主講老師: | 吳桐 | |
課時(shí)安排: | 2天,6小時(shí)/天 | |
學(xué)習(xí)費(fèi)用: | 面議 | |
課程預(yù)約: | 隋老師 (微信同號(hào)) | |
課程簡(jiǎn)介: | ● 理論聯(lián)系實(shí)際,進(jìn)行內(nèi)部控制的五大要素剖析,對(duì)基本規(guī)范進(jìn)行詳細(xì)解讀,引用大量相關(guān)案例并對(duì)案例進(jìn)行分析,幫助學(xué)員更了解內(nèi)部控制的底層邏輯; ● 將理論知識(shí)與實(shí)際情景相結(jié)合,便于學(xué)員在系統(tǒng)學(xué)習(xí)理論的同時(shí)加深對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的理解,加快理論技能的落地效率; ● 引用多個(gè)實(shí)例可作為會(huì)計(jì)工作者及審計(jì)工作者從事會(huì)計(jì)、審計(jì)工作的參考資料,分析內(nèi)部控制的20個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作,實(shí)現(xiàn)從懂準(zhǔn)則到會(huì)實(shí)際操作的飛躍,提高內(nèi)部控制的實(shí)務(wù)操作能力。 | |
內(nèi)訓(xùn)課程分類: | 綜合管理 | 人力資源 | 市場(chǎng)營(yíng)銷 | 財(cái)務(wù)稅務(wù) | 基層管理 | 中層管理 | 領(lǐng)導(dǎo)力 | 管理溝通 | 薪酬績(jī)效 | 企業(yè)文化 | 團(tuán)隊(duì)管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權(quán)激勵(lì) | 生產(chǎn)管理 | 采購(gòu)物流 | 項(xiàng)目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓(xùn) | 禮儀服務(wù) | 商務(wù)談判 | 演講培訓(xùn) | 宏觀經(jīng)濟(jì) | 趨勢(shì)發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng) | 法律風(fēng)險(xiǎn) | 沙盤模擬 | 國(guó)企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓(xùn) | 保險(xiǎn)培訓(xùn) | 銀行培訓(xùn) | 電信領(lǐng)域 | 房地產(chǎn) | 國(guó)學(xué)智慧 | 心理學(xué) | 情緒管理 | 時(shí)間管理 | 目標(biāo)管理 | 客戶管理 | 店長(zhǎng)培訓(xùn) | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) | | |
更新時(shí)間: | 2023-05-29 11:27 |
循序漸進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)
課程背景:
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)浪潮的不斷翻涌,各行各業(yè)的“弄潮兒”如雨后春筍般出現(xiàn)。很多企業(yè)如曇花一現(xiàn),但是海爾、萬(wàn)科、美的、哇哈哈等企業(yè)卻歷經(jīng)風(fēng)雨仍不倒。到底是什么原因?qū)е掠行┢髽I(yè)的壽命如此之短呢?失敗的企業(yè)都有各自失敗的具體原因,但是究其根本是這些企業(yè)的內(nèi)部控制體系不完善??梢?,內(nèi)部控制體系的健全對(duì)企業(yè)的順利發(fā)展極其重要。
基于此,本課程在闡述內(nèi)部控制應(yīng)用、評(píng)價(jià)和審計(jì)實(shí)務(wù)操作方法時(shí),注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)的把控,并貼合實(shí)際,突出內(nèi)部控制實(shí)務(wù),最大限度上還原了會(huì)計(jì)操作,有效提高會(huì)計(jì)工作者、管理者內(nèi)部控制實(shí)操能力,健全企業(yè)內(nèi)部控制體系。
課程收益:
● 理論聯(lián)系實(shí)際,進(jìn)行內(nèi)部控制的五大要素剖析,對(duì)基本規(guī)范進(jìn)行詳細(xì)解讀,引用大量相關(guān)案例并對(duì)案例進(jìn)行分析,幫助學(xué)員更了解內(nèi)部控制的底層邏輯;
● 將理論知識(shí)與實(shí)際情景相結(jié)合,便于學(xué)員在系統(tǒng)學(xué)習(xí)理論的同時(shí)加深對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的理解,加快理論技能的落地效率;
● 引用多個(gè)實(shí)例可作為會(huì)計(jì)工作者及審計(jì)工作者從事會(huì)計(jì)、審計(jì)工作的參考資料,分析內(nèi)部控制的20個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)操作,實(shí)現(xiàn)從懂準(zhǔn)則到會(huì)實(shí)際操作的飛躍,提高內(nèi)部控制的實(shí)務(wù)操作能力。
課程時(shí)間:2天,6小時(shí)/天
課程對(duì)象:企業(yè)中高層管理者
課程方式:講師講授+案例分析+互動(dòng)討論+角色扮演+情景模擬+實(shí)操演練
課程大綱
解讀篇:掌握企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展路徑與規(guī)范
破冰游戲分組
導(dǎo)入:國(guó)內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展及我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系
案例:《薩班斯法案》的頒布及應(yīng)用
互動(dòng)討論:咱們企業(yè)的內(nèi)部控制存在需要完善的地方嗎?
第一講:企業(yè)內(nèi)部控制底層邏輯解讀
解讀:企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的依據(jù)和適用范圍
一、內(nèi)部控制的目標(biāo)
——保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī),維護(hù)資產(chǎn)安全,保證信息真實(shí)完整,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展
二、內(nèi)部控制的五大原則
——全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則
三、內(nèi)部控制的五要素
——內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督
案例剖析:XGM風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建歷程
第二講:內(nèi)部環(huán)境解析
分析:治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置與權(quán)責(zé)分配
案例剖析:ZHY治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制案例分析
第三講:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估維度
——損失頻率、損失程度
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)
——概率統(tǒng)計(jì)方法、行業(yè)標(biāo)桿比較法、敏感度分析法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法、情景分析法、壓力測(cè)試法、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析法
案例剖析:基于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)的審計(jì)案例
第四講:控制活動(dòng)及處理機(jī)制設(shè)定
一、七大內(nèi)部控制措施
——不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制
二、綜合運(yùn)用控制措施
貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制(涉及6大措施,保障資金安全)
三、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制
案例剖析:HYD量販型超市
第五講:信息與溝通
一、信息的特征
——完整性、準(zhǔn)確性、相關(guān)性、滿足性、可靠性、及時(shí)性、易于使用、成本效益
二、溝通的控制
——獲取有效的信息進(jìn)行溝通,使內(nèi)部員工順利履行職責(zé)
三、反舞弊機(jī)制
1. 收入舞弊控制:從發(fā)票開始
2. 支出舞弊控制:有關(guān)成本費(fèi)用舞弊的控制
案例剖析:列車信息溝通混亂造成的慘劇
第六講:內(nèi)部監(jiān)督
1. 日常監(jiān)督
2. 專項(xiàng)監(jiān)督
分析:我國(guó)內(nèi)部監(jiān)督模式
案例剖析:M集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督失效帶來(lái)的破產(chǎn)問(wèn)題
練習(xí)(工作坊):構(gòu)建咱們自己公司的內(nèi)部控制框架
應(yīng)用篇:企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)解讀(根據(jù)企業(yè)需求進(jìn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)選擇講解)
環(huán)節(jié)一:組織架構(gòu)
一、組織架構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 建立組織架構(gòu)設(shè)計(jì)規(guī)范(避免權(quán)責(zé)不合理)
2. 架構(gòu)調(diào)整,須按照規(guī)定法權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批避免小團(tuán)體,排擠他人)
二、組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)
提出企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略——選擇合理的組織架構(gòu)模式——確定職能部門——選擇合適的部門結(jié)構(gòu)——制定組織架構(gòu)設(shè)計(jì)方案——下發(fā)組織架構(gòu)圖
三、組織架構(gòu)的運(yùn)行
——以組織環(huán)境為起點(diǎn),區(qū)分控制層級(jí),以信息技術(shù)為支撐
案例剖析:Q開發(fā)投資有限公司組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的弊端
環(huán)節(jié)二:發(fā)展戰(zhàn)略
一、發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 在調(diào)查研究、科學(xué)分析的基礎(chǔ)上制定戰(zhàn)略目標(biāo)(避免實(shí)施不到位)
2. 企業(yè)必讀根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略制定年度工作計(jì)劃、年度預(yù)算(避免情況不符)
3. 企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整時(shí)必須遵循嚴(yán)格的流程、程序(避免頻繁變動(dòng))
二、制定發(fā)展戰(zhàn)略
制定發(fā)展目標(biāo)——制定戰(zhàn)略規(guī)劃——嚴(yán)格審議和批準(zhǔn)發(fā)展戰(zhàn)略
三、實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略
1. 著力人員:加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)
2. 著力實(shí)施:將發(fā)展戰(zhàn)略分解落實(shí)
3. 著力成效:保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施
4. 著力培訓(xùn):做好發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳培訓(xùn)工作
四、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
1. 加強(qiáng)監(jiān)控(對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控)
2. 優(yōu)化戰(zhàn)略(根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略)
3. 搶抓機(jī)遇
案例剖析:從DB公司看發(fā)展戰(zhàn)略
環(huán)節(jié)三:人力資源
一、人力資源的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 明確各崗位的職責(zé)權(quán)限,實(shí)行崗位回避制度(避免配置不合理)
2. 建立和完善人力資源的激勵(lì)約束機(jī)制(避免管理不完善)
3. 建立人力資源退出機(jī)制,明確退出的條件和程序(避免人才退出不當(dāng))
二、人力資源的引進(jìn)與開發(fā)
人員選聘——建立用工關(guān)系——培訓(xùn)
三、人力資源的使用與退出
1. 使用機(jī)制:設(shè)置科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系,注意策略的運(yùn)用,尊重人才成長(zhǎng)規(guī)律
2. 退出機(jī)制:納入人力資源管理系統(tǒng)和企業(yè)文化之中,建立在遵守法律法規(guī)的基礎(chǔ)上
案例剖析:TY的考核秘籍
環(huán)節(jié)四:社會(huì)責(zé)任
1. 安全生產(chǎn)方面:建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范及應(yīng)急預(yù)案
2. 產(chǎn)品質(zhì)量方面:根據(jù)國(guó)家和行業(yè)的要求,確保產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量
3. 環(huán)境保護(hù)方面:重視宣傳培訓(xùn),提高員工的環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約意識(shí)
4. 促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)方面:保護(hù)員工的權(quán)利與義務(wù),積極促進(jìn)充分就業(yè)
工具:企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度
案例剖析:踐行責(zé)任關(guān)懷,成就領(lǐng)袖風(fēng)范——BSF
案例剖析:企業(yè)社會(huì)責(zé)任案例分析——BG集團(tuán)
環(huán)節(jié)五:企業(yè)文化
一、企業(yè)文化的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 引導(dǎo)和規(guī)范員工行為,建設(shè)積極向上的企業(yè)文化
2. 建設(shè)企業(yè)品牌管理體系(提升團(tuán)隊(duì)創(chuàng)新與協(xié)作能力)
3. 總結(jié)企業(yè)優(yōu)良傳統(tǒng),提煉核心價(jià)值觀(倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念)
二、企業(yè)文化建設(shè)
要點(diǎn):具有自身特色、體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展愿景、價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念(相結(jié)合)
注意:重視并購(gòu)重組后的企業(yè)文化建設(shè)
建設(shè):根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略確定內(nèi)容,發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)人的帶頭作用,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部溝通
三、企業(yè)文化評(píng)估
——建立企業(yè)文化評(píng)估制度
重點(diǎn):企業(yè)員工的責(zé)任履行情況,企業(yè)文化的評(píng)估結(jié)果
案例剖析:IBM的企業(yè)文化
案例剖析:微軟的文化個(gè)性
環(huán)節(jié)六:資金活動(dòng)
一、籌資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控
風(fēng)險(xiǎn):缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃、缺乏對(duì)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)、缺乏完善的授權(quán)審批制度、缺乏對(duì)籌資條款的認(rèn)真審核、無(wú)法保證支付籌資成本、缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度
二、進(jìn)行籌資活動(dòng)
行動(dòng):提出籌資方案——論證籌資方案——審批籌資方案——編制與執(zhí)行籌資計(jì)劃——籌資活動(dòng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與責(zé)任追究
三、投資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控
風(fēng)險(xiǎn):投資活動(dòng)與企業(yè)發(fā)展不符;投資與籌資在資金成本與收益上不匹配;忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性;缺乏授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)分離制度;缺乏投資資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)控制制度
四、進(jìn)行投資活動(dòng)
行動(dòng):提出投資方案——投資方案的可行性論證——投資方案的審批——投資計(jì)劃的編制與審批——投資計(jì)劃的實(shí)施——投資項(xiàng)目的到期處置
五、進(jìn)行資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)
要點(diǎn):資金收付要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎(chǔ)
行動(dòng):企業(yè)授權(quán)部門進(jìn)行審批——財(cái)務(wù)部門復(fù)核——出納或資金管理部門在收款人簽字后,根據(jù)相關(guān)憑證支付資金
案例剖析:關(guān)于A公司貨幣資金內(nèi)部控制失效的思考
環(huán)節(jié)七:采購(gòu)業(yè)務(wù)
一、采購(gòu)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 編制需求計(jì)劃(避免不安實(shí)際或隨意超計(jì)劃采購(gòu))
2. 建立采購(gòu)申請(qǐng)制度(避免請(qǐng)購(gòu)未審批或越級(jí)審批)
3. 建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度(避免供應(yīng)商選擇不當(dāng))
4. 建立采購(gòu)物資定價(jià)機(jī)制(避免定價(jià)不當(dāng),缺乏品種價(jià)格跟蹤)
5. 框架協(xié)議引入競(jìng)爭(zhēng)制度
6. 制定巡視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度(跟蹤合同履行情況)
7. 制定采購(gòu)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)(便于驗(yàn)收異動(dòng)處理)
8. 加強(qiáng)有效的采購(gòu)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
二、進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)(四大原則)
——相互牽制原則、成本效益原則、崗位責(zé)任原則、協(xié)調(diào)配合原則
案例剖析:WEM全球采購(gòu)
環(huán)節(jié)八:資產(chǎn)管理
一、存貨的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量等核對(duì)(避免驗(yàn)收不規(guī)范)
2. 執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)(避免存貨倉(cāng)儲(chǔ)保管不當(dāng))
3. 制定嚴(yán)格的存貨準(zhǔn)出制度(避免領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴(yán)格)
4. 建立存貨盤點(diǎn)清查工作規(guī)程(避免盤點(diǎn)清查不完善)
二、固定資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 建立固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度
2. 制定企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄(避免登記內(nèi)容不完整)
3. 定期對(duì)固定資產(chǎn)技術(shù)先進(jìn)性評(píng)估
4. 定期清查固定資產(chǎn)使用部門和管理部門
5. 加強(qiáng)抵押、質(zhì)押管理,明晰流程、規(guī)定程序和審批權(quán)限
三、無(wú)形資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 建立無(wú)形資產(chǎn)交付使用與驗(yàn)收制度(避免無(wú)形資產(chǎn)不具先進(jìn)性或權(quán)屬不清)
2. 化對(duì)無(wú)形資產(chǎn)使用過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管控(避免用效率低下,效能發(fā)揮不到位)
3. 定期對(duì)專利、專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估
4. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立無(wú)形資產(chǎn)處置的相關(guān)管理制度
案例剖析:CAF公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制分析
環(huán)節(jié)九:銷售業(yè)務(wù)
1. 通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查,確定目標(biāo)市場(chǎng)、定價(jià)機(jī)制和信用方式(避免客戶不足)
2. 銷售部門按經(jīng)審核后的合同開具發(fā)貨通知單給倉(cāng)儲(chǔ)部門和財(cái)會(huì)部門(避免越級(jí))
3. 企業(yè)應(yīng)摸清競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的客戶服務(wù)水平,建立和完善客戶服務(wù)的制度
4. 詳細(xì)記錄客戶、合同、銷售通知、發(fā)運(yùn)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)收回等情況
案例剖析:B公司銷售與收款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制案例
環(huán)節(jié)十:研究與開發(fā)
一、研究與開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 建立完善的立項(xiàng)、審批制度(避免與國(guó)家(或企業(yè))科技發(fā)展戰(zhàn)略不匹配)
2. 建立研發(fā)項(xiàng)目管理制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),落實(shí)崗位責(zé)任制(避免研究人員配置不合理)
3. 建立健全技術(shù)驗(yàn)收制度,嚴(yán)格執(zhí)行測(cè)試程序
4. 建立健全研究成果開發(fā)制度(避免成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足,與市場(chǎng)需求不符)
5. 進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)審,及時(shí)取得評(píng)審
二、進(jìn)行研究與開發(fā)
1. 做好新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目的選擇和中止決策
2. 加強(qiáng)新產(chǎn)品開發(fā)人員之間的信息交流
3. 加速產(chǎn)品開發(fā)
4. 合作產(chǎn)品開發(fā)
5. 掌握新產(chǎn)品投入市場(chǎng)的時(shí)機(jī)
案例剖析:軟件公司研發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制方面的風(fēng)險(xiǎn)分析
環(huán)節(jié)十一:工程項(xiàng)目
一、工程立項(xiàng)、設(shè)計(jì)與招標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 指定專門機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目(避免戰(zhàn)略脫節(jié))
2. 組織規(guī)劃工程等部門的專家對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行充分論證和評(píng)審(避免流于形式)
3. 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制(避免設(shè)計(jì)不符合項(xiàng)目資質(zhì)要求)
4. 建立嚴(yán)格的概預(yù)算編制與審核制度(避免概預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際)
二、工程建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 監(jiān)理單位:建立建立進(jìn)度控制體系(避免盲目趕進(jìn)度)
2. 重大設(shè)備和大宗材料的采購(gòu):采用招標(biāo)方式(避免質(zhì)次價(jià)高)
3. 建設(shè)單位:建立完善的工程價(jià)款結(jié)算制度(避免使用管理混亂,資金不落實(shí))
4. 建設(shè)單位:建立嚴(yán)格的工程變更審批制度
三、工程驗(yàn)收的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 建設(shè)單位:健全竣工驗(yàn)收各項(xiàng)管理制度
2. 建設(shè)單位:加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算的審核
案例剖析:工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制案例分析
環(huán)節(jié)十二:擔(dān)保業(yè)務(wù)
1. 根據(jù)實(shí)際情況,嚴(yán)格依照法律法規(guī)制定本企業(yè)的擔(dān)保政策
2. 選擇具有良好素質(zhì)和專業(yè)能力的人士對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人開展調(diào)查和評(píng)估及經(jīng)營(yíng)情況追蹤
3. 建立和完善擔(dān)保授權(quán)審批制度
4. 加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
案例剖析:ST國(guó)嘉擔(dān)保事件
環(huán)節(jié)十三:業(yè)務(wù)外包
1. 建立和完善業(yè)務(wù)外包管理制度
2. 建立和完善業(yè)務(wù)外包的審核批準(zhǔn)制度
3. 應(yīng)充分調(diào)查候選承包方的合法性(避免承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì))
4. 制定針對(duì)業(yè)務(wù)帶包實(shí)施過(guò)程的管控措施(避免工作不充分或未落實(shí)到位)
5. 業(yè)應(yīng)密切關(guān)注重大業(yè)務(wù)外包承包方的履約能力
6. 根據(jù)承包方業(yè)務(wù)外包成果交付方式的特點(diǎn),制定不同的驗(yàn)收方式
7. 加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)外包過(guò)程中交由承包方使用的資產(chǎn)等方面的核算與監(jiān)督
案例剖析:DLD公司業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制
環(huán)節(jié)十四:財(cái)務(wù)報(bào)告
一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 企業(yè)會(huì)計(jì)政策符合國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和最新監(jiān)管要求的規(guī)定
2. 確定具體可行的資產(chǎn)清查、負(fù)債核實(shí)計(jì)劃
3. 核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等一致性
4. 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額真實(shí)可靠
5. 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)考慮所有相關(guān)情況,以確定合并范圍
二、財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 按照規(guī)定的審批程序,安排各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)把關(guān)
2. 選擇具有相關(guān)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)
3. 在相關(guān)制度文件中明確規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外提供的對(duì)象
案例剖析:ZSY獨(dú)立編制財(cái)務(wù)報(bào)告體系建設(shè)
環(huán)節(jié)十五:全面預(yù)算
一、全面預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 須關(guān)注預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定(避免編制不科學(xué))
2. 須關(guān)注預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立(避免預(yù)算不健全)
3. 須應(yīng)注預(yù)算的具體執(zhí)行情況和考核(避免執(zhí)行不力、考核不嚴(yán))
二、如何進(jìn)行全面預(yù)算
——固定預(yù)算、彈性預(yù)算、定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算
案例剖析:HBY公司全面預(yù)算管理的內(nèi)部控制
案例剖析:XSF公司預(yù)算管理模式分析
環(huán)節(jié)十六:合同管理
一、合同管理的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 對(duì)外發(fā)聲經(jīng)濟(jì)行為時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)訂立書面合同
2. 審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)合同的合法性、經(jīng)濟(jì)型、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行重點(diǎn)審核
3. 按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對(duì)方當(dāng)事人簽署合同(避免越級(jí)簽署合同)
4. 合同管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理
二、如何進(jìn)行合同管理
1. 建立分級(jí)授權(quán)管理制度
2. 實(shí)行統(tǒng)一歸口管理(根據(jù)實(shí)際情況指定法律部門等作為合同歸口管理部門)
3. 健全考核與責(zé)任追究制度
案例剖析:ZSY合同管理的內(nèi)部控制體系
環(huán)節(jié)十七:內(nèi)部信息傳遞
1. 建立一套級(jí)次分明的內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系(避免指標(biāo)體系的層級(jí)混亂)
2. 制定內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f流程制度(避免內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f不及時(shí))
3. 建立內(nèi)部報(bào)告保管制度
4. 建立并完善企業(yè)內(nèi)部報(bào)告評(píng)估制度
案例剖析:少校的命令
環(huán)節(jié)十八:信息系統(tǒng)
一、信息系統(tǒng)開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出分階段的項(xiàng)目建設(shè)方案(避免缺乏項(xiàng)目計(jì)劃)
2. 企業(yè)在選擇外包服務(wù)商時(shí)要充分考慮服務(wù)商的市場(chǎng)信譽(yù)等因素
二、信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)管控
1. 制定信息系統(tǒng)使用操作程序的具體操作規(guī)范
2. 建立標(biāo)準(zhǔn)流程記錄系統(tǒng)變更
3. 建立信息系統(tǒng)相關(guān)資產(chǎn)的管理制度(避免安全管理難度大)
案例剖析:ZYD內(nèi)控管理系統(tǒng)案例
案例剖析:廣東LT信息系統(tǒng)內(nèi)部控制案例
環(huán)節(jié)十九:企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
一、如何進(jìn)行內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定
1. 評(píng)價(jià)工作組初步認(rèn)定
2. 工作組負(fù)責(zé)人審核
3. 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門綜合分析、全面復(fù)核
二、如何進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
第一步:董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明
第二步:內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況分析
第三步:內(nèi)部控制評(píng)價(jià)(明確依據(jù)、范圍、程序和方法)
第四步:內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況
第五步:內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施
第六步:內(nèi)部控制有效性的結(jié)論發(fā)布
案例剖析:TL石油服務(wù)公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作
案例剖析:A電信分公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立
環(huán)節(jié)二十:企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)
一、內(nèi)部控制兩大缺陷
——設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷
二、出具審計(jì)報(bào)告(四種報(bào)告形式)
1. 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
2. 無(wú)保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
3. 否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
4. 無(wú)法表示意見的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
案例剖析:某公司物流管理內(nèi)部控制審計(jì)的程序和方法
案例剖析:中外合資企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)
小組演練+PK:設(shè)計(jì)自己公司的內(nèi)部控制體系并提出完善建議
課程收尾:回顧課程,答疑解惑,合影道別
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