全面預(yù)算管理

《全面預(yù)算管理》工作坊

u 如何將戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)算相關(guān)聯(lián)？

u 管理費(fèi)用和部門不可控費(fèi)用如何處理？

u 經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的關(guān)系是什么？

u 為什么按照銷售額分解利潤不一定對？

u 虛擬法人制是降本增效的良方嗎？

u 資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)算真的與經(jīng)營單元無關(guān)嗎？

u 如何衡量一個預(yù)算是否合理？有哪些指標(biāo)幫助我們衡量預(yù)算？

u 預(yù)算制定之后，如何考核部門的業(yè)績？

u ······

全面預(yù)算管理工作坊，承接戰(zhàn)略解碼，通過平衡計(jì)分卡落地公司戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)而通過預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略。在工作坊里，閆老師帶領(lǐng)公司的高管團(tuán)隊(duì)將一起探討財(cái)務(wù)與公司戰(zhàn)略的關(guān)系，戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算管理的關(guān)系，根據(jù)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)梳理并落地預(yù)算的完整流程。學(xué)員不僅在工作坊中進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)演練，也有機(jī)會深度探討本公司的戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)。

時間：3天

參加人員

n 公司的總經(jīng)理

n 各事業(yè)部總經(jīng)理

n 職能部門總監(jiān)

n 核心高管團(tuán)隊(duì)

（整個工作坊最好是總經(jīng)理與團(tuán)隊(duì)一起參加）

工作坊目標(biāo)：

n 戰(zhàn)略共識，通過財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃的落地

n 制定公司的經(jīng)營預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算

n 掌握零基預(yù)算、差異分析及回歸分析等方法

n 學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)控與考評

n 增進(jìn)經(jīng)營部門與財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理和控制的共識

一、 工作坊之前的調(diào)研與準(zhǔn)備工作（1天）

· 公司的組織管理結(jié)構(gòu)

2 責(zé)任中心的明確

2 主要價值鏈的構(gòu)成

· 公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

2 財(cái)務(wù)會計(jì)報表（基本財(cái)務(wù)狀況分析）

2 管理會計(jì)報表（顆粒度分析）

二、 戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)的制定

· 從戰(zhàn)略目標(biāo)到財(cái)務(wù)目標(biāo)

2 戰(zhàn)略解碼與平衡計(jì)分卡

2 平衡計(jì)分卡的四個層次

2 財(cái)務(wù)目標(biāo)與客戶、流程、無形資產(chǎn)

· 財(cái)務(wù)目標(biāo)的選擇

2 增長戰(zhàn)略與生產(chǎn)率戰(zhàn)略

2 財(cái)務(wù)目標(biāo)與發(fā)展階段的匹配

2 終極的資產(chǎn)回報率：如何確定？

產(chǎn)出：

2 根據(jù)公司戰(zhàn)略，制定各個事業(yè)部及公司的平衡計(jì)分卡

2 梳理公司的戰(zhàn)略行動計(jì)劃并制定預(yù)算

三、 經(jīng)營預(yù)算的編制

· 預(yù)算的分解：責(zé)任中心

2 投資中心與利潤中心

2 成本中心與費(fèi)用中心

2 自然利潤中心與人為利潤中心

產(chǎn)出：

2 確定公司的利潤中心與成本中心、費(fèi)用中心

· 確定預(yù)算的利潤目標(biāo)

· 產(chǎn)出：分解利潤目標(biāo)到事業(yè)部

2 息稅前利潤

2 管理費(fèi)用如何分解

2 部門不可控費(fèi)用如何做預(yù)算

· 經(jīng)營預(yù)算的編制方法

2 變動成本

2 酌量性固定成本

2 約束性固定成本

2 零基預(yù)算與增量預(yù)算

2 半變動成本的預(yù)算：回歸分析

· 產(chǎn)出：編制經(jīng)營預(yù)算

2 利潤中心的經(jīng)營預(yù)算

2 成本中心的預(yù)算編制

2 職能部門的預(yù)算編制

四、 關(guān)于投入的預(yù)算：財(cái)務(wù)預(yù)算

· 營運(yùn)資金預(yù)算：營運(yùn)資本（working capital）

2 營運(yùn)資本包括什么？

2 制定存貨、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的預(yù)算

· 制定固定資產(chǎn)的預(yù)算

· 編制現(xiàn)金流預(yù)算

2 間接法現(xiàn)金流量預(yù)算

2 資金缺口的計(jì)算

2 融資計(jì)劃的制定

2 利息費(fèi)用的確定與預(yù)算利潤的調(diào)整

·   產(chǎn)出：

2 營運(yùn)資本預(yù)算

2 固定資產(chǎn)預(yù)算

2 現(xiàn)金流預(yù)算

2 資本預(yù)算

五、 對預(yù)算的檢驗(yàn)

· 是否滿足股東對回報的要求？

· 現(xiàn)金流是否健康？是否可以融到足夠的資金？

· 資金的結(jié)構(gòu)是否合理？負(fù)債率是否過高？

六、 預(yù)算的實(shí)施—績效管理體系的搭建

· 績效管理的三個層次

· 利潤率與周轉(zhuǎn)率的權(quán)衡

· 產(chǎn)出：根據(jù)平衡計(jì)分卡，制定公司的績效管理目標(biāo)