稅收征管改革趨勢與企業(yè)實(shí)踐應(yīng)對(duì)策略

課程背景：

在國家《“十四五”規(guī)劃和2035年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》中明確提出深化稅收征管制度改革，建設(shè)智慧稅務(wù)，推動(dòng)稅收征管現(xiàn)代化。2021年中共中央辦公廳和國務(wù)院辦公廳又聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，用于指導(dǎo)全國稅收征管改革。稅務(wù)機(jī)關(guān)征管體制和工作方式的改革和變化，將要對(duì)企業(yè)納稅活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。

為了使企業(yè)經(jīng)營管理者和財(cái)務(wù)管理人員及時(shí)了解和掌握當(dāng)前國家稅收征管改革的內(nèi)容和變化趨勢，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理思維和方法，適應(yīng)改革需要，最大限度享受改革帶來的紅利，降低企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高，研發(fā)此課程。

課程收益：

● 全面認(rèn)識(shí)稅深化稅收征管改革指導(dǎo)思想、基本原則和方向目標(biāo)，強(qiáng)化企業(yè)納稅合規(guī)管理意識(shí)，提高納稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力

● 通過對(duì)稅收征管改革六個(gè)方面24項(xiàng)具體改革內(nèi)容的分析解讀，幫助企業(yè)盡快熟悉和掌握新的稅收征管方式方法，做好日常納稅管理工作

● 運(yùn)用實(shí)際工作案例和相關(guān)地區(qū)改革經(jīng)驗(yàn)介紹，揭秘新時(shí)代稅務(wù)機(jī)關(guān)“四精”新工作體系具體內(nèi)容和“風(fēng)險(xiǎn)管理五步工作法”，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

● 掌握稅收征收管理改革發(fā)展趨勢，助力企業(yè)開展稅務(wù)合規(guī)工作，有效防范和控制納稅風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展

課程對(duì)象：企業(yè)中高級(jí)管理人員、供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)管理人員、合規(guī)及風(fēng)控人員、財(cái)務(wù)管理人員、法務(wù)管理人員

課程方式：課堂講授、案例分析、小組討論、模擬演練等方式

課程天數(shù)：2天，6小時(shí)/天

課程大綱

第一講：稅收征管改革與企業(yè)納稅關(guān)系

一、稅收征管改革對(duì)企業(yè)納稅方式變化影響巨大

影響一：決定企業(yè)納稅地點(diǎn)和納稅方式

影響二：企業(yè)納稅態(tài)度、方法、手段等

二、稅收征管改革歷史演變

1. 征管方式的四次改革

2. 征管體制的三輪改革

三、企業(yè)納稅環(huán)境變化（改革背景）

變化一：納稅人主體意識(shí)的覺醒

變化二：優(yōu)化營商環(huán)境需要

變化三：納稅人稅法遵從度變化

變化四：科學(xué)技術(shù)發(fā)展

變化五：稅收“新三性”職能變化

四、金稅四期建設(shè)是深化稅收征管改革的重要組成部分

1. 金稅四期建設(shè)的主要內(nèi)容和基本功能

2. 金稅四期的全面實(shí)施將對(duì)企業(yè)納稅方式變化產(chǎn)生巨大影響

課堂討論：1. 談?wù)勀銈兤髽I(yè)都經(jīng)歷過什么納稅方式變化？

2. 金稅收四期的建設(shè)和實(shí)施會(huì)對(duì)你的納稅活動(dòng)產(chǎn)生什么影響？

第二講：稅收征管改革給納稅人帶來的24項(xiàng)新影響

一、稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，降低納稅成本方便繳稅方式

變化一：繳稅方式更智能

變化二：方便企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理

變化三：稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用

二、稅務(wù)行政執(zhí)法制度和機(jī)制的完善，企業(yè)納稅遵從目標(biāo)更明確、具體

變化四：稅費(fèi)法律法規(guī)制度健全

變化五：稅務(wù)執(zhí)法行為嚴(yán)格規(guī)范

變化六：稅務(wù)執(zhí)法精確度不斷提升

變化七：稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域加強(qiáng)協(xié)同

變化八：稅務(wù)執(zhí)法強(qiáng)化內(nèi)部控制和監(jiān)督

三、優(yōu)質(zhì)高效智能稅務(wù)服務(wù)水平的提高，納稅人得到服務(wù)實(shí)惠增多獲得感增強(qiáng)

變化九：確保稅費(fèi)政策直達(dá)快享

變化十：切實(shí)減輕辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)

變化十一：全面改進(jìn)辦稅繳費(fèi)方式

變化十二：持續(xù)壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時(shí)間

變化十三：積極推行智能型個(gè)性化服務(wù)

變化十四：維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益

四、精準(zhǔn)稅務(wù)監(jiān)管的全面實(shí)施，要求納稅人不斷提高合規(guī)意識(shí)和守法水平

變化十五：建立健全以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制

變化十六：加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管

變化十七：依法嚴(yán)厲打擊違法犯罪行為

五、稅收共治格局持續(xù)深化拓展，納稅人要注重納稅信息提供規(guī)范準(zhǔn)確

變化十八：加強(qiáng)部門協(xié)作

變化十九：加強(qiáng)社會(huì)協(xié)同

變化二十：強(qiáng)化稅收司法保障

變化二十一：強(qiáng)化國際稅收合作

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部組織保障的強(qiáng)化，有利于合諧征納關(guān)系

變化二十二：優(yōu)化征管職責(zé)和力量

變化二十三：加強(qiáng)征管能力建設(shè)

變化二十四：改進(jìn)提升績效考評(píng)

課堂討論：1、談?wù)勀銓?duì)改革中的六個(gè)方面24項(xiàng)具體內(nèi)容中哪些項(xiàng)目印象最為深刻？

2、結(jié)合你的納稅工作經(jīng)驗(yàn)談?wù)劗?dāng)前實(shí)施的征管會(huì)對(duì)你的納稅行為產(chǎn)生什么樣影響？

課堂小結(jié)：梳理、歸納學(xué)員討論觀點(diǎn)，對(duì)24項(xiàng)具體改革內(nèi)容給納稅人帶來的影響進(jìn)行總結(jié)性回答。

第三講：稅收征管改革的重點(diǎn)與難點(diǎn)

一、“合成”式的改革帶來納稅技術(shù)、流程和方式的變革

變化一：納稅方式變化（從“合作－合并－合成”改革過程看）

變化二：繳稅技術(shù)方法變化 （背景：稅收征管技術(shù)變革）

變化三：納稅流程變化（背景：稅收征管業(yè)務(wù)流程改革）

變化四：納稅方式進(jìn)行調(diào)整（背景：稅收征管組織變革）

二、智慧稅務(wù)建設(shè)為納稅人繳稅帶來更多方便

1. 主要內(nèi)容

2. 5個(gè)基本功能

基本思路：數(shù)字化升級(jí)和智能化改造

突破口：全電發(fā)票和新電子稅務(wù)局

三、稅收大數(shù)據(jù)廣泛應(yīng)用，要求日常納稅管理程序合規(guī)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)

1. 稅收大數(shù)據(jù)在稅收征管中的4個(gè)作用

2. 運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)推動(dòng)征管技術(shù)變革

3. 稅收大數(shù)據(jù)改革稅收征管業(yè)務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)

四、社會(huì)共治的合力形成需要磨合，為納稅人適應(yīng)改革變化爭取了時(shí)間

難點(diǎn)一：社會(huì)各界共識(shí)難統(tǒng)一

難點(diǎn)二：部門間的數(shù)據(jù)交流共享障礙多

難點(diǎn)三：部門間的行動(dòng)需要溝通協(xié)調(diào)

課堂討論：1、你是如何理解智慧稅務(wù)的？對(duì)你納稅有何影響？

2、你是如何認(rèn)識(shí)和理解稅收大數(shù)據(jù)功能作用的？你們是如何使用和保管稅收相關(guān)數(shù)據(jù)的？

課堂小結(jié)：準(zhǔn)確把握征管改革重點(diǎn)內(nèi)容，及時(shí)調(diào)整納稅方式，適應(yīng)改革變化；正視改革難點(diǎn)，避免改革帶來的不必要焦慮

第四講：“四個(gè)新體系”建設(shè)為納人打造全新的納稅生態(tài)環(huán)境

體系一：精確執(zhí)法新體系——有效規(guī)范納稅人納稅行為保護(hù)合法權(quán)益

1. 目標(biāo)：“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)智控”

2. 路徑：從“經(jīng)驗(yàn)執(zhí)法”向“科學(xué)精確”執(zhí)法轉(zhuǎn)變

3. 基礎(chǔ)：健全執(zhí)法制度、統(tǒng)一細(xì)化執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)、明確權(quán)力責(zé)任邊界

4. 作法：推進(jìn)“三項(xiàng)制度”、規(guī)范重要執(zhí)法權(quán)力、推進(jìn)非強(qiáng)制性執(zhí)法和區(qū)域執(zhí)法協(xié)同

體系二：精細(xì)納稅服務(wù)新體系——為納稅人提供更好的日常服務(wù)

1. 目標(biāo)：線下服務(wù)無死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋

2. 路徑：實(shí)現(xiàn)無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉(zhuǎn)變

3. 作法：精準(zhǔn)宣傳輔導(dǎo)、智能咨詢辦法、稅收爭議柔性化解、納稅信用賦能、規(guī)范涉稅服務(wù)

體系三：精準(zhǔn)監(jiān)管新體系——要求納稅人強(qiáng)化日常風(fēng)險(xiǎn)管理

1. 以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管是基礎(chǔ)監(jiān)管方法

2. “雙隨機(jī)一公開”和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”是日常監(jiān)管方法

3. 對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)人群、重點(diǎn)納稅事項(xiàng)實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)管是補(bǔ)充

4. 實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變

體系四：精誠共治新體系——需要納稅人繳費(fèi)人承擔(dān)相應(yīng)社會(huì)責(zé)任

1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)主責(zé)

2. 政府各部門協(xié)作

3. 社會(huì)各界和公眾協(xié)同參與

4. 世界各國之間交流合作

課堂討論：1. 結(jié)合你的納稅經(jīng)驗(yàn)談?wù)勀阆硎苓^稅務(wù)機(jī)關(guān)哪些精細(xì)服務(wù)？

2. 如何理解“納稅信用將成為納稅人重要資產(chǎn)”這一說法的？納稅信用有那些用途？

3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾”精確執(zhí)法方式你感受到了嗎？在日常納稅活動(dòng)中你是如何處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)系的？

4. 稅務(wù)機(jī)關(guān)的精準(zhǔn)監(jiān)管和社會(huì)協(xié)同共治將強(qiáng)化對(duì)違法行為的監(jiān)督力度，納稅風(fēng)險(xiǎn)的威脅你感受到了嗎？

課堂小結(jié)：改革過程中建立起來的“四個(gè)新體系”將全面改變納稅生態(tài)環(huán)境，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整和改變傳統(tǒng)的納稅思維和方法，享受改革帶來的納稅便利，規(guī)范納稅行為，防范好納稅風(fēng)險(xiǎn)。

第五講：企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理是適應(yīng)征管改革的唯一正確選擇

一、稅收征管改革為企業(yè)合規(guī)管理創(chuàng)造了有利條件

1. 規(guī)范了業(yè)務(wù)流程和程序規(guī)范

2. 統(tǒng)一了征納雙方涉稅數(shù)據(jù)信息

3. 為企業(yè)稅務(wù)合規(guī)提供標(biāo)準(zhǔn)

二、深化征管改革過程中對(duì)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)提出新要求

1. 國家審計(jì)署審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 中央巡視組巡視過程中的發(fā)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3. 兩辦《意見》中關(guān)注的稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

三、涉稅犯罪合規(guī)不起訴試點(diǎn)工作為企業(yè)開展合規(guī)管理帶來新機(jī)遇

1. 涉稅犯罪合規(guī)不起訴給涉事納稅人降低風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了機(jī)會(huì)

2. 掌握涉稅犯罪合規(guī)不起訴適用范圍

3. 掌握涉稅犯罪合規(guī)不起訴的程序和方法

4. 利用第三方機(jī)構(gòu)監(jiān)督合規(guī)整改策略

課堂討論：1. 由于某項(xiàng)納稅風(fēng)險(xiǎn)爆雷，企業(yè)的法人和相關(guān)責(zé)任人可能被追究行政責(zé)任或者刑事責(zé)任，如何應(yīng)對(duì)的？

2. 你是如何認(rèn)識(shí)和理解企業(yè)稅務(wù)合規(guī)的？你們是如何做的？

課堂小結(jié)：企業(yè)日常納稅合規(guī)管理主要包括納稅程序性合規(guī)和政策適用實(shí)體性合規(guī)兩大方面內(nèi)容，稅務(wù)法律救濟(jì)合規(guī)和涉稅犯罪合規(guī)整改是特殊狀況，也是企業(yè)納稅合規(guī)管理重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。準(zhǔn)確了解和把握國家稅收政策變化和征收管理方式，是企業(yè)做好納稅合規(guī)管理的前提和基礎(chǔ)。

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑