《強(qiáng)化采購(gòu)審計(jì)，助力企業(yè)增值》 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及采購(gòu)審計(jì)方法和技巧

【課程背景】

采購(gòu)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中極為重要的一環(huán)，采購(gòu)工作做不好，意味著公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的半壁江山出現(xiàn)了問(wèn)題，因此對(duì)采購(gòu)活動(dòng)開(kāi)展定期的監(jiān)督檢查工作是極為必要、也是極為重要的。

采購(gòu)審計(jì)工作就是對(duì)企業(yè)在采購(gòu)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面檢查、評(píng)估和監(jiān)管的工作，以確保采購(gòu)活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和經(jīng)濟(jì)效益。因此，在一定程度上來(lái)講，采購(gòu)審計(jì)對(duì)采購(gòu)工作的合規(guī)合法推進(jìn)至關(guān)重要！它不僅可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，還能夠提高采購(gòu)活動(dòng)的效率和效益，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

本課程的目標(biāo)就是幫助企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)更好的開(kāi)展采購(gòu)審計(jì)工作，對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的每個(gè)重要環(huán)節(jié)都考慮周全，為企業(yè)降本增效，助力企業(yè)價(jià)值增值！

【課程收益】

? 了解采購(gòu)環(huán)節(jié)失控的的危害

? 掌握采購(gòu)審計(jì)常用的技巧和工具

? 掌握采購(gòu)各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

? 掌握采購(gòu)各環(huán)節(jié)的審計(jì)方法

? 掌握采購(gòu)舞弊問(wèn)題的查處方法

【課程對(duì)象】內(nèi)部審計(jì)部門(mén)全員、內(nèi)控合規(guī)部門(mén)全員、監(jiān)察部門(mén)全員

【課程時(shí)間】6小時(shí)

【課程大綱】

一、采購(gòu)審計(jì)的重要性

1、采購(gòu)問(wèn)題是企業(yè)的生死問(wèn)題

2、采購(gòu)審計(jì)是規(guī)范采購(gòu)活動(dòng)的重要手段

3、案例：大疆為何死盯采購(gòu)部？

二、十大采購(gòu)關(guān)鍵環(huán)節(jié)及常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)

1、內(nèi)控機(jī)制：健全么？

2、采購(gòu)計(jì)劃：科學(xué)么？

3、采購(gòu)合同：嚴(yán)謹(jǐn)么？

4、采購(gòu)招標(biāo)：合規(guī)么？

5、供貨商選擇：可靠么？

6、采購(gòu)數(shù)量：適當(dāng)么？

7、采購(gòu)價(jià)格：合理么？

8、采購(gòu)質(zhì)量：達(dá)標(biāo)么？

9、物資保管：安全么？

10、結(jié)算付款：嚴(yán)格么？

三、兩大采購(gòu)審計(jì)模式

1、項(xiàng)目管理式審計(jì)

2、過(guò)程參與式審計(jì)

四、六大采購(gòu)審計(jì)要點(diǎn)

1、編制專(zhuān)項(xiàng)采購(gòu)審計(jì)工作計(jì)劃

（1）考慮不同物資的比重和特點(diǎn)

（2）考慮內(nèi)部控制環(huán)境的重大變化

（3）考慮物資采購(gòu)的改進(jìn)空間

（4）考慮采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)因素

（5）獲取采購(gòu)相關(guān)制度規(guī)定

（7）熟悉前期物資采購(gòu)審計(jì)工作成果

（8）掌握外部信息資料

（9）小結(jié)：主要審計(jì)方法

2、對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)

（1）采購(gòu)計(jì)劃程序

（2）采購(gòu)計(jì)劃依據(jù)

（3）采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行

（4）采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格

（5）采購(gòu)計(jì)劃數(shù)量

（6）采購(gòu)方式選擇

（7）小結(jié)：主要審計(jì)方法

3、對(duì)招標(biāo)程序進(jìn)行審計(jì)

（1）供方資源管理

（2）采購(gòu)方式

（3）投標(biāo)人審定

（4）招標(biāo)文件管理

（5）評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)確定

（6）評(píng)標(biāo)評(píng)委選擇

（7）開(kāi)標(biāo)程序

（8）評(píng)標(biāo)程序

（9）定標(biāo)程序

（10）小結(jié)：主要審計(jì)方法

4、采購(gòu)合同審計(jì)

（1）合同簽訂的合規(guī)性

（2）采購(gòu)合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性

（3）采購(gòu)合同的執(zhí)行結(jié)果

（4）采購(gòu)合同的管理程序

（5）小結(jié)：主要審計(jì)方法

5、采購(gòu)價(jià)格審計(jì)

（1）價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)

（2）價(jià)格信息系統(tǒng)

（3）調(diào)價(jià)管理機(jī)制

6、采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行

（1）采購(gòu)方式和供貨商改變

（2）價(jià)格偏差

（3）質(zhì)量檢驗(yàn)

（4）計(jì)量不實(shí)

（5）票據(jù)真?zhèn)?/span>

（6）付款節(jié)奏

（7）結(jié)算合規(guī)性

（8）小結(jié)：主要審計(jì)方法

五、采購(gòu)審計(jì)與反舞弊

1、采購(gòu)是舞弊行為高發(fā)領(lǐng)域

2、舞弊的特點(diǎn)和舞弊理論

（1）舞弊的特點(diǎn)

（2）舞弊理論一：舞弊三角

（3）舞弊理論二：GONE

3、采購(gòu)審計(jì)反舞弊的“三板斧”

（1）死盯“機(jī)會(huì)”

（2）重視“壓力”

（3）把準(zhǔn)“動(dòng)機(jī)”

4、案例：供應(yīng)商與采購(gòu)人員合謀舞弊案

5、采購(gòu)審計(jì)處理舞弊問(wèn)題的注意事項(xiàng)

（1）審計(jì)人員反舞弊面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)

（2）審計(jì)人員判斷是否合法的簡(jiǎn)單原則

（3）審計(jì)人員可能面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)

（4）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制