財(cái)務(wù)人員必須學(xué)會(huì)的調(diào)賬技巧32個(gè)案例

課程背景:

日常財(cái)務(wù)工作中,常會(huì)因?yàn)楦鞣N原因而出現(xiàn)暫時(shí)的賬面虛掛,因業(yè)務(wù)不熟悉導(dǎo)致下賬科目錯(cuò)誤,跨期費(fèi)用報(bào)銷情況,漏計(jì)的收入需要補(bǔ)記,估價(jià)入賬的庫(kù)存商品遲遲收不到發(fā)票,賬面銀行存款與銀行對(duì)賬單不符等情況。這些都需要及時(shí)或者特別是到了年底對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整,還原業(yè)務(wù)的真實(shí)面目,達(dá)到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。調(diào)賬的依據(jù)是什么?如何調(diào)賬才沒(méi)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)?本次課程通過(guò)給大家總結(jié)的數(shù)十個(gè)案例,讓大家開拓思路、掌握技巧,達(dá)到調(diào)賬且無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

課程收益:

充分認(rèn)識(shí)賬面風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

用正確的方法、依據(jù)做出調(diào)整,從而優(yōu)化企業(yè)的稅負(fù)

開拓思路、掌握調(diào)賬技巧,降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

授課天數(shù):2天,6小時(shí)/天

授課對(duì)象:企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、稅務(wù)主管、代賬公司老板等

授課方式:講師講授+案例分析+討論互動(dòng)

課程目錄:

第一部分:年底哪些會(huì)計(jì)科目余額最容易存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第二部分:賬面及報(bào)表上的風(fēng)險(xiǎn)及調(diào)賬技巧案例

第三部分:通過(guò)架構(gòu)調(diào)整及合理方式降低稅負(fù)及風(fēng)險(xiǎn)

第四部分:調(diào)賬的原則及注意事項(xiàng)

課程大綱

第一部分  年底哪些會(huì)計(jì)科目余額最容易存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、調(diào)整年底“其他應(yīng)付款”余額2000萬(wàn)元的方法

1.“其他應(yīng)收款”中股東個(gè)人借款1000萬(wàn)元,如何調(diào)整?

2.“預(yù)收賬款”年底余額占比過(guò)大是否有稅務(wù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)?

3. 賬面上“庫(kù)存商品”400萬(wàn)元都是虛的,如何調(diào)整?

4. 無(wú)法支付的“應(yīng)付賬款”如何處理才沒(méi)有企業(yè)所得稅?

二、做到穩(wěn)定控險(xiǎn)

1. 如何補(bǔ)做去年遺漏的一筆收入?

2. 好多“應(yīng)收賬款”都無(wú)法收回了,如何調(diào)整才沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)?

案例:“固定資產(chǎn)”余額中有100萬(wàn)元早就報(bào)廢了,如何調(diào)整?

案例:“固定資產(chǎn)”累計(jì)折舊大于原值了,如何調(diào)整?

案例: 銀行存款、存貨等出現(xiàn)負(fù)數(shù),如何調(diào)整?

第二部分  賬面及報(bào)表上的風(fēng)險(xiǎn)及調(diào)賬技巧案例

一、合理管控賬面風(fēng)險(xiǎn)

1. 認(rèn)繳的注冊(cè)資金2000萬(wàn)元計(jì)入了“其他應(yīng)收款”如何調(diào)整?

2. 年底必須計(jì)提盈余公積金嗎?

1)什么是盈余公積

2)盈余公積的用途

3. 盈余公積、資本公積及未分配利潤(rùn)能否轉(zhuǎn)增資本金?

4. 欠股東的錢能否從“其他應(yīng)付款”轉(zhuǎn)增資本金?

二、合理管控報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

1. 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估點(diǎn)有哪些?

2. 去年的費(fèi)用發(fā)票今年還能否入賬報(bào)銷?

3. 年底估價(jià)入賬的“原材料”怎么處理?

4. 年底了企業(yè)利潤(rùn)太大,能否預(yù)提費(fèi)用來(lái)沖減?

5. 當(dāng)年賬上存在好多白條收據(jù)報(bào)銷了,是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

6. 公司租用員工或老板個(gè)人車輛如何簽訂租車協(xié)議,需要支付租金?

7. 公司租賃的房子沒(méi)有房租發(fā)票怎么處理?

三、合理調(diào)賬

1. 今年公司買了好多購(gòu)物卡送禮,能入賬報(bào)銷嗎?

2. 公司銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)都是按毛利率大約90%來(lái)算的,是否允許?

3. 年底計(jì)提50萬(wàn)元工資一直沒(méi)有發(fā)放是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?

4. 現(xiàn)在是否還允許按照工資14%計(jì)提福利費(fèi)?

5. 年底了賬面“銀行存款”跟實(shí)際銀行對(duì)賬單余額不符如何處理?

6. 年底了賬面“庫(kù)存現(xiàn)金”有190萬(wàn)元,其實(shí)都是虛的,怎么辦?

7. 年底調(diào)整的“資金穿透互消法”是什么意思,如何用?

案例:公司借個(gè)人1000萬(wàn)元,支付的利息沒(méi)有發(fā)票怎么稅前扣除?

案例:去年一張進(jìn)貨專用發(fā)票稅局通知說(shuō)對(duì)方失控走逃,如何轉(zhuǎn)出?

案例:買了1臺(tái)40萬(wàn)元的設(shè)備,能否一次性計(jì)入“管理費(fèi)用”?

第三部分 通過(guò)架構(gòu)調(diào)整及合理方式降低稅負(fù)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、選擇合適的方式降低稅負(fù)

1. 年底公司要分紅了,20%個(gè)稅太高怎么辦?

2. 公司不分紅,股東向企業(yè)借款,以借款名義變相拿走分紅,常年不還行嗎?

3. 股東不用自己名字借款,而是找多個(gè)熟悉可控的親屬或朋友,用他們的名義借款常年不還,變相拿走分紅行嗎?

4. 股東用親屬名字注冊(cè)個(gè)獨(dú)企業(yè),讓個(gè)獨(dú)把發(fā)票開給公司,然后打款給個(gè)獨(dú),最后個(gè)獨(dú)企業(yè)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后,把錢拿出來(lái)到個(gè)獨(dú)負(fù)責(zé)人的銀行卡上行嗎?

二、如何管控涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1. 股東虛構(gòu)名目,到處搜集費(fèi)用、資產(chǎn)發(fā)票,以用于公司經(jīng)營(yíng)的名義變相分紅,把錢拿走可以嗎?

2. 股東編造年終獎(jiǎng)金、績(jī)效、福利、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活困難補(bǔ)助等名義變相拿走分紅行嗎?

3. 股東偽造預(yù)付款名義,并偽造預(yù)付款協(xié)議,將企業(yè)資金打入個(gè)人卡,變相拿走分紅行嗎?

4. 你還是先繳稅后消費(fèi)嗎?你是否具備了先消費(fèi)后繳稅的意識(shí)?

案例:股東從企業(yè)拿錢買房,怎么拿更省稅?

案例:為什么股東劉姐取得的1000萬(wàn)元分紅沒(méi)有20%的個(gè)稅?

案例:我是公司大股東,因?yàn)榉旨t個(gè)稅太多,公司能否不按照出資比例分紅而是自行約定分紅比例?

第四部分  調(diào)賬的原則及注意事項(xiàng)

一、 調(diào)賬應(yīng)遵從哪些原則

1.合規(guī)性原則

2.科學(xué)性原則

3.效果性原則

二、 調(diào)賬應(yīng)注意的事項(xiàng)

1、年度內(nèi)錯(cuò)賬調(diào)整

2、跨年度錯(cuò)賬調(diào)整

課程總結(jié)