財(cái)務(wù)合規(guī)、合同審核及成本管控

【課程背景】

為在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)都把降本增效放到前所未有的高度。而作為財(cái)務(wù)部門(mén)，在降本增效中又能有什么作為呢？在企業(yè)的各項(xiàng)管理活動(dòng)中，財(cái)務(wù)管理是核心，關(guān)系企業(yè)是否能健康良性的發(fā)展下去。

而財(cái)務(wù)成本管理要完成的目標(biāo)是使企業(yè)的價(jià)值最大化，利潤(rùn)最大化，這體現(xiàn)了財(cái)務(wù)成本管理在企業(yè)管理中的重要性。

企業(yè)的稅收產(chǎn)生環(huán)節(jié)在于業(yè)務(wù)過(guò)程中，而業(yè)務(wù)過(guò)程往往是由經(jīng)濟(jì)合同的簽定決定的。即合同決定業(yè)務(wù)過(guò)程，業(yè)務(wù)過(guò)程產(chǎn)生稅，只有加強(qiáng)業(yè)務(wù)過(guò)程的稅收管理，才能真正規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

因此，企業(yè)稅務(wù)管理要從經(jīng)濟(jì)合同的簽定入手，也就是說(shuō)，企業(yè)稅收成本的控制和降低要從經(jīng)濟(jì)合同的簽定開(kāi)始，經(jīng)濟(jì)合同的簽定環(huán)節(jié)是企業(yè)控制和降低稅收成本的源頭所在。

本課程致力于以財(cái)務(wù)視角，對(duì)業(yè)務(wù)流程的合同風(fēng)險(xiǎn)予以梳理，從實(shí)戰(zhàn)角度為您提出降本增效的方法。

【課程時(shí)長(zhǎng)】

6小時(shí)

【課程大綱】

財(cái)務(wù)合規(guī)模塊

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范概述及基本要求

 1  規(guī)范目的

 2  規(guī)范內(nèi)涵

 3  規(guī)范適用范圍

 4  規(guī)范總體要求

二、 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的要求

1 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

2 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能

3 會(huì)計(jì)人員配置

4 會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德

5 會(huì)計(jì)工作交接

6 會(huì)計(jì)工作場(chǎng)所

三、會(huì)計(jì)憑證

1   總體說(shuō)明 摘要 注意事項(xiàng)

2   原始憑證 票據(jù)要求

3   記賬憑證

4   會(huì)計(jì)憑證審核

5   會(huì)計(jì)憑證傳遞與保管

6   會(huì)計(jì)憑證裝訂

7   會(huì)計(jì)憑證遺失

案例 國(guó)慶失火案例

四、 會(huì)計(jì)賬簿

1   總體說(shuō)明

2   會(huì)計(jì)賬簿內(nèi)容與啟用

3   會(huì)計(jì)賬簿登記

4   對(duì)賬:誰(shuí)和誰(shuí)對(duì)？誰(shuí)不能對(duì)賬？

5   結(jié)賬  反結(jié)賬 上年數(shù)調(diào)整

6   會(huì)計(jì)賬簿保管

五、 財(cái)務(wù)報(bào)告

 1   總體說(shuō)明

 2   財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容

 3   財(cái)務(wù)報(bào)告編制

 4   財(cái)務(wù)報(bào)告審核

 5   外部審計(jì)

 6   財(cái)務(wù)報(bào)告提供

六、  信息化管理

 1   總體說(shuō)明

 2   崗位職責(zé)

 3   系統(tǒng)維護(hù)管理

 4   信息安全保障

七、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理制度

1   制定原則

2   會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理制度內(nèi)容

3   不相容職務(wù)分離制度

4   輪崗制度

5   復(fù)核制度

合同審核模塊

一、合同審核要點(diǎn)

1、律師法務(wù)角度審核要點(diǎn)

(1)審主體，既看別人又看自己；

(2)審內(nèi)容，這主要包括權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任；

(3)審意思表示；

(4)審查文字是否規(guī)范；

(5)審合同簽訂手續(xù)是否合法；

(6)審合同條款是否完備；

(7)審合同條款中的風(fēng)險(xiǎn)防范措施；

(8)審合同糾紛的解決方法

2、業(yè)務(wù)角度審核要點(diǎn)

3、財(cái)務(wù)角度審核要點(diǎn)

4、稅務(wù)角度審核要點(diǎn)

二、幾類(lèi)常見(jiàn)合同的審查

（一）、買(mǎi)賣(mài)合同

1、注意審查對(duì)合同項(xiàng)下標(biāo)的的描述，應(yīng)當(dāng)有品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)(或總價(jià))。

2、交貨條款：交貨時(shí)間、地點(diǎn)。

3、付款方式：應(yīng)注意審查付款條件。

4、驗(yàn)收：應(yīng)注意驗(yàn)收與付款的銜接問(wèn)題。

5、運(yùn)輸條款：應(yīng)注意審查運(yùn)輸費(fèi)用的承擔(dān)、運(yùn)輸和交貨條款的銜接。

6、包裝：注意審查是否有特殊的包裝要求。

7、檢驗(yàn)條款

8、安裝、調(diào)試、初驗(yàn)、試運(yùn)行和終驗(yàn)條款。

9、培訓(xùn)條款：注意培訓(xùn)費(fèi)用、培訓(xùn)內(nèi)容的約定。

10、保修：注意保修期限的起始點(diǎn)和保修期內(nèi)故障的處理。

11、索賠和違約責(zé)任

12、爭(zhēng)議解決

13、不可抗力條款

（二）建設(shè)工程合同(工程類(lèi)合同)

1、審查合同總額或稱(chēng)工程總價(jià)

2、合同總價(jià)與款項(xiàng)支付條款之間的聯(lián)系

3、工程款的審計(jì)的條款

4、工程類(lèi)合同涉及大量的合同附件與合同的相關(guān)條款的一致性。

5、審查竣工驗(yàn)收條款及竣工驗(yàn)收又關(guān)系到交付、保修期等。

6、注意違約責(zé)任的約定包括工期延誤、工程質(zhì)量問(wèn)題造成無(wú)法驗(yàn)收時(shí)的違約責(zé)任等。

7、對(duì)于經(jīng)過(guò)招投標(biāo)程序的，還需要審查有關(guān)的招投標(biāo)文件與合同約定是否相符。

(三)租賃合同

1、《合同法》對(duì)租賃期限的特別規(guī)定

2、對(duì)于出租方對(duì)租賃標(biāo)的是否享有完整的權(quán)利

3、租賃標(biāo)的的維護(hù)問(wèn)題及維修義務(wù)

4、租賃合同中的轉(zhuǎn)租條款及賠償責(zé)任

5、合同實(shí)質(zhì)上是一個(gè)融資租賃合同的約定

6、違約責(zé)任方面，應(yīng)注意出租人遲延交付租賃標(biāo)的，交付的租賃標(biāo)的有瑕疵等違約責(zé)任。

(四)業(yè)務(wù)合作類(lèi)合同

1、審查合作各方是否具有合作的主體資格條件及合同無(wú)效情形。

2、需要認(rèn)真審查合作各方的義務(wù)，分析可能出現(xiàn)的違約情形

3、涉及合作分成的條款應(yīng)仔細(xì)審查。

4、注意違約責(zé)任條款。

5、合作類(lèi)合同中往往有保密條款

6、部分合作類(lèi)合同對(duì)代理方式進(jìn)行合作的規(guī)定

(五)勞動(dòng)合同

1、勞動(dòng)合同中復(fù)雜的人事制度，

2、事實(shí)形成的勞動(dòng)關(guān)系

3、合同中有關(guān)試用期的規(guī)定

4、解除勞動(dòng)合同的情形是否與勞動(dòng)法的規(guī)定相符。

成本管控模塊

一、成本管控的目標(biāo)

1、成本增加了一定導(dǎo)致利潤(rùn)降低嗎？

2、增本增利模式（案例）

3、加強(qiáng)精細(xì)化分析，減少無(wú)效、低效的費(fèi)用項(xiàng)目，尋找降低成本的空間

1）、產(chǎn)量分析

2）、不良分析

3）、損耗分析

二、改革可控成本管控機(jī)制，制定成本標(biāo)準(zhǔn)

1）、完善成本管理模式，實(shí)施成本標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算、分解，規(guī)范管理、落實(shí)責(zé)任。

2）、制定成本標(biāo)準(zhǔn)

3）、盈虧平衡點(diǎn)測(cè)算

4）、銷(xiāo)售定價(jià)分析

5）、制定績(jī)效考核

三、加強(qiáng)成本核算，以精細(xì)化成本支持決策

1、準(zhǔn)確歸集分?jǐn)偖a(chǎn)品成本

1）傳統(tǒng)成本核算的誤區(qū)

2）作業(yè)成本法

3）單位成本與決策關(guān)系

2、加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)成本管理

1）應(yīng)收賬款成本

2）存貨成本

3）應(yīng)付賬款的現(xiàn)金浮游量

4）現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本

企業(yè)價(jià)值觀： 誠(chéng)信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏