性支出預(yù)算

13）現(xiàn)金預(yù)算                              

14）預(yù)測財務(wù)報表

（二）預(yù)算編制的數(shù)據(jù)依據(jù)

1、企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃                    

2、企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)

3、未來市場的客觀預(yù)算                    

4、企業(yè)自身的運營能力

（三）預(yù)算的編制方式

1、自上而下式                            

2、自下而上式 

3、上下結(jié)合式

（四）編制預(yù)算的主要方法

1、固定預(yù)算                               

2、彈性預(yù)算 

3、滾動預(yù)算                               

4、零基預(yù)算 

5、概率預(yù)算

（五）預(yù)算的編制流程

（六）主要預(yù)算的編制思路與操作要點

1、銷售預(yù)算                               

2、生產(chǎn)預(yù)算

3、采購預(yù)算                               

4、費用預(yù)算

5、現(xiàn)金預(yù)算                               

6、資本預(yù)算

（七）預(yù)算的調(diào)整

六、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核

（一）預(yù)算執(zhí)行情況的反饋

1、預(yù)算執(zhí)行的報告制度                        

2、預(yù)算執(zhí)行報告的周期  

3、預(yù)算執(zhí)行報告的報告內(nèi)容

（二）差異分析

1、單一產(chǎn)品差異分析                          

2、產(chǎn)品類差異分析 

3、總差異構(gòu)成及分析

（三）預(yù)算考核

1、預(yù)算考核的基本原則                        

2、預(yù)算考核指標 

3、考核指標的確定                            

4、預(yù)算考核與薪酬計劃如何對接？