稅改背景下的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

課程背景：

2019年是國稅地稅征管體制改革以后，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)正式運(yùn)行的第一年，稅收征管環(huán)境正在發(fā)生著巨大的變化，隨著減稅降費(fèi)政策的貫徹執(zhí)行，必然伴生的是利用金稅三期系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)和信息化手段加強(qiáng)稅收征管與稅務(wù)稽查的力度，這使得企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與問題暴露無遺。

如何在日常的財(cái)務(wù)處理中，防范和化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何化被動(dòng)執(zhí)行規(guī)范為主動(dòng)事前籌劃？在稅收新政頻出的背景下，如何精準(zhǔn)掌握和靈活運(yùn)用最新政策，降低企業(yè)和職工的稅收負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)？

課程收益：

▲本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析金三系統(tǒng)下企業(yè)面臨的各項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)人員全面排查企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

▲幫助學(xué)員從企業(yè)三大稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）把控存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并了解合理的省稅策略安排。

▲掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人異常指標(biāo)的計(jì)算規(guī)則，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員掌握應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范企業(yè)財(cái)稅運(yùn)營與籌劃思路。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員和骨干、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。 

課程大綱

第一講：稅收政策改革解讀

一、近年來稅收政策改革概述

1. 改革關(guān)鍵詞

2. 兩會(huì)后最新稅收政策動(dòng)態(tài)

3. 下一步稅收政策改革研判

二、企業(yè)應(yīng)對(duì)之策

熱點(diǎn)分析：企業(yè)如何應(yīng)對(duì)并把握稅收政策改革背后的趨勢？

第二講：增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

一、與起征點(diǎn)有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 個(gè)人和個(gè)體戶的起征點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記

2. 小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：代開/自開增值稅專用發(fā)票不享受起征點(diǎn)免稅政策

3. 一般納稅人的起征點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：不享受起征點(diǎn)免稅政策，進(jìn)項(xiàng)稅額要有效管控

二、與納稅人資格有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.  小規(guī)模納稅人與一般納稅人的對(duì)比分析

風(fēng)險(xiǎn)防范：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的特殊情況

三、銷項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定有誤

案例分析：不是每一筆收入都是先收錢后繳稅

風(fēng)險(xiǎn)防范：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不準(zhǔn)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2. 視同銷售處理不當(dāng)

3. 價(jià)外費(fèi)用處理不當(dāng)

4. 兼營與混合銷售處理不當(dāng)

5. 未確保銷售收入完全性

四、進(jìn)項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 抵扣憑證有哪些？有什么要求

風(fēng)險(xiǎn)防范：扣除憑證的真實(shí)性和時(shí)效性

風(fēng)險(xiǎn)防范：常見扣除憑證的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控點(diǎn)

2. 哪些業(yè)務(wù)不能抵你抵了

3. 哪些業(yè)務(wù)能抵你卻沒抵

4. 哪些進(jìn)項(xiàng)可以一次性抵，你卻分期抵

法規(guī)鏈接：【2019年第39號(hào)公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第五條

5. 該退的稅有沒有申請(qǐng)退

法規(guī)鏈接：【2019年第39號(hào)公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第八條

五、發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 企業(yè)常見發(fā)票管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：任性開票可能面臨全額征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)

2. 虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：視頻播放虛開發(fā)票案件

第三講：企業(yè)所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

一、企業(yè)納稅主體選擇策略

1. 企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略

1）設(shè)立時(shí)：選擇公司還是非公司？

案例分析：公司制企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅對(duì)比

2）擴(kuò)張時(shí)：選擇分公司還是子公司？

案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對(duì)比

風(fēng)險(xiǎn)防范：我國現(xiàn)有企業(yè)組織類型對(duì)比分析

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算

1. 企業(yè)所得稅法基礎(chǔ)知識(shí)

2. 風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)防范：查賬征收與核定征收對(duì)比分析

實(shí)戰(zhàn)建議：合理利用不同征收方式，尋找最優(yōu)納稅方案

三、收入事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 收入確認(rèn)的原則

風(fēng)險(xiǎn)防范：不同情況下收入類型的對(duì)比分析

四、扣除事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 企業(yè)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的內(nèi)容

2. 常見扣除事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3. 扣除憑證的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)的開票項(xiàng)目與經(jīng)營范圍的關(guān)系

五、優(yōu)惠事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1. 近期優(yōu)惠政策概述

2. 優(yōu)惠事項(xiàng)稅務(wù)征管原則

3. 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀及應(yīng)用

風(fēng)險(xiǎn)防范：優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率

第四講：個(gè)人所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

一、新個(gè)稅改革要點(diǎn)概述

工具演示：個(gè)稅APP安裝及常用操作演示

二、綜合所得個(gè)稅計(jì)算方法

1. 計(jì)算原理及公式

2. 計(jì)算實(shí)例

3. 工資薪金預(yù)扣預(yù)繳稅款全年累計(jì)

實(shí)操演練：算一算你的上月工資薪金個(gè)稅有沒有錯(cuò)

三、“末班車”--年終獎(jiǎng)的安排策略

1. 政策解讀

法規(guī)鏈接：【財(cái)稅〔2018〕164號(hào)】關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知

2. 年終獎(jiǎng)計(jì)算實(shí)例

第五講：企業(yè)涉稅危機(jī)應(yīng)對(duì)之道

一、查前：防患于未然

1. 查誰？

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)如何才能不被選中稽查？

2. 誰查？

3. 查什么？

4. 怎么罰？

風(fēng)險(xiǎn)防范：什么情況下會(huì)被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？

案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)

二、查中：遇事怎么辦？

1. 企業(yè)無過錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對(duì)？

1）行政復(fù)議與行政訴訟

案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)

2）對(duì)不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？

案例分析：一封信改變廈門地稅一項(xiàng)“不合理”的政策

2. 企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況如何應(yīng)對(duì)？

案例分析：廈門某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)

案例分析：廈門某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)

三、查后：吃一塹長一智

1. 企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場答疑解惑