金稅四期下的企業(yè)稅務(wù)籌劃

課程背景：

隨著《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的指導(dǎo)，在“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”和“涉稅信息大數(shù)據(jù)”稅收征管形式下，全面上線“金稅四期”，數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)全面推開，這代表智慧稅務(wù)征管時(shí)代已經(jīng)到來。在此嚴(yán)征管背景下，企業(yè)納稅的前提和核心是做到稅務(wù)合規(guī)。

過往那些耳熟能詳?shù)亩悇?wù)籌劃方法真的能幫企業(yè)合法節(jié)稅嗎？ 

真籌劃和偽籌劃的區(qū)別是什么？如何辨別防踩坑？

真正稅收籌劃的底層邏輯是什么？

企業(yè)應(yīng)如何將稅收優(yōu)惠政策與業(yè)務(wù)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)合法節(jié)稅？

本次課程將理論與案例相結(jié)合，詳解在企業(yè)發(fā)展的不同階段，如何通過設(shè)計(jì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、交易模式，如何將業(yè)務(wù)和稅收政策相結(jié)合，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)不早交稅、不交冤枉稅，實(shí)現(xiàn)合法節(jié)稅。

課程收益：

1、知己知彼——了解金稅四期下稅務(wù)機(jī)關(guān)最新監(jiān)管動(dòng)向，做到有的放矢

2、底層邏輯——掌握稅收籌劃的核心本質(zhì)，避免掉入“偽籌劃”陷阱

3、思維構(gòu)建——了解稅收籌劃的基本思路和方向，樹立框架思維

4、以案節(jié)稅——學(xué)習(xí)各稅種對(duì)應(yīng)的優(yōu)惠政策運(yùn)用及稅務(wù)合規(guī)節(jié)稅技巧

5、稅種聯(lián)動(dòng)——學(xué)習(xí)多稅種聯(lián)動(dòng)下的綜合節(jié)稅方法和技巧

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)專員等

課程方式：講師講授+案例分析+情景模擬+互動(dòng)討論

課程大綱

導(dǎo)引：金稅四期是否已全面上線？你想過還有五期、六期嗎？

第一講：數(shù)字化監(jiān)管下，企業(yè)的稅收管理觀念

一、智慧稅務(wù)的核心——“數(shù)據(jù)控稅”

1. 深化稅收征管改革意見

2. 金稅四期的核心功能與重大影響

3. 數(shù)據(jù)共享+數(shù)據(jù)比對(duì)+數(shù)據(jù)分析+數(shù)據(jù)監(jiān)控（實(shí)現(xiàn)新一戶式畫像）

4. 資金控稅（賬外經(jīng)營(yíng)一網(wǎng)打盡）

討論：稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)穿透銀行系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管嗎？

5. 推動(dòng)稅務(wù)后臺(tái)“自動(dòng)記賬、自動(dòng)算稅”

討論：傳統(tǒng)的核算會(huì)計(jì)，離失業(yè)還遙遠(yuǎn)嗎？

第二講：企業(yè)稅務(wù)籌劃的思路

一、稅務(wù)籌劃的概念

1. 稅務(wù)籌劃與避稅、偷稅的區(qū)別

1）是否合法

2）是否促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展

3）是否目的相同

2. 稅務(wù)籌劃的核心要點(diǎn)

1）合法性

2）籌劃性

3) 目的性

4）風(fēng)險(xiǎn)性

5）專業(yè)性

討論：識(shí)別你身邊的“偽籌劃”

案例：利股紅變經(jīng)營(yíng)所得，偷雞不成蝕把米

二、稅務(wù)籌劃的框架思維

1. 企業(yè)組織形式的選擇

2. 稅款征收方式的選擇

3. 業(yè)務(wù)模式的轉(zhuǎn)變

4. 稅收優(yōu)惠政策的合法運(yùn)用

第三講：增值稅納稅籌劃方法與技巧

一、納稅人身份的選擇優(yōu)劣

1.小規(guī)模納稅人

2. 一般納稅人

二、合同控稅技巧

1. 合同的約定不同，納稅義務(wù)時(shí)間不同

2. 混合銷售和兼營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變

3. 不同稅率業(yè)務(wù)的合理拆分

三、采購、銷售環(huán)節(jié)控稅技巧

1. 供應(yīng)商的不同選擇：小規(guī)?；蛞话慵{稅人

2. 一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的選擇

3. 銷售過程中促銷方式的不同選擇

4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)資金拆借規(guī)劃

四、合理運(yùn)用增值稅優(yōu)惠政策

1. 行業(yè)稅收優(yōu)惠（農(nóng)產(chǎn)品）

2. 低稅率稅收優(yōu)惠

3. 進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減

4. 并購重組過程中的稅收優(yōu)惠

第四講：企業(yè)所得稅納稅籌劃方法與技巧

一、企業(yè)組織形式的選擇

1. 個(gè)體工商戶

2. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

3. 合伙企業(yè)

4. 有限公司

二、設(shè)立子公司和分公司的優(yōu)劣

三、企業(yè)設(shè)立地點(diǎn)的選擇

討論：稅收洼地頻頻暴雷，還敢籌劃嗎？

四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅規(guī)劃

1. 直接轉(zhuǎn)讓

2. 先分后轉(zhuǎn)

3. 盈余公積轉(zhuǎn)增資本

4. 撤資

案例：運(yùn)用四種方式測(cè)算出稅負(fù)最優(yōu)方案

五、成本、費(fèi)用節(jié)稅技巧

1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)的額度規(guī)劃

2. 固定資產(chǎn)的加速折舊

3. 資產(chǎn)損失的稅前扣除

4. 對(duì)外捐贈(zèng)的合理規(guī)劃

5. 無票支出的解決方案

六、收入節(jié)稅技巧

1. 租金收入的確認(rèn)方式

2. 不征稅收入的選擇

七、合理運(yùn)用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1）小型微利所得稅優(yōu)惠

2）加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠

3）特定行業(yè)所得稅優(yōu)惠

4）稅收優(yōu)惠的疊加運(yùn)用

5）并購重組過程中的稅收優(yōu)惠

6）非貨幣性資產(chǎn)投資的遞延納稅

第五講：個(gè)人所得稅納稅籌劃方法與技巧

1. 工資和全年一次性獎(jiǎng)金的數(shù)據(jù)規(guī)劃

案例：通過案例計(jì)算，得出最優(yōu)拆分值

工具：工資和年終獎(jiǎng)的最優(yōu)數(shù)據(jù)配置

2. 工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、經(jīng)營(yíng)所得的合理轉(zhuǎn)換

案例：股東從公司拿錢近1億，稅籌失敗后補(bǔ)稅罰款近4800萬

3. 差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助

模版：差旅費(fèi)制度、誤餐補(bǔ)助制度的制定

4. 多種福利的轉(zhuǎn)化

案例：稅前收入轉(zhuǎn)變?yōu)槎惡笫杖?/span>

5. 私車公用節(jié)稅技巧

討論：租車收入為0，可好？

6. 股權(quán)激勵(lì)設(shè)計(jì)及運(yùn)用

案例：小米公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃

7. 非貨幣性資產(chǎn)投資的遞延納稅

8. 合理運(yùn)用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

第六講：財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅籌劃方法與技巧

一、房產(chǎn)稅

1. 合理確定房產(chǎn)原值

2. 合理拆分租金收入和一般服務(wù)收入

3. 合理運(yùn)用房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策

案例：某企業(yè)將“租金變物業(yè)費(fèi)”被判偷稅補(bǔ)稅案

二、印花稅

1. 不同業(yè)務(wù)的合同簽訂

2. 合理運(yùn)用印花稅優(yōu)惠政策

討論：該交稅的不交，不該交稅的反倒交了

三、城鎮(zhèn)土地使用稅

1. 利用土地級(jí)別的不同進(jìn)行規(guī)劃

2. 改造廢棄土地規(guī)劃

3. 合理運(yùn)用城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

案例：準(zhǔn)確劃分城鎮(zhèn)土地使用稅征免界限

四、契稅

1. 差額征稅的運(yùn)用

2. 同一投資主體內(nèi)部劃轉(zhuǎn)

3. 合理運(yùn)用契稅優(yōu)惠政策

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑