稅改背景下的企業(yè)稅務(wù)籌劃

課程背景：

2019年1月9日，李克強(qiáng)總理主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定再推出一批針對(duì)小微企業(yè)的普惠性減稅措施，預(yù)計(jì)每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。2019年全國(guó)兩會(huì)再次提出降低增值稅相關(guān)行業(yè)的稅率，最快將于2019年4月1日落地執(zhí)行，這是規(guī)?？涨?、也是極為罕見的減稅降費(fèi)舉措。

在減稅降費(fèi)的大背景下，合理節(jié)稅不僅對(duì)納稅人有利，對(duì)國(guó)家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負(fù)的手段，就不會(huì)采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負(fù)，這對(duì)國(guó)家是有利的。企業(yè)要開展稅收籌劃，納稅人就必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，準(zhǔn)確把握從事的這項(xiàng)業(yè)務(wù)都有哪些業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)？涉及我國(guó)現(xiàn)行的哪些稅種？有哪些稅收優(yōu)惠？所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以籌劃利用的空間？

課程收益：

▲結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析在減稅降費(fèi)背景下，企業(yè)如何順應(yīng)趨勢(shì)，提前安排涉稅事宜布局，全面排查企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

▲改變對(duì)納稅籌劃的錯(cuò)誤認(rèn)知，更新升級(jí)學(xué)員有關(guān)稅務(wù)籌劃的理念，提供從思路到方法的指引；

▲掌握企業(yè)主要稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）可能存在稅負(fù)降低的模式與方法

掌握企業(yè)其他常見稅種（土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅、印花稅）可能存在稅負(fù)降低的模式與方法。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。 

課程大綱

導(dǎo)引：稅務(wù)籌劃重要性案例展示

第一講：稅改革背與稅收籌劃

一、近年來稅收政策改革概述

1. 改革關(guān)鍵詞

2. 兩會(huì)后最新稅收政策動(dòng)態(tài)

3. 下一步稅收政策改革研判

4. 企業(yè)應(yīng)對(duì)之策

熱點(diǎn)分析：企業(yè)如何應(yīng)對(duì)并把握稅收政策改革背后的趨勢(shì)？

二、如何理解稅務(wù)籌劃

1. 概念與特點(diǎn)

2. 基本技術(shù)

3. 基本步驟

4. 風(fēng)險(xiǎn)因素

第二講：增值稅納稅籌劃

一、納稅人身份的納稅籌劃

1. 兩類納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)及對(duì)比分析

2. 數(shù)據(jù)測(cè)算判斷

1）增值率籌劃法

案例分析：計(jì)算實(shí)例

2）抵扣率籌劃法

案例分析：計(jì)算實(shí)例

3）成本利潤(rùn)率籌劃法

案例分析：計(jì)算實(shí)例

3. 綜合因素判斷

案例分析：不同情況下納稅人身份選擇策略實(shí)戰(zhàn)

二、購(gòu)銷業(yè)務(wù)的納稅籌劃

1.  銷售方式的納稅籌劃

案例分析：大型商場(chǎng)周年慶促銷方式選擇策略

2. 結(jié)算方式的納稅籌劃

3. 購(gòu)進(jìn)價(jià)格的納稅籌劃

4. 抵扣時(shí)間的納稅籌劃

5. 以物易物交易的納稅籌劃

6. 加工方式的納稅籌劃

三、經(jīng)營(yíng)行為的納稅籌劃

1. 幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅收界定

2. 兼營(yíng)銷售行為的納稅籌劃

案例分析：某企業(yè)兼營(yíng)不同稅率、應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目案例分析

3. 混合銷售行為的納稅籌劃

案例分析：某建筑安裝企業(yè)節(jié)稅案例分析

4視同銷售行為的納稅籌劃

案例分析：某飲料企業(yè)節(jié)稅案例分析

四、特殊業(yè)務(wù)的納稅籌劃

1. 交通運(yùn)輸業(yè)的納稅籌劃

2. 金融行業(yè)的納稅籌劃

3. 建筑業(yè)的納稅籌劃

4. 房地產(chǎn)業(yè)的納稅籌劃

第三講：企業(yè)所得稅納稅籌劃

一、企業(yè)納稅主體選擇策略

1. 企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略

1）設(shè)立時(shí)：選擇公司還是非公司？

案例分析：公司制企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅對(duì)比

2）擴(kuò)張時(shí)：選擇分公司還是子公司？

案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對(duì)比

風(fēng)險(xiǎn)防范：我國(guó)現(xiàn)有企業(yè)組織類型對(duì)比分析

二、所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用

1. 運(yùn)用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃

風(fēng)險(xiǎn)防范：優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率

2. 運(yùn)用選擇地區(qū)性投資優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃

工具演示：現(xiàn)有稅收洼地資源優(yōu)缺點(diǎn)比對(duì)分析

3. 運(yùn)用國(guó)家高新技術(shù)進(jìn)行納稅籌劃

課后思考：高新技術(shù)企業(yè)是否應(yīng)該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

4. 運(yùn)用國(guó)家重點(diǎn)扶持產(chǎn)業(yè)進(jìn)行納稅籌劃

5. 運(yùn)用促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步的優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃

6. 運(yùn)用購(gòu)買專用設(shè)備投資進(jìn)行納稅籌劃

三、應(yīng)納稅所得額的納稅籌劃

1. 合理壓縮收入總額

2. 充分利用準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目

風(fēng)險(xiǎn)防范：捐錯(cuò)對(duì)象導(dǎo)致稅前不能扣除的風(fēng)險(xiǎn)

3. 選擇合適的虧損彌補(bǔ)年度和彌補(bǔ)方法

4. 已納所得稅抵免

四、所得稅會(huì)計(jì)政策的納稅籌劃

1. 利用固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法

2. 選擇合理的費(fèi)用分?jǐn)偡椒?/span>

3. 利用預(yù)提所得稅

案例分析：綜合運(yùn)用多種方法進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃的案例分析

第四講：個(gè)人所得稅納稅籌劃

一、新個(gè)稅改革要點(diǎn)概述及綜合所得

1. 政策改革要點(diǎn)

2. 綜合所得個(gè)稅計(jì)算方法

1）計(jì)算公式及實(shí)例

工具演示：個(gè)稅APP安裝及常用操作演示

二、充分利用個(gè)人所得稅優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃

1. 利用個(gè)人所得稅的減免優(yōu)惠

2. 利用合理捐贈(zèng)

3. 充分利用各類扣除項(xiàng)目

1）專項(xiàng)扣除

2）專項(xiàng)附加扣除

3）其他扣除

案例分析：個(gè)人不同扣除下的納稅對(duì)比

4. 利用年金遞延納稅進(jìn)行納稅籌劃

三、不同收入形式轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃

四、納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃

第五講：其他稅種的納稅籌劃

1. 土地增值稅的納稅籌劃

案例分析：某房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)用多種方法進(jìn)行土地增值稅籌劃案例分析

2. 房產(chǎn)稅的納稅籌劃

案例分析：某上市央企房產(chǎn)稅節(jié)稅案例分析

3. 契稅的納稅籌劃

4. 印花稅的納稅籌劃

案例分析：某企業(yè)利用多種方式合理節(jié)稅案例分析

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑