全面預(yù)算管理與實(shí)施要點(diǎn)

課程背景：

管理企業(yè)要做預(yù)算，“預(yù)則立，不預(yù)則廢”，預(yù)算的作用巨大，有預(yù)算則經(jīng)營有計劃，即使有變化也有所定奪。

預(yù)算是企業(yè)管理的重要的手段，從全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看，全面預(yù)算是個將企業(yè)經(jīng)營、績效管理、戰(zhàn)略執(zhí)行等有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具。通過全面預(yù)算管理，來提升安全系數(shù)，減少無效低效支出，從而提升企業(yè)效益。

但很多企業(yè)的內(nèi)部管理方式還很粗放，缺少預(yù)算管理的制度和管理能力，發(fā)展缺少規(guī)劃導(dǎo)致盲目發(fā)展，伴生了很多問題。針對這些問題，企業(yè)需要建立全面預(yù)算管理體系，并掌握解決預(yù)算管理各類問題的方法。

本課理論結(jié)合典型案例，闡明預(yù)算管理的重要性，明確全面預(yù)算的核心，講訴預(yù)算編制的原理、原則、方法，清楚預(yù)算如何有效實(shí)施等問題，助力學(xué)員提升預(yù)算管理能力。

課程收益：

●理解預(yù)算的重要性，提升企業(yè)預(yù)算管理水平，助力企業(yè)發(fā)展。

●掌握企業(yè)預(yù)算編制的基本流程、主要方法及執(zhí)行中的跟蹤控制的有效方法。

●掌握全面預(yù)算的核心，理解預(yù)算對企業(yè)的價值及各部門的預(yù)算管理責(zé)任。

●掌握預(yù)算編制的原理、原則、方法，掌握成本預(yù)測、預(yù)算差異分析等財務(wù)分析工具。

●預(yù)算如何有效實(shí)施，學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評。

●增進(jìn)經(jīng)營部門與財務(wù)部門在預(yù)算管理和控制方面的共識。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：預(yù)算管理人員、審計人員、內(nèi)控部門人員、企業(yè)財會人員、管理干部

課程方式：講授與參與、分析案例、情景代入練習(xí)；講授與學(xué)員參與相結(jié)合；案例分析和情景模擬相結(jié)合

課程大綱

導(dǎo)引：商戰(zhàn)--兵馬未動，預(yù)算先行

案例：央視標(biāo)王破產(chǎn)案談預(yù)算的價值

第一講：基礎(chǔ)篇——全面預(yù)算管理概述

案例導(dǎo)入：某企業(yè)走偏的全面預(yù)算管理

一、全面預(yù)算的必要性

1. 全面預(yù)算的概念

2. 全面預(yù)算的必要性

3. 企業(yè)的預(yù)算文化建設(shè)

4. 全面預(yù)算體系的三大線：優(yōu)勢線、及格線、最低線。

5. 全面預(yù)算體系的四大短板：缺意識、缺目標(biāo)、缺制度、缺人才

二、全面預(yù)算的常見誤區(qū)

1. 預(yù)算萬能論

2. 預(yù)算無用論

3. 預(yù)算機(jī)械執(zhí)行

4. 預(yù)算隨意調(diào)整

三、設(shè)定預(yù)算目標(biāo)

1. 盈虧平衡分析法

2. 決策矩陣法

3. 模擬模型法

第二講：應(yīng)用篇——全面預(yù)算管理實(shí)施要點(diǎn)

案例：某企業(yè)的全面預(yù)算管理編制大綱

案例：某企業(yè)的全面預(yù)算管理流程制度

案例：某企業(yè)的全面預(yù)算費(fèi)用歸口管理制度

一、全面預(yù)算管理的目標(biāo)

1. 企業(yè)戰(zhàn)略先行

2. 全面預(yù)算匹配企業(yè)戰(zhàn)略

3. 影響預(yù)算管理的各種內(nèi)外部因素

二、全面預(yù)算的編制主要內(nèi)容

1. 預(yù)算編制的主要流程

2. 預(yù)算編制的三大準(zhǔn)備工作：確定編制主體、確定編制目標(biāo)、確定編制程序

3. 預(yù)算編制的四大原則：預(yù)算剛性、量入為出、實(shí)事求是、綜合預(yù)算

4. 預(yù)算編制的組織架構(gòu)和分工

三、預(yù)算編制的方法

1. 增量預(yù)算編制法

2. 零基預(yù)算編制法

3. 彈性預(yù)算編制法

4. 滾動預(yù)算編制法

案例：滾動預(yù)算應(yīng)用案例

四、關(guān)鍵預(yù)算的編制方法

1. 收入預(yù)算的編制方法和要點(diǎn)

2. 成本預(yù)算的編制方法和要點(diǎn)

3. 費(fèi)用預(yù)算的編制方法和要點(diǎn)

五、財務(wù)在預(yù)算編制的特殊地位

案例：某企業(yè)投融資方案

案例：某企業(yè)預(yù)計利潤表

案例：某企業(yè)預(yù)計現(xiàn)金流量表

案例：某企業(yè)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

1. 財務(wù)部門在預(yù)算編制中的獨(dú)特作用

2. 預(yù)算平衡的方法

第三講：提升篇——全面預(yù)算的全面控制

一、事前控制

案例：某企業(yè)預(yù)算執(zhí)行前的五因素質(zhì)證：目標(biāo)、計劃、資源、激勵、風(fēng)險

1. 組織控制

2. 論證質(zhì)證

二、事中控制

案例：某企業(yè)滾動預(yù)算法的好處

1. 預(yù)算的執(zhí)行控制

2. 預(yù)算分解執(zhí)行的四大維度：科學(xué)性、有效性、必要性、示范性

3. 預(yù)算的差異分析

4. 預(yù)算的反饋

5. 預(yù)算的動態(tài)調(diào)整

三、事后控制

1. 目標(biāo)責(zé)任書

2. 預(yù)算考評與KPI指標(biāo)

3. 預(yù)算的考核和獎懲

——提煉與總結(jié)、結(jié)語、答疑互動