稅收大數(shù)據(jù)與企業(yè)稅收風險管理

課程背景：

政府治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，使大數(shù)據(jù)在人們?nèi)粘Ｉ詈蜕鐣芾碇械淖饔迷絹碓街匾恕?/span>

為了充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)在稅務管理中的重要作用，近年來全國各級稅務機關自上而下建立起大數(shù)據(jù)風險管理專業(yè)工作機構，利用稅收大數(shù)據(jù)開展納稅風險管理工作，實踐探索取得重要成效，發(fā)揮了重要作用。

本課程從稅務機關利用稅收大數(shù)據(jù)開展企業(yè)納稅風險管理實踐入手，結(jié)合實際案例，全面講解稅務機關運用稅收大數(shù)據(jù)進行納稅風險管理的方式方法，幫助企業(yè)經(jīng)營管理者正確認識稅收大數(shù)據(jù)的作用，掌握稅務機關運用稅收大數(shù)據(jù)進行納稅風險管理的方式方法，做好企業(yè)納稅風險防范和規(guī)避工作。

課程收益：

● 全面認識稅收大數(shù)據(jù)在企業(yè)納稅風險管理中的作用，強化企業(yè)數(shù)據(jù)風險管理意識，提高納稅風險管理能力

● 通過7個大數(shù)據(jù)分析技術方法和九個典型行業(yè)稅收大數(shù)據(jù)風險分析模型解讀，破解管理機關常用的管理方法，做好日常納稅風險防控

● 運用 10+實際工作案例，揭秘稅務機關稅收風控專業(yè)機構工作流程和方法，幫助企業(yè)掌握納稅風險查找和分析方法，提高企業(yè)風險應對能力

● 掌握稅收大數(shù)據(jù)管理發(fā)展趨勢，助力企業(yè)合理利用稅收數(shù)據(jù)提高經(jīng)濟效益

課程對象：企業(yè)中高級管理人員、供應鏈業(yè)務管理人員、合規(guī)及風控人員、財務管理人員、法務管理人員

課程方式：講師講授+案例分析+課堂討論+實操演練

課程天數(shù)：2天，6小時/天

課程大綱

導入：稅收大數(shù)據(jù)對企業(yè)納稅有什么影響？

案例1：從購買披薩餅的故事看大數(shù)據(jù)的魅力

案例2：稅收大數(shù)據(jù)在企業(yè)復工復產(chǎn)分析中發(fā)揮了重要作用

案例3：新冠抗原生產(chǎn)企業(yè)虛列咨詢費上億元，被查補稅2550萬元案

課堂討論：你是如何認識稅收大數(shù)據(jù)的？

第一講：數(shù)據(jù)管稅現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢

一、稅收大數(shù)據(jù)是企業(yè)風險管理的重要工具和手段

1. 稅收大數(shù)據(jù)能夠準確反映企業(yè)運行狀況

1）大數(shù)據(jù)的三個本質(zhì)屬性

2）稅收大數(shù)據(jù)的四個特點

2. 稅收大數(shù)據(jù)進行納稅風險管理的底層邏輯

1）數(shù)據(jù)和算法可透視納稅行為

2）用大數(shù)據(jù)為納稅人“行為畫像”

案例1：上海破獲“加計抵減”滾動放大虛開專票60億大案

——破案的關鍵是運用了稅收大數(shù)據(jù)的分析模型和納稅人關系的云圖風險掃描功能

案例2：全國首例利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟服務平臺虛開發(fā)票團伙被端

----破案的關鍵是利用了金稅四期完善抵賬庫穿透數(shù)規(guī)則-發(fā)票異常監(jiān)控

3. 國家治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型迫切需要稅收大數(shù)據(jù)發(fā)揮重要作用

資料鏈接：全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造

二、利用稅收大數(shù)據(jù)進行風險管理的實踐探索

1. 以風險管理為導向的稅源管理模式

1）稅收信息共享機制

2）風險管理是一種對納稅人新型管理方式

2. 稅收大數(shù)據(jù)平臺對企業(yè)納稅風險的影響

3. 金稅四期建設實現(xiàn)從“以票管稅”到“以數(shù)治稅”歷史的突破

三、大風局（大數(shù)據(jù)風險管理監(jiān)督局）的建立對企業(yè)納稅風險管理影響巨大

1. 大風局是專職對納稅人實施風險管機構

2. 大風局統(tǒng)一管理涉稅數(shù)據(jù)

3. 大風局具有超強的數(shù)據(jù)分析能力

資料鏈接：全國大數(shù)據(jù)風險管理工作成就展示

四、數(shù)據(jù)管稅的目標是實現(xiàn)智慧稅務

1. 稅務機關建立風險分析模型實現(xiàn)自動智能分析納稅風險

2. 納稅人利用稅收大數(shù)據(jù)定期對企業(yè)體檢確保企業(yè)稅務合規(guī)

3. 社會各界實現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)互通共享發(fā)揮精準監(jiān)管和服務作用

案例解析：ChatGPT與稅收大數(shù)據(jù)發(fā)展的未來

第二講：數(shù)據(jù)管稅的技術

一、稅收大數(shù)據(jù)來源和主要內(nèi)容構成

1. 納稅人自助登記和日常申報有關信息

2. 政府有關部門通報信息

3. 社會公共信息

二、稅收大數(shù)據(jù)歸集使用和安全保障

1. 區(qū)塊鏈技術保證涉稅數(shù)據(jù)安全

2. 云存儲、交換擴大稅收大數(shù)據(jù)應用范圍

3. 數(shù)據(jù)分析建模和算法技術迭代更新提高納稅風險分析能力

三、稅收大數(shù)據(jù)分析主要技術和模型

1. 評估指標精準識別法

2. 網(wǎng)絡爬蟲技術及其應用

3. BP 人工神經(jīng)網(wǎng)絡模型法

4. PSM 傾向性得分匹配法

5. Logistic分類模型

6. 非參數(shù)支持向量機型法

7. 遺傳算法

案例分析：吹牛也是要交稅的

課堂討論：你們企業(yè)是如何認識和管理稅收大數(shù)據(jù)的？你知道稅務機關是如何發(fā)現(xiàn)你們企業(yè)有納稅風險的嗎？

第三講：稅務機關內(nèi)部數(shù)據(jù)可以直接發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅風險

一、稅務機關內(nèi)部掌握數(shù)據(jù)信息功能強大

1.稅收征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)——可以掌握企業(yè)的整體營狀況

2. 增值稅發(fā)票電子底帳系統(tǒng)數(shù)據(jù)——可以反映企業(yè)所有經(jīng)營行為

3. 增值稅發(fā)票綜合管理服務平臺——可以及時辨明發(fā)票

“金稅四期”目標：利用稅收數(shù)據(jù)智能管稅

二、增值稅專用發(fā)票風險管理模型對企業(yè)風險管理的啟示

1. 增值稅專用發(fā)票管理是當前企業(yè)最大的納稅風險

2. 培值稅專用發(fā)票管理的6個方面大數(shù)據(jù)來源

1）增值稅發(fā)票風險監(jiān)控平臺

2）風險特征庫

3. 對企業(yè)日常風險管理的啟示

1）涉嫌虛假注冊、買殼賣殼、走逃失聯(lián)等類型企業(yè)是虛開增值稅發(fā)票疑點的風險源頭

2）涉嫌無實際交易、變票配票等故意接受虛開增值稅發(fā)票也是容被查處的對象

3）新辦企業(yè)且開票量較大的也容易引起稅務機關重點關注

資料鏈接：1. 增值稅專用發(fā)票快反系統(tǒng)功能介紹

2. 熱力圖發(fā)票虛開特征：“新城區(qū)、回遷區(qū)、招商區(qū)”突出，從主城區(qū)向周邊遷移

案例分析：2022年全國利用稅收大數(shù)據(jù)打擊虛開發(fā)票成就

三、商貿(mào)行業(yè)納稅風險進行分析的方法與啟示

1. 商貿(mào)行業(yè)的納稅5個特點和7個主要納稅風險來源

2. 對商貿(mào)企業(yè)分析的稅收大數(shù)據(jù)11個來源與構成

3. 對商貿(mào)企業(yè)的影響和啟示

1）商品購銷數(shù)量要匹配

2）開具和收取的發(fā)票編碼與實際購銷的商品要相符

3）進項發(fā)票抵扣要符合政策規(guī)定

4）不符合抵扣條件的進項發(fā)票要及時做進項轉(zhuǎn)出

5）求開票銷售收入也要如實記帳并申報納稅

6）及時分析稅收負擔率變化并能做出合規(guī)說明

案例分析：某商貿(mào)企業(yè)利用空殼公司大量虛開增值稅專用案

四、零售業(yè)特殊商品征收消費稅的分析方法和啟示

1. 零售業(yè)特殊商品3個特點和4個主要風險來源

2. 稅收大數(shù)據(jù)的3個構成和分析方法

1）進貨金額與銷貨金額彈性系數(shù)指標分析

2）銷售毛利額與基本保底費用對比分析

3. 啟示

1）準確把握和界定商品類別，防止漏報應征消費稅項目

2）準確計算以舊換新業(yè)務中的實際銷售額

3）規(guī)范開具銷售發(fā)票

案例：對某金銀首飾店逃稅案查處過程的分析

第四講：第三方（外部）涉稅數(shù)據(jù)是發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅風險好幫手

一、第三方涉稅數(shù)據(jù)主要來源和作用

1. 來自于政府各管理部門有關企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和權屬相關數(shù)據(jù)信息

2. 經(jīng)濟管理機構發(fā)布的經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和成果報告

3. 研究機構發(fā)布的有關行業(yè)經(jīng)濟研究報告

4. 各種媒體傳傳遞的相關信息

5. 第三方經(jīng)濟數(shù)據(jù)分析企業(yè)納稅風險提供重要參考

二、自然人股權轉(zhuǎn)讓個人所得稅風險分析模式和對納稅人啟示

1. 自然人股權轉(zhuǎn)讓過程中稅費征收的3個盲點

2. 從市場監(jiān)督部門與稅務機關信息交流中可以及時發(fā)現(xiàn)股權轉(zhuǎn)讓行為

1）股權登記信息、股權變現(xiàn)信息與納稅人申報信息比對分析

2）通過金三系統(tǒng)查目標對象是否有股權轉(zhuǎn)讓收益情況

3. 對納稅人日常管理的啟示

1）納稅人要準確計算股轉(zhuǎn)讓收益

2）股權轉(zhuǎn)讓登記時要及時進行納稅申報

3）股權轉(zhuǎn)讓稅收籌劃要符合商業(yè)邏輯

案例：揭秘富人轉(zhuǎn)讓股權的常用避稅手段及查處方法

三、房產(chǎn)稅風險分析模型和啟示

1. 房產(chǎn)稅日常管理的4大難點

2. 產(chǎn)權登記管理部門信息為稅務機關對房產(chǎn)稅管理提供方便

3. 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅風險分析方法和模型

4. 啟示

案例：利用第三方信息發(fā)現(xiàn)某企業(yè)偷逃房產(chǎn)稅案

案例：從一例政務信息發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未申報繳納印花稅案

第五講：利用“一戶式”式平臺分析風險實踐案例和啟示

一、納稅人“一戶口”式稅收管理平臺的功能作用

1. 納稅人所有的稅費信息集中處理

2. 納稅人繳納稅費歷史數(shù)據(jù)集中保留

3. 與納稅人相關的涉稅數(shù)據(jù)信息自動歸集

4. 按管理要求對納稅人涉稅風險進行逐項自動分析

二、建筑安裝行業(yè)納稅風險分析方法和對納稅人啟示

1. 建筑安裝行業(yè)納稅5特點和12主要風險來源

2. 在“一戶式”管理平臺建筑安裝行業(yè)風險分析方法

1）運用稅負類指標、收入類指標、資產(chǎn)類指標和發(fā)票類指標搭建分析模型

2）通過企業(yè)歷史納稅情況比較和同時期同類型企業(yè)比較確定風險預警值

3. 對納稅人啟示

1）要注意企業(yè)成本費用與業(yè)務收入匹配度，避免由于虛增當期成本費用導致被查帳風險

2）強化對咨詢類、勞務類發(fā)票的管理，避免虛開風險

3）要了解常用的沙石類材料開票企業(yè)的的登記地址、經(jīng)營狀況和繳稅情況以備查驗

4）對從外地企業(yè)、新辦企業(yè)和小規(guī)模納稅人處取得的發(fā)票要注意核查真實性

三、加油站行業(yè)納稅風險分析方法和對納稅人啟示

1. 加油站納稅4個特點和7主要風險來源

2. 與加油站有關的涉稅大數(shù)據(jù)收集2個渠道和8個方法

1）外部數(shù)據(jù)與稅務登記信息關聯(lián)分析、為納稅人確定管理標簽

2）對增稅申報信息與稅控數(shù)據(jù)比對、印花稅申報比對、取得土地使用權申報、行業(yè)稅負率比較、納稅未開票收入比較等方法進行分析

案例：對某加油站進行查處過程分析

三、醫(yī)藥零售業(yè)納稅風險分析方法和對納稅人啟示

1. 醫(yī)藥零售業(yè)3個特點和7主要風險來源

2. 醫(yī)藥零售業(yè)涉稅大數(shù)據(jù)收集2個渠道和方法

3. 對醫(yī)藥零售業(yè)日常經(jīng)營的啟示

1）醫(yī)藥零售企業(yè)要對合同、物流、資金使用和發(fā)票管理等建立完善的合規(guī)管理制度，妥善留存業(yè)務真實性的材料。

2）提高稅務信息化程度，建立全稅種的企業(yè)發(fā)票管理數(shù)據(jù)庫、上下游企業(yè)涉稅信息數(shù)據(jù)庫

3）規(guī)范發(fā)票以及各類憑證的審核與管理

4）積極探索新型業(yè)務模式，加強合規(guī)性審查

5）借力稅法專業(yè)人士，建立風險隔離機制

案例：建立“參照系”，辨?zhèn)螖D“水分”

課程回顧與小結(jié)