全面預算管理

【課程背景】
凡事預則立、不預則廢，預算是規(guī)劃企業(yè)發(fā)展、確保目標實現(xiàn)的有力工具，它能幫助企業(yè)各部門、每名員工樹立目標和責任意識，實現(xiàn)資源有效利用。做好預算能夠推動各項工作有序開展，做到考核有標準、獎懲有依據(jù)。
那怎樣才能做好預算呢？在預算制定過程中，普遍存在以下一些問題：
部門員工抱怨目標定得太高，問題出在哪里？
預算目標與執(zhí)行過程脫節(jié)，如何化解？
考核流于形式，關鍵考核指標如何設計？
黃老師認為，做好預算要解決前、中、后三個層面問題，首先預算要做好頂層設計，也就是解決戰(zhàn)略目標合理性問題；其次是預算過程有監(jiān)控；最后是執(zhí)行結(jié)果有獎懲。
全面預算是戰(zhàn)略實施的重要工具，它幫助企業(yè)戰(zhàn)略具體化、可操作，激發(fā)全體員工共同參與，推動戰(zhàn)略在執(zhí)行層面有效開展和順利落地。
黃老師具有多年不同行業(yè)、不同類型公司的預算實操經(jīng)驗，幫助多家公司建立了科學的預算體系，黃老師采取理論結(jié)合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。

【課程收益】
掌握戰(zhàn)略目標如何設定
掌握目標分解的方法
掌握預算工作如何啟動
掌握預算編制方法
掌握如何對預算執(zhí)行實施控制
掌握預算考核方法

【課程特色】經(jīng)驗凝結(jié)，授人以漁；內(nèi)容科學，邏輯清晰；理實交融，拓寬視野

【課程對象】董事長、總經(jīng)理、各級管理人員、財務人員

【課程大綱】
引言：凡事預則立，不預則廢
案例：生活中的預算小常識
1、預算的根本目的
2、預算需要發(fā)揮每一個人的力量
討論：預算就是財務部門的事嗎？
3、預算對企業(yè)管理有什么重要作用
4、企業(yè)做預算，為什么目標和結(jié)果差異大
5、化解辦法

一、如何制定切實可行的目標計劃？
1、預算是實現(xiàn)目標管理的工具
2、利用SWOT工具制定公司戰(zhàn)略
3、利用五力模型工具了解行業(yè)競爭態(tài)勢
案例：五力模型分析，了解華為手機產(chǎn)品競爭態(tài)勢
4、利用波士頓矩陣分析確立戰(zhàn)略落腳點
5、戰(zhàn)略目標制定
案例：從十九屆五中全會看目標制定
6、年度目標確定方法
-關鍵指標法
-利潤差額考核法
案例：某利潤中心預算目標考核設計方案
7、年度目標制定SMART原則
8、目標的策略計劃
討論：各部門年度目標怎樣才能夠落地

二、預算編制的組織工作
1、預算實現(xiàn)的體系框架
2、預算編制的程序
3、全面預算管理的體系
4、預算組織
5、董事會主要職責
6、預算管理委員會職責
7、財務部門職責
8、業(yè)務及其他職能部門職責
9、預算監(jiān)督及考核部門職責
10、責任中心劃分和考核指標
11、預算制度體系
12、預算啟動會前期準備
13、預算啟動會內(nèi)容
14、預算培訓及編制5W1H法則
工具：填表說明、預算制度及相關管理辦法

三、預算如何編制？
1、全面預算編制的六大方法
固定預算編制方法
-彈性預算編制方法
-零基預算和增量預算
-定期預算和滾動預算
2、預算編制
-全面預算體系
-銷售預算編制
-生產(chǎn)預算編制
-直接材料預算編制
-直接人工預算編制
-制造費用預算編制
-產(chǎn)成品成本預算編制
-銷售及管理費用預算編制
-現(xiàn)金預算編制
-預計利潤表
-預計資產(chǎn)負債表
3、預算平衡
4、預算過會及審批
課堂實操練習：預算編制

四、預算執(zhí)行控制
1、預算在執(zhí)行過程中經(jīng)常遇到的問題
2、預算執(zhí)行 
-預算四大控制手段
3、預算調(diào)整
-預算調(diào)整的四種情況
-預算調(diào)整的時間
4、超預算審批流程
5、建立三重一大決策機制
6、預算分析
-預算差異分析
-四步法編制預算分析報告
7、用預算控制固定投入對盈虧平衡點影響
案例：大量固定投入導致企業(yè)破產(chǎn)
思考：預算在執(zhí)行過程中遇到環(huán)境變化需要調(diào)整怎么辦？
工具：預算分析報告如何分析預算執(zhí)行問題

五、如何確保預算目標能真正落地
1、一把手在預算工作中起到的作用
2、如何設置考核指標
-部門關鍵績效指標設計
3、四步法兌現(xiàn)考核獎懲
4、預算目標落地的四大措施