全面預(yù)算管理與成本控制

課程背景：

在當(dāng)前國際形勢的不確定因素增多、疫情持續(xù)對經(jīng)濟的影響、我國經(jīng)濟增長的新常態(tài)下，多數(shù)企業(yè)進(jìn)入了微利時代。在市場銷售不夠活躍的情況下，企業(yè)要生存和發(fā)展，關(guān)鍵需要從成本控制入手，在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的條件下，最大限度的降低各項成本和費用。但如何利用財務(wù)知識、財務(wù)工具，具體實施和落地就顯得非常迫切。本課程正是這樣一門具有針對性的課程，通過深入淺出的語言，幫助企業(yè)高管和財務(wù)人員，學(xué)習(xí)財務(wù)知識、掌握財務(wù)工具，進(jìn)行科學(xué)、合理的成本控制和經(jīng)營決策。

本課程是針對企業(yè)高管及財務(wù)人員開設(shè)，分析了當(dāng)前的國際、國內(nèi)政治、經(jīng)濟局勢對企業(yè)財務(wù)的影響，并從全面預(yù)算管理和成本控制的角度，幫助企業(yè)尋找降低成本的工具、方法和措施，具體內(nèi)容涉及全面預(yù)算管理、杜邦分析體系、變動成本法、作業(yè)成本法、目標(biāo)成本法等，并結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營過程中的具體決策選擇，以及知名企業(yè)的案例來講解，力求能夠幫助企業(yè)解決實際問題。

課程收益：

● 了解當(dāng)前的國際、國內(nèi)政治、經(jīng)濟、疫情形勢對企業(yè)和財務(wù)的影響，掌握全面預(yù)算管理，以及目前預(yù)算管理中存在的問題和解決方法；

● 了解企業(yè)成本的構(gòu)成，學(xué)會作業(yè)成本法和目標(biāo)成本法；

● 學(xué)會用杜邦分析法尋找企業(yè)降低成本的途徑；

● 學(xué)會使用變動成本法和邊際貢獻(xiàn)指標(biāo)來進(jìn)行經(jīng)營決策。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)高管及財務(wù)人員

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論（要求全員參與）

課程大綱

第一講：成本控制現(xiàn)狀——新常態(tài)下的后疫情時代

一、當(dāng)前時代特點

特點1：不確定因素增加

特點2：經(jīng)濟發(fā)展速度減緩

特點3：企業(yè)進(jìn)入微利時代

特點4：財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

二、成本控制的原則

原則1：保證供應(yīng)鏈——保生產(chǎn)

原則2：節(jié)約——節(jié)費用

原則3：提高運營效率——提能

第二講：全面預(yù)算管理——化戰(zhàn)略為行動，事先進(jìn)行規(guī)劃

一、全面預(yù)算的必要性

1. 將長期戰(zhàn)略分解為短期（年度）計劃

2. 將短期（年度）計劃與企業(yè)生經(jīng)營結(jié)合

3. 有助于相關(guān)成本和消耗的控制

二、全面預(yù)算的內(nèi)容

1. 全員參與

2. 全業(yè)務(wù)預(yù)算

3. 全過程管理

三、預(yù)算編制的具體方法

方法1：固定預(yù)算與彈性預(yù)算

方法2：增量預(yù)算與零基預(yù)算

方法3：定期預(yù)算與滾動預(yù)算

練習(xí)：上述方式進(jìn)行案例及圖示運用講解

四、全面預(yù)算的編制

編制1：經(jīng)營預(yù)算

編制2：財務(wù)預(yù)算

案例分析：北汽集團(tuán)的全面預(yù)算管理

運用：北汽集團(tuán)的全面預(yù)算管理為例講解，并組織學(xué)員進(jìn)行練習(xí)”

四、預(yù)算管理存在的問題

問題1：杰克·韋爾奇死結(jié)的形成

破解：業(yè)財融合

問題2：全面預(yù)算管理執(zhí)行時，見好就收vs破罐破摔

破解：單一目標(biāo)vs三級遞進(jìn)目標(biāo)

練習(xí)：利用零基預(yù)算管控差旅費膨脹

第三講：企業(yè)成本構(gòu)成——著手根源解決問題

一、成本要素分析

案例分析：蘭蔻小黑瓶的秘密看企業(yè)成本構(gòu)成

1. 產(chǎn)品成本：直接材料、直接人工、制造費用

2. 期間成本：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用

二、企業(yè)成本控制的著手點

1. 降低產(chǎn)品成本

2. 降低期間費用

3. 降低無關(guān)消耗和損失

4. 提高產(chǎn)品周轉(zhuǎn)速度

演練：選擇企業(yè)的案例或設(shè)計一個場景，讓學(xué)員思考解決方案

第四講：杜邦財務(wù)分析體系——參考企業(yè)成本控制指標(biāo)，進(jìn)行事后分析

導(dǎo)入：杜邦財務(wù)分析體系簡介

一、杜邦財務(wù)分析體系的構(gòu)成

1. 凈資產(chǎn)報酬率：資本盈利能力綜合指標(biāo)

2. 銷售凈利率：商品經(jīng)營能力指標(biāo)

3. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：資產(chǎn)運營能力指標(biāo)

4. 權(quán)益乘數(shù)：長期償債能力指標(biāo)

二、參考指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)降低企業(yè)成本途徑

途徑1：降低銷售成本

途徑2：降低各項費用

途徑3：注意平衡增加收入、加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系

運用：以萬科集團(tuán)成本途徑分析，并組織學(xué)員進(jìn)行練習(xí)”

第五講：成本管理三大方法——企業(yè)成本控制的工具

方法一：變動成本法

導(dǎo)入案例：會計魔術(shù)

1. 內(nèi)容：變動成本、固定成本、混合成本

2. 分析：變動成本法下的本量利

3. 思考：邊際貢獻(xiàn)

實操演練：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策——繼續(xù)生產(chǎn)vs停產(chǎn)

方法2：作業(yè)成本法

分析：傳統(tǒng)成本法的缺點

改進(jìn)思路：間接費用劃分為多個間接成本庫

對比：與傳統(tǒng)成本法的區(qū)別

案例：企業(yè)產(chǎn)品定價決策

案例分析：寶鋼特鋼“三化（SRV）”成本法應(yīng)用

步驟：作業(yè)成本管理

1）作業(yè)分析

2）成本動因分析

3）優(yōu)化作業(yè)

4）作業(yè)業(yè)績評價

實戰(zhàn)演練：尋找不增值作業(yè)

方法3：目標(biāo)成本法

實施程序：目標(biāo)成本制定、分解、實現(xiàn)和優(yōu)化

分析：目標(biāo)成本控制與產(chǎn)品設(shè)計

案例分析：豐田公司目標(biāo)成本管理

課程要點總結(jié)，現(xiàn)場答疑解惑