稅收大數(shù)據(jù)與企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

課程背景：

政府治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型，使大數(shù)據(jù)在人們?nèi)粘Ｉ詈蜕鐣?huì)管理中的作用越來越重要了。

為了充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)在稅務(wù)管理中的重要作用，近年來全國各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)自上而下建立起大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)工作機(jī)構(gòu)，利用稅收大數(shù)據(jù)開展納稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作，實(shí)踐探索取得重要成效，發(fā)揮了重要作用。

本課程從稅務(wù)機(jī)關(guān)利用稅收大數(shù)據(jù)開展企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐入手，結(jié)合實(shí)際案例，全面講解稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的方式方法，幫助企業(yè)經(jīng)營管理者正確認(rèn)識(shí)稅收大數(shù)據(jù)的作用，掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的方式方法，做好企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避工作。

課程收益：

● 全面認(rèn)識(shí)稅收大數(shù)據(jù)在企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，強(qiáng)化企業(yè)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高納稅風(fēng)險(xiǎn)管理能力

● 通過7個(gè)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)方法和九個(gè)典型行業(yè)稅收大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析模型解讀，破解管理機(jī)關(guān)常用的管理方法，做好日常納稅風(fēng)險(xiǎn)防控

● 運(yùn)用 10+實(shí)際工作案例，揭秘稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收風(fēng)控專業(yè)機(jī)構(gòu)工作流程和方法，幫助企業(yè)掌握納稅風(fēng)險(xiǎn)查找和分析方法，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力

● 掌握稅收大數(shù)據(jù)管理發(fā)展趨勢，助力企業(yè)合理利用稅收數(shù)據(jù)提高經(jīng)濟(jì)效益

課程對(duì)象：企業(yè)中高級(jí)管理人員、供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)管理人員、合規(guī)及風(fēng)控人員、財(cái)務(wù)管理人員、法務(wù)管理人員

課程方式：講師講授+案例分析+課堂討論+實(shí)操演練

課程天數(shù)：2天，6小時(shí)/天

課程大綱

導(dǎo)入：稅收大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)納稅有什么影響？

案例1：從購買披薩餅的故事看大數(shù)據(jù)的魅力

案例2：稅收大數(shù)據(jù)在企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)分析中發(fā)揮了重要作用

案例3：新冠抗原生產(chǎn)企業(yè)虛列咨詢費(fèi)上億元，被查補(bǔ)稅2550萬元案

課堂討論：你是如何認(rèn)識(shí)稅收大數(shù)據(jù)的？

第一講：數(shù)據(jù)管稅現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢

一、稅收大數(shù)據(jù)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具和手段

1. 稅收大數(shù)據(jù)能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)運(yùn)行狀況

1）大數(shù)據(jù)的三個(gè)本質(zhì)屬性

2）稅收大數(shù)據(jù)的四個(gè)特點(diǎn)

2. 稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)管理的底層邏輯

1）數(shù)據(jù)和算法可透視納稅行為

2）用大數(shù)據(jù)為納稅人“行為畫像”

案例1：上海破獲“加計(jì)抵減”滾動(dòng)放大虛開專票60億大案

——破案的關(guān)鍵是運(yùn)用了稅收大數(shù)據(jù)的分析模型和納稅人關(guān)系的云圖風(fēng)險(xiǎn)掃描功能

案例2：全國首例利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟(jì)服務(wù)平臺(tái)虛開發(fā)票團(tuán)伙被端

----破案的關(guān)鍵是利用了金稅四期完善抵賬庫穿透數(shù)規(guī)則-發(fā)票異常監(jiān)控

3. 國家治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型迫切需要稅收大數(shù)據(jù)發(fā)揮重要作用

資料鏈接：全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造

二、利用稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐探索

1. 以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源管理模式

1）稅收信息共享機(jī)制

2）風(fēng)險(xiǎn)管理是一種對(duì)納稅人新型管理方式

2. 稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)對(duì)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的影響

3. 金稅四期建設(shè)實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”到“以數(shù)治稅”歷史的突破

三、大風(fēng)局（大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督局）的建立對(duì)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理影響巨大

1. 大風(fēng)局是專職對(duì)納稅人實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管機(jī)構(gòu)

2. 大風(fēng)局統(tǒng)一管理涉稅數(shù)據(jù)

3. 大風(fēng)局具有超強(qiáng)的數(shù)據(jù)分析能力

資料鏈接：全國大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作成就展示

四、數(shù)據(jù)管稅的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)智慧稅務(wù)

1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)建立風(fēng)險(xiǎn)分析模型實(shí)現(xiàn)自動(dòng)智能分析納稅風(fēng)險(xiǎn)

2. 納稅人利用稅收大數(shù)據(jù)定期對(duì)企業(yè)體檢確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)

3. 社會(huì)各界實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)互通共享發(fā)揮精準(zhǔn)監(jiān)管和服務(wù)作用

案例解析：ChatGPT與稅收大數(shù)據(jù)發(fā)展的未來

第二講：數(shù)據(jù)管稅的技術(shù)

一、稅收大數(shù)據(jù)來源和主要內(nèi)容構(gòu)成

1. 納稅人自助登記和日常申報(bào)有關(guān)信息

2. 政府有關(guān)部門通報(bào)信息

3. 社會(huì)公共信息

二、稅收大數(shù)據(jù)歸集使用和安全保障

1. 區(qū)塊鏈技術(shù)保證涉稅數(shù)據(jù)安全

2. 云存儲(chǔ)、交換擴(kuò)大稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用范圍

3. 數(shù)據(jù)分析建模和算法技術(shù)迭代更新提高納稅風(fēng)險(xiǎn)分析能力

三、稅收大數(shù)據(jù)分析主要技術(shù)和模型

1. 評(píng)估指標(biāo)精準(zhǔn)識(shí)別法

2. 網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)及其應(yīng)用

3. BP 人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型法

4. PSM 傾向性得分匹配法

5. Logistic分類模型

6. 非參數(shù)支持向量機(jī)型法

7. 遺傳算法

案例分析：吹牛也是要交稅的

課堂討論：你們企業(yè)是如何認(rèn)識(shí)和管理稅收大數(shù)據(jù)的？你知道稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何發(fā)現(xiàn)你們企業(yè)有納稅風(fēng)險(xiǎn)的嗎？

第三講：稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部數(shù)據(jù)可以直接發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)

一、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部掌握數(shù)據(jù)信息功能強(qiáng)大

1.稅收征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)——可以掌握企業(yè)的整體營狀況

2. 增值稅發(fā)票電子底帳系統(tǒng)數(shù)據(jù)——可以反映企業(yè)所有經(jīng)營行為

3. 增值稅發(fā)票綜合管理服務(wù)平臺(tái)——可以及時(shí)辨明發(fā)票

“金稅四期”目標(biāo)：利用稅收數(shù)據(jù)智能管稅

二、增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理模型對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示

1. 增值稅專用發(fā)票管理是當(dāng)前企業(yè)最大的納稅風(fēng)險(xiǎn)

2. 培值稅專用發(fā)票管理的6個(gè)方面大數(shù)據(jù)來源

1）增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控平臺(tái)

2）風(fēng)險(xiǎn)特征庫

3. 對(duì)企業(yè)日常風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示

1）涉嫌虛假注冊(cè)、買殼賣殼、走逃失聯(lián)等類型企業(yè)是虛開增值稅發(fā)票疑點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)源頭

2）涉嫌無實(shí)際交易、變票配票等故意接受虛開增值稅發(fā)票也是容被查處的對(duì)象

3）新辦企業(yè)且開票量較大的也容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注

資料鏈接：1. 增值稅專用發(fā)票快反系統(tǒng)功能介紹

2. 熱力圖發(fā)票虛開特征：“新城區(qū)、回遷區(qū)、招商區(qū)”突出，從主城區(qū)向周邊遷移

案例分析：2022年全國利用稅收大數(shù)據(jù)打擊虛開發(fā)票成就

三、商貿(mào)行業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的方法與啟示

1. 商貿(mào)行業(yè)的納稅5個(gè)特點(diǎn)和7個(gè)主要納稅風(fēng)險(xiǎn)來源

2. 對(duì)商貿(mào)企業(yè)分析的稅收大數(shù)據(jù)11個(gè)來源與構(gòu)成

3. 對(duì)商貿(mào)企業(yè)的影響和啟示

1）商品購銷數(shù)量要匹配

2）開具和收取的發(fā)票編碼與實(shí)際購銷的商品要相符

3）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣要符合政策規(guī)定

4）不符合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要及時(shí)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

5）求開票銷售收入也要如實(shí)記帳并申報(bào)納稅

6）及時(shí)分析稅收負(fù)擔(dān)率變化并能做出合規(guī)說明

案例分析：某商貿(mào)企業(yè)利用空殼公司大量虛開增值稅專用案

四、零售業(yè)特殊商品征收消費(fèi)稅的分析方法和啟示

1. 零售業(yè)特殊商品3個(gè)特點(diǎn)和4個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)來源

2. 稅收大數(shù)據(jù)的3個(gè)構(gòu)成和分析方法

1）進(jìn)貨金額與銷貨金額彈性系數(shù)指標(biāo)分析

2）銷售毛利額與基本保底費(fèi)用對(duì)比分析

3. 啟示

1）準(zhǔn)確把握和界定商品類別，防止漏報(bào)應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目

2）準(zhǔn)確計(jì)算以舊換新業(yè)務(wù)中的實(shí)際銷售額

3）規(guī)范開具銷售發(fā)票

案例：對(duì)某金銀首飾店逃稅案查處過程的分析

第四講：第三方（外部）涉稅數(shù)據(jù)是發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)好幫手

一、第三方涉稅數(shù)據(jù)主要來源和作用

1. 來自于政府各管理部門有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和權(quán)屬相關(guān)數(shù)據(jù)信息

2. 經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和成果報(bào)告

3. 研究機(jī)構(gòu)發(fā)布的有關(guān)行業(yè)經(jīng)濟(jì)研究報(bào)告

4. 各種媒體傳傳遞的相關(guān)信息

5. 第三方經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)提供重要參考

二、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)分析模式和對(duì)納稅人啟示

1. 自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中稅費(fèi)征收的3個(gè)盲點(diǎn)

2. 從市場監(jiān)督部門與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息交流中可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

1）股權(quán)登記信息、股權(quán)變現(xiàn)信息與納稅人申報(bào)信息比對(duì)分析

2）通過金三系統(tǒng)查目標(biāo)對(duì)象是否有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益情況

3. 對(duì)納稅人日常管理的啟示

1）納稅人要準(zhǔn)確計(jì)算股轉(zhuǎn)讓收益

2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記時(shí)要及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)

3）股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃要符合商業(yè)邏輯

案例：揭秘富人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的常用避稅手段及查處方法

三、房產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)分析模型和啟示

1. 房產(chǎn)稅日常管理的4大難點(diǎn)

2. 產(chǎn)權(quán)登記管理部門信息為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房產(chǎn)稅管理提供方便

3. 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅風(fēng)險(xiǎn)分析方法和模型

4. 啟示

案例：利用第三方信息發(fā)現(xiàn)某企業(yè)偷逃房產(chǎn)稅案

案例：從一例政務(wù)信息發(fā)現(xiàn)某企業(yè)未申報(bào)繳納印花稅案

第五講：利用“一戶式”式平臺(tái)分析風(fēng)險(xiǎn)實(shí)踐案例和啟示

一、納稅人“一戶口”式稅收管理平臺(tái)的功能作用

1. 納稅人所有的稅費(fèi)信息集中處理

2. 納稅人繳納稅費(fèi)歷史數(shù)據(jù)集中保留

3. 與納稅人相關(guān)的涉稅數(shù)據(jù)信息自動(dòng)歸集

4. 按管理要求對(duì)納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)自動(dòng)分析

二、建筑安裝行業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)分析方法和對(duì)納稅人啟示

1. 建筑安裝行業(yè)納稅5特點(diǎn)和12主要風(fēng)險(xiǎn)來源

2. 在“一戶式”管理平臺(tái)建筑安裝行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析方法

1）運(yùn)用稅負(fù)類指標(biāo)、收入類指標(biāo)、資產(chǎn)類指標(biāo)和發(fā)票類指標(biāo)搭建分析模型

2）通過企業(yè)歷史納稅情況比較和同時(shí)期同類型企業(yè)比較確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值

3. 對(duì)納稅人啟示

1）要注意企業(yè)成本費(fèi)用與業(yè)務(wù)收入匹配度，避免由于虛增當(dāng)期成本費(fèi)用導(dǎo)致被查帳風(fēng)險(xiǎn)

2）強(qiáng)化對(duì)咨詢類、勞務(wù)類發(fā)票的管理，避免虛開風(fēng)險(xiǎn)

3）要了解常用的沙石類材料開票企業(yè)的的登記地址、經(jīng)營狀況和繳稅情況以備查驗(yàn)

4）對(duì)從外地企業(yè)、新辦企業(yè)和小規(guī)模納稅人處取得的發(fā)票要注意核查真實(shí)性

三、加油站行業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)分析方法和對(duì)納稅人啟示

1. 加油站納稅4個(gè)特點(diǎn)和7主要風(fēng)險(xiǎn)來源

2. 與加油站有關(guān)的涉稅大數(shù)據(jù)收集2個(gè)渠道和8個(gè)方法

1）外部數(shù)據(jù)與稅務(wù)登記信息關(guān)聯(lián)分析、為納稅人確定管理標(biāo)簽

2）對(duì)增稅申報(bào)信息與稅控?cái)?shù)據(jù)比對(duì)、印花稅申報(bào)比對(duì)、取得土地使用權(quán)申報(bào)、行業(yè)稅負(fù)率比較、納稅未開票收入比較等方法進(jìn)行分析

案例：對(duì)某加油站進(jìn)行查處過程分析

三、醫(yī)藥零售業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)分析方法和對(duì)納稅人啟示

1. 醫(yī)藥零售業(yè)3個(gè)特點(diǎn)和7主要風(fēng)險(xiǎn)來源

2. 醫(yī)藥零售業(yè)涉稅大數(shù)據(jù)收集2個(gè)渠道和方法

3. 對(duì)醫(yī)藥零售業(yè)日常經(jīng)營的啟示

1）醫(yī)藥零售企業(yè)要對(duì)合同、物流、資金使用和發(fā)票管理等建立完善的合規(guī)管理制度，妥善留存業(yè)務(wù)真實(shí)性的材料。

2）提高稅務(wù)信息化程度，建立全稅種的企業(yè)發(fā)票管理數(shù)據(jù)庫、上下游企業(yè)涉稅信息數(shù)據(jù)庫

3）規(guī)范發(fā)票以及各類憑證的審核與管理

4）積極探索新型業(yè)務(wù)模式，加強(qiáng)合規(guī)性審查

5）借力稅法專業(yè)人士，建立風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制

案例：建立“參照系”，辨?zhèn)螖D“水分”

課程回顧與小結(jié)