稅務稽查方式改革、工作重點與應對策略

課程背景：

隨著深化稅收征管改革的推進和金稅四期的實施，稅務稽查方式和工作重點也隨之發(fā)生著變化。這些變化是與每一個納稅人的切身利益密切相關的。

為了幫助納稅人及時了解和掌握稅務稽查方式改革變化內(nèi)容和稽查工作安排動向，根據(jù)稅收征管進程和國家稅務總局有關工作安排部署，結(jié)合稅務稽查實際案例，研發(fā)此課程。全面講解稅務稽查工作與每一個納稅人的關系，稅務稽查方式改革的內(nèi)容、當前稅務稽查工作的重點安排和稅務稽查關注的重點行業(yè)、重點納稅行為，幫助納稅人準確認識和掌握稅務稽查工作流程和方法的變化，結(jié)合案例分析應對稽查風險的具體策略方法，助力企業(yè)做好日常納稅風險防范和規(guī)避工作。

課程收益：

● 全面認識和把握稅務稽查方式方法，掌握納稅人在稽查過程中的權(quán)力，強化權(quán)力意識，提高應對和化解稽查風險能力能力

● 通過對6個方面17項稅務稽查工作方式的變化和對新頒布的《稅務稽查案件辦理程序規(guī)定》中10個重大變化內(nèi)容解讀，幫助納稅人掌握稅務稽查方式變化趨勢和對納稅人的影響

● 運用實際稽查案例，結(jié)合稅務稽查方式變化和當前稅務稽查關注的重點行為和行業(yè)解讀應對稅務稽查的方法和策略

● 揭秘稅務稽查工作的流程和方法，提高納稅人依法維護合法權(quán)益能力，及時化解和規(guī)避稅務稽查風險

學員對象：企業(yè)管理人員、合規(guī)及風控人員、財務管理人員、法務管理人員、自然人納稅人

授課天數(shù)：2天，6小時/天

授課方式：講師講授+案例分析+課堂討論+實操演練

課程大綱

第一講：新知：納稅人眼中的稅務稽查

一、稅務稽查真的很厲害嗎？

1. 稅務稽查工作任務和目的

1）專司打擊偷、逃、騙、抗違法行為

2）查處日常各種稅務行政違法行為

3）懲治行政違法行為維護稅收秩序

2. 稽查局的日?；?/span>6大主要方法

1）實地檢查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況

2）調(diào)取賬簿資料檢查納稅人相關經(jīng)營和財務資料

3）詢問有關人員

4）查詢納稅人銀行存款賬戶或者儲蓄存款

5）異地請求相關部門進行協(xié)查等

6）稅警聯(lián)合辦案

3. 被稅務稽查后會產(chǎn)生的4種后果

1）補繳稅款和滯納金

2）稅務行政處罰

3）稅務行政強制執(zhí)行

4）涉稅犯罪移送

二、稅務稽查的權(quán)力是有限制的

1. 稅務稽查是由相互制約的不同部門和人員分別完成的

2. 稅務稽查工作是有嚴格程序規(guī)范限制的

3. 稅務稽查行為是有紀律要求的

1）稅務稽查人員回避

2）為納稅人保密

3）稽查過程中相關行為有禁止性規(guī)定

4）稅務稽查執(zhí)法要求全過程記錄

三、在被稽查過程中納稅人是有相應權(quán)力主張的

1. 可以要求相關稽查人員回避檢查

2. 可以在檢查過程就相關問題進行陳述和申辯

3. 可以要求稅務機關舉行聽證

4. 可以申請行政復議和提起行政訴訟

四、稅務稽查和日常檢查、納稅評估存在區(qū)別

1. 稅務稽查與稅務檢查區(qū)別

2. 納稅評估和稅務稽查聯(lián)系與區(qū)別

3. 大企業(yè)風險管理和稅務稽查聯(lián)系與區(qū)別

課堂討論：

1. 結(jié)合實際談談你是如何理解“天不怕地不怕就怕稅務稽查來查賬”的？

2、你眼中的稅務稽查是什么樣的？會對你產(chǎn)生什么影響？

課堂小結(jié)：稅務稽查是稅務機關對納稅人實施監(jiān)督管理一項重要措施，國家法律賦予了一定權(quán)力，同時又對這一權(quán)力給予了必要的限制，納稅人應當結(jié)合實際正確對待稅務稽查，有效規(guī)避企業(yè)納稅風險

第二講：新規(guī)：稅務稽查方式改革主要內(nèi)容

一、稅務稽查工作理念和方式發(fā)生重大變化

變化一：稅務稽查工作指導思想和工作理念變化

變化二：新型稅務稽查監(jiān)管機制變化

變化三：加強稽查制度建設，推進“精確執(zhí)法”方式變化

變化四：依法查處違法行為，向“精準監(jiān)管”方式變化

變化五：深化社會化協(xié)作，向“精誠共治”方向變化

變化六：寬嚴結(jié)合，稽查處理結(jié)果變化

二、新頒布的《稅務稽查案件辦理程序規(guī)定》十大變化

1. 增加對行政相對人個人信息的保護

2. 明確行政執(zhí)法全過程記錄要求

3. 細化提取電子數(shù)據(jù)的程序

4. 細化保障行政相對人知情權(quán)和陳述申辯權(quán)的相關規(guī)定

5. 將證據(jù)納入處罰決定書的填寫范圍

6. 增加稅務行政處罰決定公開和撤回程序規(guī)定

7. 明確稅務稽查案件辦理期限

8. 增加暫緩或延期繳納罰款的規(guī)定

9. 明確實施稅收強制執(zhí)行前的催告程序

10. 完善處理處罰決定重新做出工作機制

第三講：新貌：當前稅務稽查工作重點

一、2023年全國稅務稽查重點

1. 聚焦高風險重點行業(yè)重點領域

2. 發(fā)揮六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機制作用，提高涉稅案件查辦的整體效能

3. 提高風險發(fā)現(xiàn)、精準打擊能力，規(guī)范稅收法治環(huán)境

二、近期稅務稽查重點關注的行為、行業(yè)

行為一：利用“假企業(yè)、假出口、 假申報”騙取國家出口退稅的涉稅違法犯罪行為

行為二：惡意虛開、買賣、使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票行為

行為三：騙取增值稅留低退稅行為

行為四：稅收優(yōu)惠企業(yè)認定和優(yōu)惠政策運用情況

行為五：企業(yè)稅負率異常行為

行為六：利用稅收洼地、核定征收、委托代征等方式偷逃稅行為

行為七：利用公轉(zhuǎn)私、個人卡收款不入賬、隱匿收入等方式偷逃稅行為

行為八：對涉稅中介機構(gòu)和靈活用工平臺、私車公用平臺等惡意稅收籌劃行為

行業(yè)一：對律師、教培、醫(yī)美、網(wǎng)絡電商、直播帶貨、娛樂業(yè)等高凈值、高收入人群

行業(yè)二：本區(qū)域內(nèi)重點稅源企業(yè)

第四講：新策：稅務稽查應對策略

一、稅務稽查應對基本方法

1. 稽查前做好稅務合規(guī)防范稽查風險發(fā)生

2. 稽查中利用好稅務“五步工作法”化解稅務稽查風險

3. 稽查查后要用好涉稅犯罪合規(guī)整改程序降低風險損失

二、稅務稽查過程中具體應對策略和辦法

1. 在態(tài)度上要積極配合稅務稽查

2. 認真進行自查和風險評估整改

3. 做好與稽查人員的有效溝通

4. 注重稽查資料和工作程序等相關證據(jù)歸集和備份

5. 聘請涉稅服務第三方專業(yè)人員提前介入

課程總結(jié)與回顧