如何從金融機構角度分析財務報表風險

如何從金融機構角度分析財務報表風險

課程背景：

金融機構間的競爭從傳統(tǒng)的搶占市場份額開始向精細化科學化管理模式轉變。對公業(yè)務作為金融機構的一種主要業(yè)務形式，正面臨著巨大風險的沖擊。虛增資產(chǎn)、虛構業(yè)績、虛報利潤等粉飾財務報表、財務造假等行為，給金融機構的信貸資產(chǎn)安全帶來巨大風險隱患。金融機構因為不能及時準確識別客戶虛假財務信息，已經(jīng)給其造成巨大損失。金融機構在識別客戶虛假信息方面應該有不可替代的作用。如何具備透過企業(yè)有用的財務信息，對目標企業(yè)進行科學分析和準確判斷，如何通過三張財務報表識別客戶的信用風險，如何提高信貸資產(chǎn)的質量和安全，是擺在各家金融機構面前的重要課題。

教學目標：

掌握財報分析方法，防范金融機構信貸風險。受訓學員學會以金融機構的視角，分析三張報表，提示客戶本質，從根本上規(guī)避交易風險。分析資產(chǎn)負債表，判斷交易對手資產(chǎn)質量、負債風險、權益風險等方面內(nèi)容；分析損益表，判斷交易對手收入能力、成本控制能力等綜合盈利能力；分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流健康狀況，判斷企業(yè)流動性風險等。

培訓對象：金融機構信貸人員、審核審批人員、風險合規(guī)人員、內(nèi)控人員等職能部門核心員工

培訓時間：1天

課程大綱：

一、如何從資產(chǎn)負債表識別分析客戶風險

案例解析：上海電器應收賬款風險與高管被查跳樓案

1、如何從資產(chǎn)科目識別客戶風險

1)     金融機構需審核重點科目

2)     審核要點

3)     對資產(chǎn)項目的診斷-應收項目

4)     對資產(chǎn)項目的診斷-存貨

5)     對資產(chǎn)項目的診斷-固定資產(chǎn)

6)     對無形資產(chǎn)的診斷

2、如何從負債科目識別客戶風險

1)     對負債項目的診斷-短期借款

2)     對負債項目的診斷-應付賬款

3)     對負債項目的診斷-預收賬款

4)     對負債項目的診斷-其他應付款

5)     金融機構對流動負債粉飾手段的診斷方法

3、如何從權益項識別客戶風險

1)     對所有者權益的診斷-實收資本

2)     對所有者權益的診斷-資本公積

3)     對所有者權益的診斷-未分配利潤

二、金融機構如何從損益表識別分析客戶風險

案例分析：康得新復合材料集團連續(xù)四年虛增利潤被處罰案

1、如何通過收入科目識別客戶風險

1)     操縱收入的確認時點及其識別

2)     虛構銷售事項及其識別

3)     存在重大不確定性的收入及其識別

2、如何識別成本費用科目風險

1)     成本費用方面的粉飾手段

2)     成本費用粉飾手段的診斷方法

3、如何對利潤科目進行風險識別

1)     金融機構對利潤項目粉飾的診斷方法

2)     利益科目的分析方法與風險

三、金融機構如何從現(xiàn)金流量表識別分析客戶風險

案例解析：海航集團持續(xù)現(xiàn)金流壓力破產(chǎn)重整

1、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量的粉飾手段

1)     虛增“銷售商品、提供勞務所收到的現(xiàn)金”

2)     虛減“購買商品接受勞務支付的現(xiàn)金”

3)     其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

2、現(xiàn)金流量表粉飾的診斷

1)     識別“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”的粉飾

2)     分析現(xiàn)金流量表中是否含有大額非正常現(xiàn)金流量

3)     重視對現(xiàn)金流量表間接法編制附注的分析

4)     要特別關注現(xiàn)金流量表中的“收到其他與經(jīng)營（投資、籌資）活動有關的現(xiàn)金

5)     多表并看，將現(xiàn)金流量表有關項目與其他報表結合起來閱讀分析

四、金融機構怎樣識別客戶的財務造假

1、客戶粉飾財務報表常用的手段揭秘

1)     借款原因不成立

2)     異常的利潤率可以從成本構成中尋找答案

3)     虛構借款人是粉飾財務報表的常見手段

2、會計報表粉飾的類型

1)     粉飾經(jīng)營業(yè)績的手段及識別

2)     粉飾財務狀況的手段及識別

3、敏感財務指標的風險預警

1)     預警內(nèi)容

2)     預警工具

3)     預警信息分析

4)     財務預警信息及相關財務指標設定

5)     大數(shù)據(jù)綜合風險預警技術

五、商業(yè)銀行如何控制中小微企業(yè)授信風險

1、中小微企業(yè)的合法合規(guī)性審查

1)     中小微企業(yè)授信的“三性”審查

2)     產(chǎn)行業(yè)政策審查

3)     特許經(jīng)營與資質等級審查

4)     準入要求審查

2、中小微企業(yè)的資料完整性審查

1)     客戶基礎資料

2)     內(nèi)部資料

3、中小微企業(yè)的經(jīng)營管理狀況的快速審查

1)     概況

2)     關聯(lián)企業(yè)

3)     關鍵管理人員

4)     產(chǎn)品

5)     "三表"

6)     客群定位

4、中小微企業(yè)的財務狀況審查

1)     財務基本狀況

2)     資金流

5、中小微企業(yè)的信用狀況審查

1)     銀行信用

2)     非銀行融資

3)     對外擔保

6、中小微企業(yè)的擔保狀況審查

1)     抵/質押擔保

2)     融資性擔保公司擔保

7、中小微企業(yè)的綜合效益審查

1)     利率

2)     經(jīng)濟資本回報率

3)     綜合回報

課程總結