企業(yè)全面預算編制、分析及績效提升

課程背景：

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，財務預算在企業(yè)管理中的中心地位越來越重要。預算即是一種核算工具也是一種管理方法，越來越多的公司在日常運營中使用預算管理，預算在企業(yè)管理的目標實現(xiàn)、過程跟蹤控制、結(jié)果考核評價中起著重要的作用。預算的功能是將企業(yè)的愿景與使命編制成可具體實施執(zhí)行的一個個小目標，能夠責任到人與部門并且能夠在時間上進行跟蹤管理與控制，預算更是企業(yè)戰(zhàn)略目標得以實現(xiàn)的保障工具。

課程收益：

▲ 從公司角度學習了解預算的重要必性;

▲ 掌握預算與企業(yè)經(jīng)營目標的關(guān)系;

▲ 學會使用預算編制的方法與作用;

▲ 通過學習掌握預算分析，對績效管理評價考核;

▲ 了解預算對工作目標的修正與控制;

▲ 預算執(zhí)行中的常見問題防范。

課程時間：1天，6小時/天。 

授課對象：企業(yè)財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務主管、審計經(jīng)理、審計主管、稅務經(jīng)理、稅務主管，及會計、審計和稅務部門相關(guān)骨干。

授課方式：轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進/落地實施；講師講授+案例分析+案例研討+現(xiàn)場演練+小組決策+結(jié)果評析+經(jīng)驗分享；案例均是由老師親身操作，真實可鑒，針對性強.課程將在愉快幽默的氛圍中引導學員學習并實踐財務管理知識。

課程大綱

第一講 什么是全面預算管理？

一、全面預算是一種綜合管理能力

1）事前：目標管理

2）事中：過程管理

3）事后：結(jié)果管理

案例：OKR目標管理法

案例：德勝公司周目標管理法

二、全面預算提供統(tǒng)一管理平臺

三、全面預算是對企業(yè)規(guī)劃設計的能力

1）經(jīng)營環(huán)境評估（行業(yè)環(huán)境，市場環(huán)境，政策環(huán)境，法律環(huán)境）

2）確定發(fā)展目標

3）目標綜合平衡（短期，中期、長期）

四、全面預算是對企業(yè)生命周期管理能力

1）企業(yè)初創(chuàng)期的資本預算管理

2）企業(yè)成長期的銷售預算管理

3）企業(yè)成熟期的成本預算管理

4）企業(yè)衰退期的現(xiàn)金流預算管理

案例：中石化資本預算

案例：制造、地產(chǎn)、互聯(lián)網(wǎng)銷售預算及對比

案例：建筑、制造、化工成本預算及對比

案例：項目全周期現(xiàn)金流預算管理

五、全面預算的小循環(huán)體系

1）確定年度目標

2）預算編制與審批

3）預算執(zhí)行與控制

4）預算分析與調(diào)整

5）預算考核與評價

6）作為下年決策依據(jù)

六、全面預算的大循環(huán)體系

1）企業(yè)戰(zhàn)略管理（使命愿景、經(jīng)營計劃、目標管理）

2）人力資源管理（組織管理、績效管理、企業(yè)文化）

3）企業(yè)運營管理（研發(fā)管理、營銷管理、采購管理、生產(chǎn)管理）

4）企業(yè)財務管理（投資管理、成本管理）

案例：企業(yè)內(nèi)部控制體系與全面預算結(jié)合

第二講 預算管理的四個基礎(chǔ)能力

一、全面預算管理一把手領(lǐng)導力

二、公司治理組織結(jié)構(gòu)的凝聚力

三、編制預算制度體系的統(tǒng)御力

四、規(guī)劃企業(yè)戰(zhàn)略目標的前瞻力

第三講 全面預算的六個誤區(qū)

一、預算是財務部的事情？

1）預算不只是財務數(shù)據(jù)，還包括業(yè)務計劃

2）預售不僅僅是一個數(shù)據(jù)，要反映業(yè)務變化

3）預算的各個部門都扮演自己在組織中角色

圖例：全面預算部門角色分配圖

二、預算只要保持增長就好？

1）與同行競爭對手比，增長夠不夠？

2）找準我們的賽道，思考該不該增長？

三、預算是領(lǐng)導發(fā)布的指標，我承接就是了？

1）預算是一個雙向，多次協(xié)調(diào)的結(jié)果

2）預測是降雨，預算是人工降雨

3）預算實施過程，就是人性博弈的過程

（1）動機博弈

（2）慣性博弈

（3）歸因博弈

（4）惰性博弈

4）通過合理的機制化博弈為共贏

四、預算就是玩數(shù)字游戲，想變就變？

1）信息遺漏或規(guī)則不清導致預算變動

2）不確定因素變化導致的預算變動

3）從銷售預測到預算，怎么才能更準確？

五、經(jīng)營分析是財務領(lǐng)導要看的？

六、經(jīng)營分析和預算沒啥關(guān)系，是相對分離的？

第四講 全面預算的編制方法講解

一、固定預算法及案例講解

二、彈性預算法及案例講解

三、滾動預算法及案例講解

四、零基預算法及案例講解

五、概率預算法及案例講解

第五講 全面預算分析方法講解

一、全面預算分析在經(jīng)營中的作用

二、全面預算分析，將各種信息流整合

三、全面預算的主要分析方法介紹

案例：因素分析法在全面預算中的運用

案例：企業(yè)利潤分析中杜邦分析法運用

第六講 全面預算實踐案例講解

案例： DAE公司全面預算管理案例分析

案例：看中環(huán)股份如何玩轉(zhuǎn)成本預算

案例：這家公司的滾動預算簡直6到飛起

課程總結(jié)及答疑互動：構(gòu)建本次課程學習思維導圖-結(jié)語