“數(shù)電發(fā)票”下的——企業(yè)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控與一戶(hù)式指標(biāo)預(yù)警

課程背景：

隨著《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》的指導(dǎo)，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下，全面上線(xiàn)“金稅四期”，數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)全面推開(kāi)，這代表智慧稅務(wù)征管時(shí)代已經(jīng)到來(lái)。稅務(wù)機(jī)關(guān)將使用大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)等新型工具對(duì)企業(yè)稅票的全生命周期進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。作為增值稅最重涉稅犯罪，虛開(kāi)發(fā)票稅務(wù)稽查和刑事界定的標(biāo)準(zhǔn)及處理、處罰措施，都需要企業(yè)做出重大內(nèi)部管理調(diào)整，以防范納稅風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)票作為稅收檢查的重中之重：查稅必查票。如何做到發(fā)票全生命周期合規(guī)管理？

數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)全面推開(kāi)，財(cái)務(wù)人員的關(guān)注點(diǎn)應(yīng)該在發(fā)票本身還是業(yè)務(wù)本身？

傳統(tǒng)的發(fā)票管理方式，還能否適用現(xiàn)階段的稅務(wù)嚴(yán)征管？

本次課程從數(shù)電發(fā)票的背景和趨勢(shì)、大數(shù)據(jù)稽查風(fēng)險(xiǎn)比對(duì)指標(biāo)及最新稅政下的發(fā)票常見(jiàn)問(wèn)題管控方法等方面對(duì)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控策略一一進(jìn)行梳理，幫助納稅人防范發(fā)票相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化發(fā)票事項(xiàng)管控、提升電子化憑證管理實(shí)操技能、全方面提升發(fā)票管理水平。

課程收益：

【未雨綢繆】了解數(shù)電發(fā)票進(jìn)展，提前做好數(shù)字化轉(zhuǎn)型準(zhǔn)備工作

【思路轉(zhuǎn)換】感受數(shù)電發(fā)票和企業(yè)業(yè)務(wù)之間合二為一、互相印證

【技能傍身】掌握發(fā)票實(shí)操要點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)金稅系統(tǒng)嚴(yán)征管下的應(yīng)對(duì)

【應(yīng)對(duì)有方】排查發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)，完成合規(guī)、高效發(fā)票管理方法

【重中之重】虛開(kāi)發(fā)票之核心把控及納稅人、財(cái)務(wù)人員自保指南

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)專(zhuān)員等

課程方式：講師講授+案例分析+情景模擬+互動(dòng)討論

課程大綱

導(dǎo)引：數(shù)電發(fā)票和金稅四期有什么關(guān)系？金稅四期是否已全面上線(xiàn)？

第一講：數(shù)字化監(jiān)管下，企業(yè)的稅收管理觀念

1. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對(duì)（實(shí)現(xiàn)新一戶(hù)式畫(huà)像）

2. 資金控稅（賬外經(jīng)營(yíng)一網(wǎng)打盡）

3. 數(shù)電發(fā)票和業(yè)務(wù)互相印證，推動(dòng)稅務(wù)后臺(tái)“自動(dòng)記賬、自動(dòng)算稅”

討論：稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)穿透銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管嗎？

討論：數(shù)電發(fā)票能否防范虛開(kāi)？

第二講：數(shù)電發(fā)票實(shí)務(wù)運(yùn)用之風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)把控（場(chǎng)景解析）

1. 數(shù)電發(fā)票上線(xiàn)，數(shù)據(jù)管稅邁入新的階段

2. 數(shù)電發(fā)票、數(shù)電紙票、紙電發(fā)票、紙質(zhì)發(fā)票的區(qū)別

3. 稅局對(duì)數(shù)電發(fā)票開(kāi)具額度的管理方式

4. 小規(guī)模、一般人對(duì)數(shù)電發(fā)票的剩余可用額度不同計(jì)算方式

5. 剩余可用額度與紅字發(fā)票開(kāi)具的關(guān)系

6. 數(shù)電紅字發(fā)票開(kāi)具的流程

7. 數(shù)電發(fā)票的標(biāo)簽化、要素化、去版式、授信制、賦碼制

8. 發(fā)票開(kāi)具時(shí)，出現(xiàn)紅黃藍(lán)預(yù)警

9. 剖析每張?zhí)囟I(yè)務(wù)的數(shù)電發(fā)票

10. 數(shù)電發(fā)票開(kāi)具后具體交付流程

11. 數(shù)電發(fā)票歸檔的合規(guī)方式

12. 數(shù)電發(fā)票的防重復(fù)報(bào)銷(xiāo)

13. 數(shù)電發(fā)票全面上線(xiàn)后，對(duì)財(cái)務(wù)人員具體影響

14. 數(shù)電發(fā)票全面上線(xiàn)后，企業(yè)合規(guī)應(yīng)對(duì)方向

第三講：票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)管理與實(shí)務(wù)運(yùn)用

一、發(fā)票開(kāi)具階段風(fēng)險(xiǎn)防控

1. 極具迷惑的“混合銷(xiāo)售”與“兼營(yíng)”

案例：倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)+交通運(yùn)輸，是兼營(yíng)還是混合銷(xiāo)售？看企業(yè)是怎么被稅籌帶入溝里！

案例：發(fā)票流轉(zhuǎn)開(kāi)具，涉及三家企業(yè)，到底哪家開(kāi)票稅率出現(xiàn)了問(wèn)題！

2. 超出經(jīng)營(yíng)范圍，發(fā)票的開(kāi)具方法

討論：發(fā)生了常態(tài)性但超出了經(jīng)營(yíng)范圍的業(yè)務(wù)，發(fā)票就不能開(kāi)具了嗎？

3. 提前開(kāi)具發(fā)票的虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)把控

案例：提前開(kāi)具發(fā)票，被認(rèn)定為虛開(kāi)！

預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)開(kāi)具發(fā)票收入大于所得稅收入

4. 三流一致的合理運(yùn)用

1）貨物流

2）資金流

3）發(fā)票流

討論：您企業(yè)的發(fā)票管理有嚴(yán)格遵循三流一致嗎？

5. 直接收款、預(yù)收、賒銷(xiāo)、分期等不同收款模式下的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

案例：從底層邏輯上全面梳理不同納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

討論：一律按發(fā)票開(kāi)具時(shí)間交稅，合適嗎？

二、票據(jù)取得階段風(fēng)險(xiǎn)防控

1. 跨年發(fā)票、跨期費(fèi)用的稅前扣除

1）賬務(wù)和稅務(wù)的不同處理

2）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)沒(méi)有取得發(fā)票的柔性執(zhí)法

3）歷史虛開(kāi)發(fā)票引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，追征期的合理運(yùn)用

案例：虛開(kāi)抵扣稅款，稽查局為什么不追征？

2. 稅前扣除與發(fā)票的恩恩怨怨

1）有發(fā)票不一定能稅前扣除，稅前扣除不一定需要發(fā)票

2）違約金開(kāi)票、不開(kāi)票的邏輯把握

案例：看違約金稅前扣除的四種不同情形，有票無(wú)票不絕對(duì)！

3）稅前扣除憑證除了發(fā)票外，無(wú)票列支的合理情形

討論：實(shí)務(wù)中，哪些支出不需要發(fā)票也能稅前扣除？

預(yù)警指標(biāo)：企業(yè)成本費(fèi)用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額

三、全面梳理異常憑證、虛開(kāi)發(fā)票的界定

1. 異常憑證與虛開(kāi)發(fā)票界限把控

1）異常憑證的七種類(lèi)型

2）被通知取得異常憑證后的規(guī)范涉稅處理

3）異常憑證反敗為勝為正常憑證

4）異常憑證不等同于虛開(kāi)發(fā)票

案例：遠(yuǎn)大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？

2. 虛開(kāi)發(fā)票的不同性質(zhì)界定及涉稅處理

1）善意取得虛開(kāi)

2）不合規(guī)扣稅憑證

3）惡意串通虛開(kāi)

討論：《已證實(shí)虛開(kāi)單》是否代表下游惡意虛開(kāi)？

3. 稅法虛開(kāi)與刑法虛開(kāi)界限把控

案例：一審、二審認(rèn)定虛開(kāi)專(zhuān)票罪，最高院再審逆風(fēng)翻盤(pán)，當(dāng)庭無(wú)罪釋放！

4. 財(cái)務(wù)人員被卷入虛開(kāi)事件，自保的三大要點(diǎn)

1）事前——樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

2）事中——嚴(yán)格監(jiān)督虛開(kāi)行為

3）事后——刑法條款把控

第四講：發(fā)票之一戶(hù)式預(yù)警指標(biāo)分析（情景式案例解析）

情景一：企業(yè)取得高額咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

案例：咨詢(xún)費(fèi)發(fā)票被查，失去小型微利稅收優(yōu)惠待遇

情景二：企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除未足額取得發(fā)票入賬風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

案例：未實(shí)際支付的財(cái)務(wù)費(fèi)用4411萬(wàn)不允許稅前扣除

情景三：企業(yè)取得大型商超開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

案例：預(yù)付款不征稅發(fā)票稅前扣除被查

情景四：企業(yè)取得“小微企業(yè)”開(kāi)具的發(fā)票占比過(guò)大風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

案例：利用稅收洼地“偽籌劃”，企業(yè)補(bǔ)稅5000萬(wàn)

情景五：企業(yè)取得有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)納稅人開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除

案例：收到預(yù)收款，開(kāi)了帶稅率的增值稅發(fā)票，產(chǎn)生了虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)

情景六：企業(yè)取得生命周期異常納稅人開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除

案例：注銷(xiāo)不是終點(diǎn)，股東被稅局追繳稅款

情景七：企業(yè)取得作廢發(fā)票稅前扣除

案例：因商業(yè)糾紛違規(guī)作廢和紅沖發(fā)票定偷稅

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑