房開企業(yè)、建筑企業(yè)的全面預算管理

【課程背景】

近年來，在宏觀調(diào)控的大背景下，房地產(chǎn)企業(yè)由粗放型的項目管理與經(jīng)營活動逐漸轉變成精細化管理，只有把對成本的掌控和加強過程控制，才能在競爭過程中取得優(yōu)勢。

將一個企業(yè)里全部關鍵的問題都融于一個管理體系內(nèi)控制是全面預算管理，這種模式在房地產(chǎn)業(yè)內(nèi)的經(jīng)營管理中，逐漸成為首要的運營模式。

全面預算管理勢必要深入房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)的項目管理層面。想要加強項目管理，不僅要將全面預算管理發(fā)揮到實處，還要在整個項目的開發(fā)建設中嚴格約束把控預算，用有效的資源配置來提升企業(yè)的管理水平和核心競爭力，確保戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。

市場環(huán)境的變化要求建筑行業(yè)自身進行升級轉型，使得各個建筑施工企業(yè)都面臨著較為復雜多變的外部經(jīng)濟和市場環(huán)境，其自身的管理優(yōu)化在持續(xù)發(fā)展的需求下顯得尤為重要。眾多的建筑施工企業(yè)便是從預算管理優(yōu)化著手，來緩解外部環(huán)境的嚴峻考驗，實現(xiàn)自身綜合競爭力的保持。

本課程基于當下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)及建筑施工企業(yè)全面預算管理存在的問題和不足，有針對性的提出措施建議，以期能夠更好的促進其預算管理的效果達成，維持房開企業(yè)及建筑企業(yè)較好的發(fā)展態(tài)勢。

【課程時長】

6小時

【課程大綱】

一、房地產(chǎn)行業(yè)全面預算模塊

一、房地產(chǎn)行業(yè)全面預算管理的重要性

1、全面預算有助于戰(zhàn)略目標的落實

2、全面預算有助于提高房地產(chǎn)企業(yè)的風險控制

3、全面預算有助于提高企業(yè)業(yè)績

二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開展全面預算管理的特點

1、以現(xiàn)金流量預算為基礎

2、以工程項目預算為核心

3、具有較強的預算整體性

4、受上下游企業(yè)的影響較大

三、房地產(chǎn)行業(yè)全面預算管理存在的問題

1、缺乏完善的預算管理組織結構

2、預算編制缺乏精準性

1）過程中耗用的人力、物力資源較多

2）受行業(yè)特征的影響較大，預算編制過程中未將經(jīng)營環(huán)境的變化考慮其中

3、預算執(zhí)行體系缺乏可控性

4、績效考核指標與激勵制度缺乏規(guī)范性

5、預算目標與戰(zhàn)略發(fā)展目標脫節(jié)

四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全面預算管理的有效對策

1、構建完善的預算管理組織體系

2、進一步提高預算編制精準性

1）應改進和優(yōu)化預算編制的方法

2）進一步規(guī)范預算編制的流程

3）擴大預算編制的范圍

3、構建完善的信息化預算反饋機制

1）站在全局的角度對企業(yè)管理各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)進行充分的分析

2）加大對新系統(tǒng)核心技術的引進與運用力度，構建完善的信息化預算反饋機制

4、構建科學而有效的考核指標與激勵機制

1）在公司績效考核中應充分運用平衡積分卡

2）制定出一套系統(tǒng)性強、能夠真正適合企業(yè)的績效考核和執(zhí)行關鍵指標

3）量化企業(yè)的各項經(jīng)濟行為，增強績效考核管理的操作性

5、全面實現(xiàn)預算目標與發(fā)展戰(zhàn)略相結合

1）將公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標融入到預算目標中

2）隨戰(zhàn)略變化而調(diào)整、不斷前進

二、建筑施工企業(yè)全面預算模塊

一、建筑施工企業(yè)全面預算存在的問題

1、對全面預算管理認識不到位

2、全面預算的執(zhí)行控制流于形式

3、企業(yè)預算執(zhí)行的審計監(jiān)督不到位。

4、對全面預算的執(zhí)行情況缺乏系統(tǒng)的考評與激勵機制

二、建筑施工企業(yè)全面預算管理的內(nèi)容

1、業(yè)務預算

1）施工圖預算

2）施工預算(統(tǒng)計工作量)

3）工程成本預算

①人工耗用預算

②材料耗用預算

③機械耗用預算

④其他直接費用預算

⑤間接費用預算。

4）工程稅金及附加預算

5）期間費用預算

2、財務預算

1）財務預算多主體、多層次

2）資金回收預算、資金撥付預算、所屬單位(項目)資金上繳(清繳)預算

3）應收賬款預算和應付賬款預算

3、資本預算

1）固定資產(chǎn)投資預算

①施工機械、施工設備的購置、更新、維修預算

②周轉材料、大型工具的購置、更新、儲備預算

2）權益性資本投資預算

3）債券投資預算

4、籌資預算

三、全面預算管理在施工企業(yè)中的應用

1、全面預算的編制

1）、編制原則

2）、編制流程——“兩上兩下、 分級編制、逐級匯總”

第一，預算準備

第二，上報預算預報表

第三，下達預算建議目標

第四， 各下屬單位編制井上報年度預算草案

第五，審核下屬單位年度預算草案井編制企業(yè)年度預算草案

第六，分解預算井備案

2、全面預算的執(zhí)行

1）嚴肅性和剛性特征

2）預算目標層層分解——橫向到邊，縱向到底

3）建立完善的預算執(zhí)行審核制度

——保證預算的真實性、合法性和嚴肅性

4）要建立預算執(zhí)行的統(tǒng)計制度

——及時反映和監(jiān)控預算的執(zhí)行情況

3、預算的分析與考核

1）建立預算執(zhí)行分析報告制度

①定期和不定期分析

②定性或定量的分析

③上報季度、半年、年度預算分析報告

2）預算考核作為預算管理的重要環(huán)節(jié)

①預算指標考核

②預算工作質(zhì)量考核

四、施工企業(yè)全面預算實施過程中應注意的問題

1、加強全面預算管理制度建設

1）責任中心權責

2）預算目標、預算編制、匯總

3）預算執(zhí)行、預算控制管理、預算考核和完善

2、建立各級單位主要負責人責任制

1）預算管理的第一責任人

2）明確責任，落實措施

3、強化施工企業(yè)對預算指標的控制

1）實時數(shù)據(jù)取得

2）實時對預算監(jiān)督控制，及時糾正偏差

4、建立彈性預算機制，規(guī)范預算調(diào)整制度

1）接受預算多變性

2）尋找行業(yè)規(guī)律性，規(guī)范調(diào)整

5、要同企業(yè)經(jīng)營者和職工的經(jīng)濟利益相結合

1）依據(jù)各責任部對預算的執(zhí)行結果，實施績效考核

2）把預算執(zhí)行情況與經(jīng)營者、職工的經(jīng)濟利益掛鉤

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏