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企業(yè)涉稅犯罪(刑事)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與合規(guī)整改策略

主講老師: 遲致遠(yuǎn) 遲致遠(yuǎn)

主講師資:遲致遠(yuǎn)

課時(shí)安排: 1天/6小時(shí)
學(xué)習(xí)費(fèi)用: 面議
課程預(yù)約: 隋老師 (微信同號(hào))
課程簡(jiǎn)介: 隨著國(guó)家六部委聯(lián)合打擊涉稅犯罪力度加大和金稅四期的全面實(shí)施,納稅人涉稅犯罪被追究刑事責(zé)任的現(xiàn)象日益突出。
內(nèi)訓(xùn)課程分類: 綜合管理 | 人力資源 | 市場(chǎng)營(yíng)銷 | 財(cái)務(wù)稅務(wù) | 基層管理 | 中層管理 | 領(lǐng)導(dǎo)力 | 管理溝通 | 薪酬績(jī)效 | 企業(yè)文化 | 團(tuán)隊(duì)管理 | 行政辦公 | 公司治理 | 股權(quán)激勵(lì) | 生產(chǎn)管理 | 采購(gòu)物流 | 項(xiàng)目管理 | 安全管理 | 質(zhì)量管理 | 員工管理 | 班組管理 | 職業(yè)技能 | 互聯(lián)網(wǎng)+ | 新媒體 | TTT培訓(xùn) | 禮儀服務(wù) | 商務(wù)談判 | 演講培訓(xùn) | 宏觀經(jīng)濟(jì) | 趨勢(shì)發(fā)展 | 金融資本 | 商業(yè)模式 | 戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng) | 法律風(fēng)險(xiǎn) | 沙盤(pán)模擬 | 國(guó)企改革 | 鄉(xiāng)村振興 | 黨建培訓(xùn) | 保險(xiǎn)培訓(xùn) | 銀行培訓(xùn) | 電信領(lǐng)域 | 房地產(chǎn) | 國(guó)學(xué)智慧 | 心理學(xué) | 情緒管理 | 時(shí)間管理 | 目標(biāo)管理 | 客戶管理 | 店長(zhǎng)培訓(xùn) | 新能源 | 數(shù)字化轉(zhuǎn)型 | 工業(yè)4.0 | 電力行業(yè) |
更新時(shí)間: 2023-06-05 10:03

課程背景:

隨著國(guó)家六部委聯(lián)合打擊涉稅犯罪力度加大和金稅四期的全面實(shí)施,納稅人涉稅犯罪被追究刑事責(zé)任的現(xiàn)象日益突出。

為了保護(hù)好納稅人切身利益,降低刑罰風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)“《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》的通知”和九部委《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)》兩個(gè)文件精神,結(jié)合稅收工作實(shí)際案例,全面講解每一種涉稅犯罪行為的構(gòu)成,刑罰責(zé)任辨析和預(yù)防措施,幫助納稅人正確認(rèn)識(shí)和掌握國(guó)家相關(guān)法律法規(guī),掌握預(yù)防涉稅犯罪的方式方法,做好日常納稅風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避工作。

 

課程收益:

● 全面認(rèn)識(shí)涉稅犯罪危害,強(qiáng)化納稅人法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),提高涉稅犯罪預(yù)防能力

● 比較分析3個(gè)方面的11種常見(jiàn)稅務(wù)行政違法行為和涉稅犯罪行為,明確稅務(wù)行政違法行為和涉稅犯罪行為的聯(lián)系和區(qū)別,幫助納稅人掌握分析納稅風(fēng)險(xiǎn)的方式方法,做好日常納稅風(fēng)險(xiǎn)防控

● 通過(guò)實(shí)際審判案例,詳細(xì)解讀刑法中列舉的14個(gè)涉稅犯罪行為的構(gòu)成特點(diǎn)、立案標(biāo)準(zhǔn)、刑罰依據(jù)和尺度,幫助納稅人掌握國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)

● 揭秘涉稅刑事犯罪合規(guī)整改工作流程和方法,提高涉案人員法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

 

課程對(duì)象:企業(yè)管理人員、合規(guī)及風(fēng)控人員、財(cái)務(wù)管理人員、法務(wù)管理人員、自然人納稅人

課程時(shí)間:2天,6小時(shí)/天

課程方式:講師講授+案例分析+課堂討論+實(shí)操演練

 

課程大綱:

導(dǎo)入:涉稅犯罪(刑事)成為企業(yè)當(dāng)前最大納稅風(fēng)險(xiǎn)

資料鏈接:1. 2022年全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處重大涉稅違法案件情況數(shù)據(jù)分析

2. 2023全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議主題:狠打涉稅違法犯罪,嚴(yán)查征收過(guò)頭稅費(fèi)

課堂討論:為什么說(shuō)涉稅犯罪是企業(yè)最大的納稅風(fēng)險(xiǎn)?

 

第一講:企業(yè)涉稅犯罪(刑事)風(fēng)險(xiǎn)與危害

一、什么人可能成為涉稅犯罪嫌疑人?

1. 納稅人(單位和個(gè)人)

2. 代扣代繳稅款義務(wù)的法人單位和個(gè)人

3. 與涉稅業(yè)務(wù)有關(guān)的其他人

二、企業(yè)出現(xiàn)什么事可能被追究刑事責(zé)任?

1. 偷稅漏稅相關(guān)犯罪行為

2. 虛開(kāi)、買(mǎi)賣增值稅專用發(fā)票等犯罪行為

3. 騙取出口退稅等相關(guān)犯罪行為

4. 制售假發(fā)票類罪犯罪行為

三、企業(yè)涉稅犯罪要承擔(dān)什么責(zé)任?

1. 涉稅犯罪與多種經(jīng)濟(jì)犯罪互相復(fù)合涉及罪名多

2. 行政責(zé)任與刑事責(zé)任相互銜接交織

3. 涉案人員和單位要承擔(dān)行政責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

4. 涉案人員和單位要承擔(dān)刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

課堂討論:請(qǐng)你談?wù)勀阏J(rèn)識(shí)的人中有因?yàn)榧{稅問(wèn)題被追究刑事責(zé)任的嗎?都是因?yàn)槟男┓矫鎲?wèn)題被追究刑事責(zé)任的?

 

第二講:企業(yè)涉稅犯罪(刑事)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源與預(yù)防

一、企業(yè)涉稅犯罪(刑事)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)原因

1. 企業(yè)過(guò)分追求經(jīng)濟(jì)利益、徇私枉法

2. 納稅人不知法懂法

3. 企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理缺失

4. 社會(huì)環(huán)境影響

二、社會(huì)監(jiān)管體系的完善加劇企業(yè)涉稅犯罪(刑事)風(fēng)險(xiǎn)暴露

1. 金稅四期實(shí)施強(qiáng)化了對(duì)企業(yè)涉稅犯罪(刑事)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督

2. 國(guó)家六部委專項(xiàng)打擊涉稅犯罪工作常態(tài)化

3. 涉稅犯罪舉報(bào)工作機(jī)制發(fā)揮重要作用

三、企業(yè)涉稅犯罪(刑事)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施

1. 事前預(yù)防——開(kāi)展稅務(wù)合規(guī)管理做好(刑事)風(fēng)險(xiǎn)防控

2. 事中預(yù)防和整改——用好風(fēng)險(xiǎn)管理“五步工作法”

3. 刑事審判監(jiān)督中——利用刑事辯護(hù)爭(zhēng)取最大利益

4. 運(yùn)用涉稅犯罪刑事合規(guī)整改機(jī)會(huì)降低(刑事)風(fēng)險(xiǎn)損失

案例:湖北某某環(huán)境工程有限公司、李某明逃稅案

 

第三講:稅務(wù)行政違法風(fēng)險(xiǎn)與刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)辨析

一、納稅人行政違法風(fēng)險(xiǎn)與刑事違法風(fēng)險(xiǎn)是有區(qū)別的

1. 表現(xiàn)形式不同

1)三類稅務(wù)行政違法行為

2)十四稅務(wù)刑事犯罪行為

2. 規(guī)范依據(jù)不同

3. 處理結(jié)果不同

1)7種稅務(wù)行政處罰形式

2)5種刑罰

4. 兩者是可以相互銜接和轉(zhuǎn)化

二、對(duì)企業(yè)“偷稅”行為的認(rèn)定與辨析

1. “征管法”上“偷稅”和“刑法”中“逃稅”行為異同辨析

2. 行為人“主觀”認(rèn)識(shí)成為區(qū)別兩種行為的關(guān)鍵

3. 對(duì)偷稅行為的準(zhǔn)確定性關(guān)系到處理后果的不同

三、納稅人涉稅犯罪風(fēng)險(xiǎn)阻卻事由解析

1. 行政違法“首違不罰”

2. 涉稅犯罪“首罪不刑”

案例:1. 范冰冰偷稅案解析  2. 虛開(kāi)發(fā)票行政違法和刑事犯罪的差異有哪些?

課堂討論:

1. 如何認(rèn)識(shí)和理解《稅收征收管理法》第六十三條關(guān)于“偷稅”行為界定的?

2. 你是如何認(rèn)識(shí)“首違不罰”的?對(duì)哪些行政違法行為稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不處罰?

 

第四講:對(duì)涉稅犯罪構(gòu)成(刑事風(fēng)險(xiǎn))認(rèn)識(shí)與預(yù)防

一、納稅人涉稅犯罪的主要范圍與形式

1. 規(guī)避稅款繳納義務(wù)的犯罪:逃稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪等

2. 騙稅犯罪:騙取出口退稅罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票罪

3. 妨害發(fā)票管理犯罪

資料鏈接:刑事合規(guī)業(yè)務(wù)

二、納稅人可能被司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的常見(jiàn)行為

1. 逃稅罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與規(guī)避

2. 抗稅罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與規(guī)避

3. 逃避追繳欠稅罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定與規(guī)避

4. 騙取出口退稅罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與規(guī)避

5. 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與規(guī)避

6. 虛開(kāi)發(fā)票罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與規(guī)避七、偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪認(rèn)定與規(guī)避

7. 偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪認(rèn)定與規(guī)避

8. 非法出售增值稅專用發(fā)票罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與規(guī)避

9. 非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專用發(fā)票罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定與規(guī)避

10. 非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪立案追訴認(rèn)定與規(guī)避

11. 非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪立案追訴標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定

12. 非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪認(rèn)定

13. 非法出售發(fā)票罪認(rèn)定

14. 持有偽造的發(fā)票罪認(rèn)定與規(guī)避

 

第五講:納稅人在涉稅刑事犯罪合規(guī)整改過(guò)程中的策略和方法

一、涉稅刑事合規(guī)整改為納稅人進(jìn)行自我救贖創(chuàng)造機(jī)會(huì)

1. 涉稅刑事犯罪合規(guī)是當(dāng)前刑事合規(guī)工作重點(diǎn)

2. 涉稅刑事合規(guī)是優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的重要措施

3. 涉稅刑事合規(guī)業(yè)務(wù)是刑事、民事、行政交叉業(yè)務(wù)的重要組成部分,也是刑事辯護(hù)業(yè)務(wù)的延伸

二、涉稅刑事合規(guī)為納稅人規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供系統(tǒng)服務(wù)

1. 事前:提供刑事合規(guī)業(yè)務(wù)咨詢、合規(guī)培訓(xùn)和建章立制、提供避免法律風(fēng)險(xiǎn)的建議

2. 事中:

1)提供合規(guī)調(diào)查

2)診斷刑事法律風(fēng)險(xiǎn)

3)提出有針對(duì)性的防范或避免法律風(fēng)險(xiǎn)的服務(wù)

3. 事后:“刑事調(diào)查的應(yīng)對(duì)”中的各項(xiàng)具體合規(guī)整改工作

三、在稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)做好稅務(wù)合規(guī)預(yù)防刑罰風(fēng)險(xiǎn)的具體策略

1. 在態(tài)度上,積極配合稅務(wù)稽查

2. 組織專業(yè)人士認(rèn)真進(jìn)行自查和評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)

3. 做好與稽查人員的有效溝通,有理有據(jù)

4. 注重稽查資料和工作程序等相關(guān)證據(jù)歸集和備份

5. 聘請(qǐng)涉稅服務(wù)第三方專業(yè)人員提前介入

四、在司法審判監(jiān)督環(huán)節(jié)涉稅犯罪行為的合規(guī)管理策略

1. 涉稅刑事合規(guī)整改

2. 涉稅犯罪合規(guī)不起訴

3. 第三方機(jī)構(gòu)監(jiān)督合規(guī)整改

課堂討論:1. 你們是如何開(kāi)展稅務(wù)合規(guī)工作的?

2. 由于某項(xiàng)納稅風(fēng)險(xiǎn)爆雷,企業(yè)的法人和相關(guān)責(zé)任人可能被究行政責(zé)任或者刑事責(zé)任,你們是如何應(yīng)對(duì)的?

資料鏈接:最高檢釋放刑事合規(guī)積極信號(hào),展望2023年涉稅犯罪企業(yè)合規(guī)動(dòng)向

 

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

 
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