商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)：

1、保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章貫徹執(zhí)行。

2、保證銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3、保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

4、保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。

二、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

1、全覆蓋原則

2、制衡性原則

3、審慎性原則

4、相匹配原則

三、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的范圍與內(nèi)容

1、內(nèi)部控制職責(zé)

2、內(nèi)部控制措施

3、內(nèi)部控制保障

4、內(nèi)部控制評價(jià)

5、內(nèi)部控制監(jiān)督

四、內(nèi)部控制評價(jià)是關(guān)鍵

根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定內(nèi)部控制評價(jià)的頻率。至少每年開展一次

1、當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購或處置事項(xiàng)

2、營運(yùn)模式發(fā)生重大改變

3、外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化

4、或其他有重大實(shí)質(zhì)影響的事項(xiàng)

及時(shí)組織開展內(nèi)部控制評價(jià)

五、內(nèi)部控制上存在“5個(gè)跟不上”

 1、內(nèi)部控制能力跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展速度

 2、內(nèi)部控制監(jiān)管跟不上外部風(fēng)險(xiǎn)變化的速度

 3、員工技能跟不上“核算+內(nèi)控”變化要求與標(biāo)準(zhǔn)

 4、銀行監(jiān)管措施與防范跟不上內(nèi)外部新案件變化的方式

 5、內(nèi)部控制基礎(chǔ)跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)模與要求

 6、管理上的管控跟不上外部經(jīng)營的拓展

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容

一、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的內(nèi)容

 1、內(nèi)部控制基本要求

 2、授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

 3、資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

 4、存款及柜臺業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

 5、中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制

 6、會計(jì)內(nèi)部控制

 7、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

 8、內(nèi)部控制監(jiān)督與糾正

四、實(shí)施全流程質(zhì)量控制

 建立內(nèi)部控制評價(jià)質(zhì)量控制機(jī)制，對評價(jià)工作，確保內(nèi)部控制評價(jià)客觀公正。

五、內(nèi)部控制保障

 1、建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務(wù)和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄經(jīng)營管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準(zhǔn)確和可追溯。

  2、加強(qiáng)對信息的安全控制和保密管理， 

  對各類信息實(shí)施分等級安全管理，對信息系統(tǒng)訪問實(shí)施權(quán)限管理，確保信息安全。

 3、建立內(nèi)部控制評價(jià)質(zhì)量控制機(jī)制，對評價(jià)工作實(shí)施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評價(jià)客觀公正

  4、強(qiáng)化內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果運(yùn)用，可將評價(jià)結(jié)果與被評價(jià)機(jī)構(gòu)的績效考評和授權(quán)等掛鉤，并作為被評價(jià)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子考評重要依據(jù)。

  5、根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺陷等級，并明確相應(yīng)的糾正措施和方案。

  6、建立與其戰(zhàn)略目標(biāo)相一致的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理體系,明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能,制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃,組織開展演練和定期的業(yè)務(wù)連續(xù)性管理評估，有效應(yīng)對運(yùn)營中斷事件,保證業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營。

三.風(fēng)險(xiǎn)識別與風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行是一個(gè)集“多種風(fēng)險(xiǎn)密集型疊加”的特殊行業(yè)。包括：

《1》資金風(fēng)險(xiǎn)密集型

《2》信息密集型

《3》技術(shù)密集型

《4》控制風(fēng)險(xiǎn)密集型

信貸管理堅(jiān)持：

風(fēng)險(xiǎn)控制之上的“三防一?！苯?jīng)營理念

1、防信用風(fēng)險(xiǎn)；

2、防市場風(fēng)險(xiǎn)；

3、防操作風(fēng)險(xiǎn)；

以“確保“預(yù)期效益指標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)識別

=正確的（分析過去+判斷今天+預(yù)測未來）

對外是風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查+分析

對內(nèi)是風(fēng)險(xiǎn)識別+控制

授信風(fēng)險(xiǎn)：防范+控制+駕馭

堅(jiān)持盡職調(diào)查：

貸前調(diào)查+貸中審查+貸后檢查

信用風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為：

《1》形式風(fēng)險(xiǎn)

《2》實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

貸后“實(shí)質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)”管理的三個(gè)核心點(diǎn)

1、風(fēng)險(xiǎn)識別度

2、風(fēng)險(xiǎn)偏好度

3、風(fēng)險(xiǎn)容忍度

客戶是第一性，產(chǎn)品是第二性

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