非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理

課程背景：

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)和商業(yè)環(huán)境中，國際、國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢挑戰(zhàn)依舊，百年未有之大變局處于加速演變之中，國內(nèi)外環(huán)境仍然具有極大不確定性。隨著全球產(chǎn)業(yè)鏈價值鏈重構(gòu)，全球貿(mào)易或?qū)⒊掷m(xù)低迷。國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，消費增速減慢，有效投資增長乏力，企業(yè)經(jīng)營已進(jìn)入微利時代。粗放式管理已無法應(yīng)對當(dāng)前激烈的商業(yè)競爭、無法滿足企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。稻盛和夫曾說：“不懂財務(wù)，不能成為真正的經(jīng)營者?！?/span>財務(wù)和業(yè)務(wù)嚴(yán)重脫節(jié)，一定會造成企業(yè)經(jīng)營決策的失誤，帶來巨大損失。

財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)紛繁復(fù)雜看不懂，如何與業(yè)務(wù)深度結(jié)合，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)背后的問題？

老板認(rèn)為“表哥表姐”的分析完全沒有用，如何給到老板想要的分析數(shù)據(jù)？

粗放式管理帶來了規(guī)模增長，但效益越來越低，如何從內(nèi)部挖掘經(jīng)營潛力？

利潤表數(shù)據(jù)明明很可觀，但為什么現(xiàn)金流卻斷了？

原材料、勞動力等成本費用不斷上升，利潤空間越來越薄，怎樣降本增效？

財務(wù)和業(yè)務(wù)之間互相看不爽、無法有效溝通，該怎么辦？

因此，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時期，企業(yè)的老板及每位部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)樹立財務(wù)意識，具備財務(wù)思維，加強成本效益意識和精細(xì)化管理能力，提升資源使用效率、擴大企業(yè)利潤空間，才能實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

課程收益：

1、思維搭建—建立全員財務(wù)思維，樹立財務(wù)管理全局觀

2、透視財報—透過財報看經(jīng)營、看管理，掌握數(shù)據(jù)背后的信息

3、成本管控—進(jìn)行科學(xué)成本管理，掌握成本控制方法

4、全面預(yù)算—全面提升經(jīng)營水平和效率，保障企業(yè)健康發(fā)展

5、稅收規(guī)劃—精準(zhǔn)適用稅收政策，全面降低企業(yè)稅收風(fēng)險

6、價值提升—助力企業(yè)戰(zhàn)略決策，規(guī)避風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、高管及各部門負(fù)責(zé)人

課程方式：講師講授+案例分析+小組討論+工具運用

課程大綱

導(dǎo)引：財務(wù)管理思維——思路決定出路，理念決定價值

1. 數(shù)據(jù)思維

2. 現(xiàn)金流思維

3. 成本思維

4. 預(yù)算思維

5. 風(fēng)險思維

案例導(dǎo)入：撞上老干媽，騰訊“逗鵝冤”！

第一講：經(jīng)營視角看財報——讀懂財務(wù)語言背后的故事

一、企業(yè)的“家底”：資產(chǎn)負(fù)債表

1. 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

2. 關(guān)鍵指標(biāo)閱讀，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險、優(yōu)勢和劣勢

1）償債能力

2）營運能力

3）盈利能力

4）發(fā)展能力

案例：某公司資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)解讀

案例：某大暴雷事件

二、企業(yè)的“面子”：利潤表

1. 利潤表的結(jié)構(gòu)

2. 利潤代表一家企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力（兩種）

1）盈利能力

2）發(fā)展能力

案例：某公司利潤表數(shù)據(jù)解讀

案例：某公司發(fā)展能力分析

三、企業(yè)的“血液”：現(xiàn)金流量表

1. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

2. 現(xiàn)金流和利潤之間的關(guān)系

案例：某公司現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)解讀

案例：經(jīng)營、投資、籌資三大活動的不同功能

第二講：全面成本管理——降本增效出利潤

一、傳統(tǒng)成本管理思維轉(zhuǎn)變，業(yè)財融合

1. 從財務(wù)會計到管理會計

討論：從財務(wù)角度剖析精益成本管理思維

2. 從成本核算到成本管控

3. 傳統(tǒng)成本管理的誤區(qū)

1）成本管理是財務(wù)部的事情

2）成本管理就是能省則省

3）與產(chǎn)品效益、質(zhì)量、戰(zhàn)略完全脫節(jié)

討論：成本分析、成本控制的目的是什么？

案例：生產(chǎn)部門為什么不認(rèn)可財務(wù)的成本核算數(shù)據(jù)？

二、基于價值鏈的全面成本管控

1. 全面成本管理原理：戰(zhàn)略思維

案例：日本與中國的制造業(yè)對比

2. 全面成本管理的基本框架

1）從作業(yè)到管理到戰(zhàn)略

2）從研發(fā)到采購到生產(chǎn)到銷售

3）從事前控制到事中跟蹤到事后反饋

3. 全面成本管理的核心：價值鏈分析

1）通過一體化方式降低成本

2）通過行業(yè)價值鏈，消除不增值作業(yè)

3）利用上、下游價值鏈，降低成本

4）將部分成本較高的環(huán)節(jié)進(jìn)行外包

5）對競爭對手進(jìn)行價值鏈分析

工具：價值鏈分析的思維導(dǎo)圖

三、全環(huán)節(jié)全方位全員成本控制

1. 采購環(huán)節(jié)

1）庫存優(yōu)化

2）供應(yīng)商談判

3）供應(yīng)商評分制度

4）采購流程優(yōu)化

5）質(zhì)量管理

案例：采購招標(biāo)“越招越高”的陷阱

2. 生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)

1）原材料消耗控制

2）能源消耗控制

3）廢品損失控制

4）制造費用控制

3. 營銷環(huán)節(jié)

1）客戶信用管理

2）合理的人員激勵措施

3）合適的銷售價格或折扣

4. 研發(fā)設(shè)計

1）優(yōu)化設(shè)計方案

2）加強項目進(jìn)度

3）研發(fā)成本分析

5. 人力資源

1）合理的組織架構(gòu)

2）營造組織氣氛

3）明確崗位職責(zé)

6. 日常管理

1）優(yōu)化公司作業(yè)流程

2）檢查、監(jiān)控、分析費用

7. 看不見的成本控制

1）資金成本

2）機會成本

3）沉沒成本

8. 戰(zhàn)略成本控制

1）與企業(yè)的戰(zhàn)略匹配

2）與企業(yè)的發(fā)展階段匹配

案例：如何判斷某項訂單該不該接？

互動：結(jié)合企業(yè)自身情況，找到成本控制的關(guān)鍵節(jié)點和方法

第三講：全面預(yù)算管理——上接戰(zhàn)略，下接績效

一、全面預(yù)算管理定位及全新認(rèn)知

討論：財務(wù)預(yù)算與全面預(yù)算管理是什么關(guān)系？

1. 全面預(yù)算管理流程

1）預(yù)算編制

2）預(yù)算執(zhí)行

3）預(yù)算考評

討論：為什么要做全面預(yù)算管理？

2. 全面預(yù)算管理的不同模式

1）以銷售為核心

2）以利潤為核心

3）以現(xiàn)金流為核心

討論：如何上接戰(zhàn)略下接績效，保障預(yù)算落地？

3. 全面預(yù)算失效的原因分析

1）預(yù)算目標(biāo)不切實際

2）預(yù)算管控不到位

3）考評體系不完善

討論：預(yù)算目標(biāo)為什么總是完成不了？

二、全面預(yù)算編制全流程操作：上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總

1. 編制流程：下達(dá)目標(biāo)，目標(biāo)制訂的三種策略、目標(biāo)確定的三個關(guān)鍵

2. 編制流程：計劃制定，有措施有方法有資源有風(fēng)險有結(jié)果

案例：西捷航空公司的圣誕奇跡是如何實現(xiàn)的？——創(chuàng)新行動方案

3. 編制流程：開展預(yù)算，預(yù)算編制的四大原則

預(yù)算編制不同方法的優(yōu)劣：固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、增量預(yù)算法、零基預(yù)算法等

三、全面預(yù)算的有效執(zhí)行

1. 預(yù)算與執(zhí)行為何脫節(jié)（你編你的，我做我的）

2. 預(yù)算控制的五大規(guī)則

規(guī)則一：全面控制

規(guī)則二：事前控制

規(guī)則三：總額控制

規(guī)則四：績效控制

規(guī)則五：重要控制

案例：費用報銷控制，形同雞肋的審批制度

3. 預(yù)算控制的方法

1）當(dāng)期控制

2）累計控制

3）總量控制

討論：為什么有了預(yù)算，使用預(yù)算還要審批？

四、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題

1. 不追蹤、重復(fù)審批、特批濫批、責(zé)任不清、獎罰不明

2. 公司預(yù)算管理的常見問題分析與正確做法

3. 預(yù)算過程中的危險傾向：控制有度，防止效能低下

案例：“兩搶”預(yù)算—年初搶指標(biāo)，年末搶花錢。如何避免？

第四講：降低企業(yè)稅收風(fēng)險——應(yīng)享盡享稅收優(yōu)惠

一、應(yīng)享盡享稅收優(yōu)惠

1. 最新稅收優(yōu)惠政策解析及運用

案例：小型微利企業(yè)所得稅稅收規(guī)劃（三項指標(biāo)）

案例：企業(yè)招用退役士兵等特殊群體實現(xiàn)全稅種優(yōu)惠

2. 梳理各稅種核心邏輯

1）增值稅：鏈條稅（銷項-進(jìn)項）

2）個人所得稅、企業(yè)所得稅：賺的多，交的多

3）房產(chǎn)稅：以房產(chǎn)為征稅對象

4）城鎮(zhèn)土地使用稅：以土地為征稅對象

5）印花稅：以合同、營業(yè)賬簿為載體

二、稅收規(guī)劃：不提早納稅，不交冤枉稅

1. 采購、生產(chǎn)、銷售等不同環(huán)節(jié)的涉稅規(guī)劃

案例：銷售過程中促銷方式手段不同，稅負(fù)不同

2. 合同簽訂的涉稅風(fēng)險規(guī)避及節(jié)稅規(guī)劃

案例：混合銷售和兼營方式的轉(zhuǎn)變

3. 高管人員個稅規(guī)劃

案例：股東從公司拿錢近1億，稅籌失敗后補稅罰款近4800萬

4. 關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險排查

案例：關(guān)聯(lián)企業(yè)資金拆借規(guī)劃

5. 識別“偽”稅籌

案例：洼地籌劃被查，補稅5247萬！

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑