稅務稽查風險要點與應對

課程背景：

稅務稽查是稅收征管工作的重要步驟和環(huán)節(jié)，由稽查局代表國家依法對納稅人的稅務事項進行稽查，對偷、逃、抗、騙、漏稅等進行查處。

以數(shù)治稅提出后，稽查形勢的變化極大，伴隨著國家互聯(lián)網(wǎng)+戰(zhàn)略的推行，特別是國家金稅四期中大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等先進技術的運用，稅收數(shù)據(jù)的采集、整合形成的數(shù)據(jù)平臺在各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享，稅收征管和核查體系更加精準、嚴密。

企業(yè)能很好的應對稽查嗎？我們從大量的案件來看，被稽查出問題的企業(yè)有很多，這要給企業(yè)敲響警鐘，需要提升管理者和財務人員的稽查應對能力。

如何掌握稅務稽查的新動向，提前規(guī)避各個稅種存在的風險，在嚴監(jiān)管環(huán)境下掌握稽查應對技巧，對稅務稽查中的風險要點提前安排，正確處理稽查的稅企爭議，從而實現(xiàn)稅負合理、風險可控的稅務管理目標，成為企業(yè)和財會人員需要掌握的必備技能。

課程收益：

● 提升管理水平，助力企業(yè)發(fā)展。

● 掌握金稅四期帶來的變化，洞察稽查形勢，提升企業(yè)對稽查的了解。

● 通過案例分析掌握稅務稽查的流程、方法與后果，提升企業(yè)應對稽查的能力。

● 通過企業(yè)典型稅務問題分析掌握稅務稽查的應對策略與風險防控辦法，提升企業(yè)風控水平。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：管理干部、財務人員

課程方式：講授與參與、分析案例、情景代入練習；講授與學員參與相結合；案例分析和情景模擬相結合

課程大綱

導引：企業(yè)環(huán)境變化和分析

第一講：基礎篇——稽查形勢、流程、方法與后果

案例導入：掩耳盜鈴，企業(yè)用這種財報舉報自己

一、稽查形勢變化與以數(shù)治稅

1. 以數(shù)治稅與以票管稅

2. 金稅四期帶來的變化

3. 稽查重點行業(yè)、企業(yè)和行為

4. 財務人員應對稅務稽查能力現(xiàn)狀與分析

5. 新形勢下企業(yè)如何應對稅務稽查

案例：某大佬的財富過山車

案例：大企業(yè)被重點關注的原因分析

二、全電發(fā)票時代，稅務稽查新動向

1. 稅收大數(shù)據(jù)，助力稽查由人海戰(zhàn)術變?yōu)槿藱C結合

2. 不應忽視的企業(yè)宣傳材料，吹牛也會被稽查

3. 稅銀聯(lián)網(wǎng)，個人卡被嚴管控

案例：榨菜廠前后二十年的稅務管理模式

4. 過去被稅務檢查少的原因分析

5. 典型業(yè)務陷阱

三、稅務稽查的流程、方法與后果

1. 稽查好比“刑警隊”，他與“派出所片警”的異同

2. 稅務稽查程序合法性要求

案例：金稅四期背景下，稽查局如何確定“查誰”

3. 容易被稽查的企業(yè)和行為分析

4. 大客戶的稅務稽查“VIP服務”和思考

5. 納稅信用對稅務稽查的價值及啟發(fā)

案例：典型偷稅案件還原稅務稽查全過程：選案、檢查、審理、執(zhí)行

1）可以拒絕稅務稽查的情形

2）稅務稽查需要提前準備事項

3）積極應對，恰當溝通，稅務稽查不可怕

4）被舉報的應對措施

5）稅務稽查結論的救濟手段，稅企爭議的解決思路

以案說法：以某偷稅案說說如何解決稅企爭議

爭議案例分析：實務中的立法權、司法權、行政區(qū)

6. 稅務稽查帶來的風險

案例：一波三折，股權轉讓個稅征收或退稅

第二講：提升篇——企業(yè)典型稅務問題與防范

案例：金稅四期發(fā)力，某企業(yè)被稅務稽查

一、稅務安全觀

案例：財會人員現(xiàn)狀——操著賣白粉的心，賺著賣白菜的錢

1. 防范職業(yè)風險的思路和方法

2. 財稅安全觀

3. 稅務預警后的自查報告注意事項

二、稅務稽查中的資金問題

案例：資金問題被稽查系列案例

1. 公轉私的涉稅問題

2. 私轉公的涉稅問題

3. 私卡結算涉稅的問題

4. 關聯(lián)企業(yè)往來款的涉稅問題

三、稅務稽查中的偷稅問題

案例：某省加油站偷稅被稽查

1. 某些行業(yè)偷稅后很容易被稽查的原因分析

2. “長虧不倒，活得還挺好”的企業(yè)的風險與應對

案例：離職員工的報復

3.偷稅企業(yè)做不大的原因與應對

四、稅務稽查中的虛開發(fā)票問題

案例：一張發(fā)票事關生死

虛開發(fā)票的定義：行政法口徑與刑法口徑

2. 虛開發(fā)票的風險

3. 虛開發(fā)票的高發(fā)行業(yè)與范圍

4. 善意取得增值稅發(fā)票的稽查管理

5. 虛開發(fā)票歷史原罪的處理思路

案例：股東內斗牽扯出虛開發(fā)票被稽查案例

五、稅務稽查中的電子發(fā)票問題

1. 全電發(fā)票的厲害之處

2. 往來款里的虛開的“馬腳”

3. 發(fā)票弄虛作假的典型行為：替票、分次打票

4. 發(fā)票損失誰來賠

5. 合同里要關注的四大發(fā)票事項：主體、事項、金額、稅額

6. 走逃失聯(lián)的電子發(fā)票稽查

六、稅務稽查中的股權轉讓問題

案例：某省股權轉讓陰陽合同被稽查案例

偷稅的定義：行政法口徑與刑法口徑

1. 各地嚴監(jiān)管股權轉讓的方法、原因和影響

2. 股權平價轉讓的合理性分析

七、稅務稽查中的增資問題

案例：IPO案例的不公允增資

1. 增資類型：公允增資和不公允增資

2. 增資的稅法漏洞

3. 不公允增資的反避稅和法律依據(jù)

4. 不公允增資存在的潛在法律風險

八、資本業(yè)務案例分析

案例：震驚資本市場的平安門事件

1. 事件回顧

2. 問題剖析

3. 深刻的教訓

案例：轟動一時的陳發(fā)樹事件

1. 事件回顧及影響

2. 投融資環(huán)節(jié)常見的稅務稽查風險

3. 該案的啟發(fā)

案例：某香港公司的涉稅問題

1. 事件回顧及影響

2. 后續(xù)的政策變化

3. 教訓

4. 公司利息股息環(huán)節(jié)常見的稅務稽查風險

第三講：風控篇——企業(yè)稅務風險防控

一、制度建設——打鐵還需自身硬

案例：某中字頭大企業(yè)的稅務管理制度

1. 制度建設的重要性

2. 國企與民企的稅務觀及變化

3. 上市公司不偷稅現(xiàn)象的思考與啟發(fā)

4. 風險防范的管理方法

5. 建立安全防范保護流程方法

二、合作方等相關風險防控

案例：被摟草打兔子的國企財務

1. 合作方注銷后的兩大稅務風險與預防

2. 合作方注銷的重大法律風險與預防

3. 防控合作方相關風險的思路和方法：事前、事中、事后

三、企業(yè)戰(zhàn)略目標與財稅管理

案例：一家補稅IPO企業(yè)的啟示

1. 企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)與財稅管理

2. 中小企業(yè)發(fā)展的財稅瓶頸

3. 稅務稽查的另類作用

四、風險防控的日常管理事項

1. 納稅信用與納稅人的風險識別與防范

2. 運營環(huán)節(jié)的稽查風險應對

3. 登記風險事項

4. 納稅申報事項

5. 發(fā)票開具風險事項

6. 申報數(shù)據(jù)的安全性控制

第四講：應用篇——銀行業(yè)特別關注事項

案例：某銀行被稅務稽查

一、銀行收入相關的涉稅問題

1. 貸款的涉稅問題

2. 存款的涉稅問題

3. 銀行理財?shù)纳娑悊栴}

4. 國債的涉稅問題

5. 持股的涉稅問題

6. 手續(xù)費的涉稅問題

7. 收入核算不規(guī)范及相關的稅務問題

二、銀行成本（稅前扣除項目）相關的涉稅問題

1. 抵債資產的涉稅問題

2. 金融商品轉讓的涉稅問題

3. 或有事項預計負債相關的涉稅問題

4. 貸款損失準備金的涉稅問題與風險

5. 稅前扣除不規(guī)范不合理產生的涉稅風險

三、流程管理不規(guī)范的涉稅問題

1. 稅收優(yōu)惠不規(guī)范享受的風險與應對

2. 銀行優(yōu)惠貸款的涉稅問題

3. 銀行的個人所得稅代扣代繳義務風險

4. 銀行的印花稅的涉稅風險

5. 銀行的房產稅風險

6. 跨境業(yè)務常見涉稅問題

7. 銀行的涉稅配合業(yè)務不規(guī)范導致的風險

——提煉與總結、結語、答疑互動