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新收入準(zhǔn)則變化及亮點(diǎn)解析

主講老師: 胡冬梅 胡冬梅

主講師資:胡冬梅

課時(shí)安排: 1天,6小時(shí)/天
學(xué)習(xí)費(fèi)用: 面議
課程預(yù)約: 隋老師 (微信同號(hào))
課程簡(jiǎn)介: 請(qǐng)看詳細(xì)課程介紹
內(nèi)訓(xùn)課程分類: 綜合管理 | 人力資源 | 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo) | 財(cái)務(wù)稅務(wù) | 基層管理 | 中層管理 | 領(lǐng)導(dǎo)力 | 管理溝通 | 薪酬績(jī)效 | 企業(yè)文化 | 團(tuán)隊(duì)管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權(quán)激勵(lì) | 生產(chǎn)管理 | 采購(gòu)物流 | 項(xiàng)目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓(xùn) | 禮儀服務(wù) | 商務(wù)談判 | 演講培訓(xùn) | 宏觀經(jīng)濟(jì) | 趨勢(shì)發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng) | 法律風(fēng)險(xiǎn) | 沙盤(pán)模擬 | 國(guó)企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓(xùn) | 保險(xiǎn)培訓(xùn) | 銀行培訓(xùn) | 電信領(lǐng)域 | 房地產(chǎn) | 國(guó)學(xué)智慧 | 心理學(xué) | 情緒管理 | 時(shí)間管理 | 目標(biāo)管理 | 客戶管理 | 店長(zhǎng)培訓(xùn) | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) |
更新時(shí)間: 2022-10-26 10:11

【課程背景】

收益確定一直是會(huì)計(jì)理論中的核心問(wèn)題,企業(yè)按照什么樣的標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入,直接影響其業(yè)績(jī)指標(biāo),間接影響投資者、債權(quán)人等利益攸關(guān)者的利益。因此,財(cái)政部新修訂收入準(zhǔn)則,可以稱得上是近年的重大財(cái)稅事件。

隨著產(chǎn)業(yè)升級(jí)和業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新,新興行業(yè)和創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式下的收入確認(rèn)已經(jīng)成為一個(gè)越來(lái)越復(fù)雜的問(wèn)題,現(xiàn)行的收入準(zhǔn)則已經(jīng)不能滿足需要。因此財(cái)政部出臺(tái)了《關(guān)于修訂印發(fā)-企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入>的通知》(財(cái)會(huì)[2017]22號(hào)),并要求不同層次的企業(yè)分批實(shí)施。

本課程針對(duì)新的收入準(zhǔn)則的實(shí)施及實(shí)務(wù)操作中的問(wèn)題作出詳細(xì)解析。

 

【課程收益】

更新交易的分類概念,重新梳理業(yè)務(wù)流程

重視合同的條款差異與收入確認(rèn)的差別

了解新準(zhǔn)則的要求及收入確認(rèn)的條件

熟悉新的收入確認(rèn)模型及納稅義務(wù)時(shí)間

 

【課程時(shí)長(zhǎng)】

6小時(shí)

 

【課程大綱】

一、新收入準(zhǔn)則的幾大亮點(diǎn)

1、將現(xiàn)行收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認(rèn)模型

2、以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)

3、對(duì)于包含多重交易安排的合同的會(huì)計(jì)處理提供更明確的指引

4、對(duì)于某些特定交易(或事項(xiàng))的收入確認(rèn)和計(jì)量給出了明確規(guī)定

二、收入確認(rèn)的“五步法模型”

1、識(shí)別合同——合同成立的陷阱識(shí)別

案例:合同成立判斷

2、識(shí)別單項(xiàng)履約義務(wù)——分拆、合并履義務(wù)的條件

案例:履約義務(wù)識(shí)別 物業(yè)服務(wù)、含運(yùn)輸服務(wù)、含保管服務(wù)

3、確定交易價(jià)格——一攬子交易價(jià)格

案例:對(duì)價(jià)的判斷-現(xiàn)金非現(xiàn)金、融資成分、收取費(fèi)用的考量

4、分?jǐn)偨灰變r(jià)格——分?jǐn)偨灰變r(jià)格的方法

案例、交話費(fèi)送手機(jī),買(mǎi)產(chǎn)品送服務(wù)、買(mǎi)服務(wù)送產(chǎn)品

5、確認(rèn)收入——收入實(shí)現(xiàn)模式:時(shí)點(diǎn)與時(shí)段

案例:在交付時(shí)點(diǎn)確認(rèn)、某一段時(shí)間內(nèi)確認(rèn)的售后服務(wù)收入

三、新收入準(zhǔn)則對(duì)制造業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表影響

1、與收入確認(rèn)和計(jì)量相關(guān)的報(bào)表影響

1)所采用的會(huì)計(jì)政策

2)對(duì)于確定收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)和金額

3)具有重大影響的判斷以及這些判斷的變更

4)確定履約進(jìn)度的方法及采用該方法的原因

5)客戶取得所轉(zhuǎn)讓商品控制權(quán)時(shí)點(diǎn)的相關(guān)判斷

6)在確定交易價(jià)格、估計(jì)計(jì)入交易價(jià)格的可變對(duì)價(jià)、分?jǐn)偨灰變r(jià)格

7)計(jì)量預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)等類似義務(wù)時(shí)所采用的方法、輸入值和假設(shè)

2、與合同相關(guān)的下列信息:

1)本期確認(rèn)的合同產(chǎn)生的收入

2)該收入按主要類別及分解的信息

如商品類型、經(jīng)營(yíng)地區(qū)、

市場(chǎng)或客戶類型、合同類型

商品轉(zhuǎn)讓的時(shí)間、合同期限、銷(xiāo)售渠道等)

3)與應(yīng)收款項(xiàng)、合同資產(chǎn)和合同負(fù)債的賬面價(jià)值相關(guān)的信息③③

與客戶之間的合同產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、合同資產(chǎn)和合同負(fù)債的期初和期末賬面價(jià)值

應(yīng)收款項(xiàng)和合同資產(chǎn)確認(rèn)的減值損失

在本期確認(rèn)的包括在合同負(fù)債期初賬面價(jià)值中的收入

4)與履約義務(wù)相關(guān)的信息,

履約義務(wù)通常的履行時(shí)間

重要的支付條款

企業(yè)承諾轉(zhuǎn)讓的商品的性質(zhì)(包括說(shuō)明企業(yè)是否作為代理人)

企業(yè)承擔(dān)的預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)等類似義務(wù)

質(zhì)量保證的類型及相關(guān)義務(wù)等

5)與分?jǐn)傊潦S嗦募s義務(wù)的交易價(jià)格相關(guān)的信息

分?jǐn)傊帘酒谀┥形绰男校ɑ虿糠治绰男校?/span>

履約義務(wù)的交易價(jià)格總額、

金額確認(rèn)為收入的預(yù)計(jì)時(shí)間的定量或定性信息

未包括在交易價(jià)格的對(duì)價(jià)金額(如可變對(duì)價(jià))

3、與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)相關(guān)的信息

1)確定該資產(chǎn)金額所做的判斷

2)該資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法

3)按該資產(chǎn)主要類別披露的期末賬面價(jià)值

4)本期確認(rèn)的攤銷(xiāo)及減值損失金額

4、合同中存在的重大融資成分

四、新收入準(zhǔn)則確認(rèn)產(chǎn)生的稅會(huì)差異

1、增值稅稅會(huì)差異

1)混合銷(xiāo)售的判斷

2)兼營(yíng)模式的稅會(huì)差異

2、企業(yè)所得稅稅會(huì)差異

1)國(guó)稅函875號(hào)的收入確認(rèn)條件

2)新收入準(zhǔn)則下所得稅納稅調(diào)整

3、案例比較 增值稅、所得稅 稅會(huì)差異


企業(yè)價(jià)值觀: 誠(chéng)信做人,負(fù)責(zé)做事,實(shí)效主義,追求共贏

 
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