從年度經(jīng)營計劃到全面預(yù)算落地

課程背景：

臨近年底，幾乎所有的企業(yè)都會編制年度經(jīng)營計劃和全面預(yù)算方案，但如何制定出科學、有效的年度經(jīng)營計劃和全面預(yù)算方案，讓企業(yè)的資源配置達到帕累托最優(yōu)，以最少的本錢，做最多的事，達到最好的效果，則是很多企業(yè)會遇到以下管理難題：

1. 那企業(yè)究竟應(yīng)該如何制定科學合理的年度經(jīng)驗計劃，并借助預(yù)算工具讓其成功落地呢？

2. 如何制定年度經(jīng)營計劃目標？制定目標的過程中有需要重點關(guān)注哪些事項？

3. 年度經(jīng)營計劃明明做的很漂亮，但為什么總是很難落地？執(zhí)行中也經(jīng)常遇到各種問題？

4. 如何將年度經(jīng)營計劃分解成業(yè)務(wù)或部門計劃，并將其轉(zhuǎn)化為可以執(zhí)行的具體任務(wù)和活動？

5. 年度經(jīng)營計劃制定完成后，企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化了怎么辦？修改之前的計劃，還是重新制定？

6. 預(yù)算考評如何設(shè)置才能發(fā)揮應(yīng)有的約束和激勵，并推動年度經(jīng)營計劃和預(yù)算的順利執(zhí)行？

本課程，輔導(dǎo)企業(yè)如何避開編制年度經(jīng)營計劃與全面預(yù)算方案過程中的各種坑與雷，順利完成年度經(jīng)營計劃與全面預(yù)算方案的編制、分解和執(zhí)行工作，促進企業(yè)經(jīng)濟效益增長。

課程收益：

● 入木三分：掌握深度剖析年度經(jīng)營計劃制定和執(zhí)行的問題本質(zhì)，解決經(jīng)營計劃的落地難題

● 授之以漁：掌握年度經(jīng)營計劃從目標制定、執(zhí)行落地到評價反饋的全流程操作

● 量化管理：掌握用數(shù)據(jù)量化目標、計劃、預(yù)算、考核，實現(xiàn)全面量化管理

● 計劃編制：掌握年度經(jīng)營計劃科學編制的8個步驟

● 管控措施：掌握設(shè)計一整套年度計劃的管控措施的技巧

● 工具運用：掌握以下五種工具的運用：工具1：企業(yè)年度經(jīng)營計劃目標分解表；工具2：企業(yè)不同部門年度經(jīng)營計劃書；工具3：年度經(jīng)營績效考核指標庫；工具4：年度經(jīng)營計劃甘特圖；工具；5：預(yù)算執(zhí)行分析報告和匯報模板。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：董事長、總經(jīng)理、各部門總監(jiān)、經(jīng)理及主管

課程方式：講師講授+互動討論+案例分析+實戰(zhàn)演練

課程大綱

導(dǎo)入：企業(yè)為什么需要年度經(jīng)營計劃

第一講：年度計劃的起點——制定年度經(jīng)營目標

一、制定目標的三大原則

1. 市場原則：必須符合市場客觀需求

2. 股東期望原則：必須考慮行業(yè)凈資產(chǎn)收益率平均水平

3. 充分挖潛原則：在充分挖掘潛力的前提下確定預(yù)算目標

二、制定目標的三大依據(jù)

1. 銷售成長率

2. 市場占有率

3. 市場擴大率

互動討論：如何避免目標和實際的“兩張皮”

三、年度經(jīng)營策略的制定——從目標分解到策略

1. 以目標為中心的年度經(jīng)營策略

2. 業(yè)務(wù)類策略診斷與ADP模型工具

3. 組織進化與組織診斷工具

4. 組織提升策略

實戰(zhàn)演練：TB公司的年度經(jīng)營目標的確定

第二講：年度經(jīng)營目標分解——關(guān)鍵指標和項目

一、年度經(jīng)營目標分解的常見誤區(qū)

誤區(qū)一：把銷售計劃當做年度經(jīng)營目標

誤區(qū)二：計劃永遠適應(yīng)不了變化

誤區(qū)三：計劃只能寫在紙上貼在墻上

二、年度經(jīng)營目標分解的邏輯步驟

1. 自上而下：下達經(jīng)營目標分解任務(wù)

2. 自下而上：上報審核匯總經(jīng)營目標分解修改方案

3. 公司經(jīng)營策劃部匯總：平衡分析年度經(jīng)營計劃方案并審批

4. 公司董事會審批：下達年度經(jīng)營計劃終稿并執(zhí)行

三、三個維度分解年度經(jīng)營目標

1. 責任人維度——經(jīng)營目標分解到責任人

2. 關(guān)鍵項目和指標維度——先粗后細，逐項分解

3. 執(zhí)行時間維度——年度預(yù)算按照先長后短依次分解

四、三大法分解年度經(jīng)營目標

1. 魚刺圖目標分解法

2. 價值樹目標分解法

3. 戰(zhàn)略地圖目標分解法

案例分析：A上市公司年度經(jīng)營目標的分解

第三講：如何編制成年度經(jīng)營計劃

1．年度經(jīng)營計劃的內(nèi)容：新年度一系列目標+計劃+行動方案；

2. 編制年度經(jīng)營計劃的邏輯和思路：6W2H

3. 編制年度經(jīng)營計劃的程序

1）調(diào)查預(yù)測，估量機會

2）統(tǒng)籌安排，確定目標

3）擬定方案，比較選優(yōu)

4）確定預(yù)算，綜合平衡

4. 編制年度經(jīng)營計劃的方法

1）滾動計劃法

2）PDCA循環(huán)法

3）綜合平衡法

5. 編制年度經(jīng)營計劃的8個步驟

1）總結(jié)過往盤點分析：成績、問題和關(guān)鍵成功因素；

2）新年度戰(zhàn)略方向：3C戰(zhàn)略；

3）新年度經(jīng)營目標確定：依據(jù)平衡積分卡設(shè)定的KPI指標的確定；

4）新年度經(jīng)營策略確定：經(jīng)營方針、經(jīng)營重點和經(jīng)營思路；

5）新年度經(jīng)營策略對應(yīng)：5W1H（誰、在哪里、什么時候、做什么、需要誰協(xié)助，花多少錢）

6）新年度對應(yīng)的組織運營體系：組織架構(gòu)+崗位職責+人員編制+薪酬激勵體系

7）新年度財務(wù)預(yù)算：三大報表預(yù)算+企業(yè)費用結(jié)構(gòu)預(yù)算+企業(yè)預(yù)算管控辦法

8）新年度整體工作路線圖：按照責任維度+時間維度+指標維度繪制甘特圖

互動討論：編制年度經(jīng)營計劃需要注意哪些事項？

第四講：如何編制年度預(yù)算方案

一、預(yù)算的編制程序——上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總

1. 下達目標

2. 編制上報

3. 審查平衡

4. 審議批準

5. 下達執(zhí)行

二、選擇適合的預(yù)算編制方法

1. 責任中心制

2. 成本中心制

3. 收益中心制

4. 利潤中心制

三、預(yù)算編制應(yīng)注意的問題

問題一：確定科學可行的預(yù)算目標

問題二：選擇科學的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算的客觀性和準確性

問題三：企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向、戰(zhàn)略目標正確且明確

問題四：預(yù)算制定目標應(yīng)與實際相結(jié)合

問題五：預(yù)算管理要做好預(yù)測做好

問題六：避免過繁過細

實戰(zhàn)演練：根據(jù)B公司情況，編制下一年度的銷售預(yù)算

第五講：經(jīng)營計劃和預(yù)算的執(zhí)行與控制

一、建立事前、事中監(jiān)控管理流程

1. 事先計劃：部署經(jīng)營計劃與全面預(yù)算方案的執(zhí)行

2. 事中控制：監(jiān)控經(jīng)營計劃與預(yù)算在事先計劃中

3. 事后分析：分析計劃與全面預(yù)算的實際執(zhí)行情況的差異、找出原因

二、確定執(zhí)行中的“剛性”和“彈性”控制項目

1. 預(yù)算目標的分解、責任指標的落實等都必須講究剛性控制

2. 預(yù)算的編制方法和符合預(yù)算調(diào)整

三、計劃、預(yù)算的反饋報告和例會制度建立

互動討論：計劃趕不上變化，環(huán)境變了，計劃和預(yù)算要怎么辦？

1. 預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果的差異分析與調(diào)整：按月進行差異分析，按半年進行預(yù)算調(diào)整；

2. 建立預(yù)算預(yù)警機制，設(shè)置預(yù)警值：預(yù)算上下偏離5%進行提醒；預(yù)算上下偏離10%進行預(yù)警。

案例分析：C公司經(jīng)營管控三步走

第六講：計劃和預(yù)算的考核與評價

1. 考核內(nèi)容：執(zhí)行過程情況、執(zhí)行結(jié)果

2. 常用且有效的考評方法

3. 三大責任中心——特點設(shè)置考核側(cè)重點

1）成本費用中心：考核成本費用預(yù)算控制率；

2）收益中心：考核主要收入預(yù)算指標達成率；

3）利潤中心：主要考核利潤預(yù)算指標達成率。

4. 工作范圍考核側(cè)重點的設(shè)立

1）業(yè)務(wù)部門：主要考核業(yè)務(wù)指標完成情況；

2）管理部門：主要考核管理職責履職情況

5. 企業(yè)特色的獎懲機制的設(shè)置

1）目標激勵：事先設(shè)定目標，簽訂目標責任書，事后依據(jù)目標完成情況進行獎懲兌現(xiàn)；

2）日常獎懲：比如表揚、贊賞、晉級和批評、處分、開除等。