“金稅四期”背景下企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理

課程背景：

在智慧稅務(wù)時(shí)代，“金稅四期”的全面實(shí)施，將進(jìn)一步推動(dòng)稅、警、關(guān)、銀、檢、法協(xié)作聯(lián)動(dòng)機(jī)制不斷完善，企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理將成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、現(xiàn)代化治理、持續(xù)健康發(fā)展的必由之路。

國(guó)家治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，各類(lèi)企業(yè)如何結(jié)合各自特點(diǎn)，科學(xué)構(gòu)建稅務(wù)合規(guī)管理體系，全面掌握“以數(shù)治稅”的能力，合法合規(guī)地運(yùn)用好稅收政策，有效規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效能提高，是當(dāng)前擺在企業(yè)管理者面前的一個(gè)重要的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

本課程以“金稅四期”實(shí)施為背景，緊緊圍繞“金稅四期”的基本特征與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別功能和未來(lái)監(jiān)管重點(diǎn)等內(nèi)容展開(kāi)，結(jié)合智慧稅務(wù)建設(shè)的最新進(jìn)展，從政府治理數(shù)字化轉(zhuǎn)型為視角，分析未來(lái)稅收征管技術(shù)手段的變化和企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，結(jié)合實(shí)際案例剖析各種類(lèi)型企業(yè)規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，建立健全企業(yè)稅務(wù)合規(guī)體系的方式方法，特別是從“業(yè)、財(cái)、法、稅”融合角度，探討了提高企業(yè)管理人員稅務(wù)專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，建立企業(yè)稅務(wù)合規(guī)體系實(shí)踐操作方法和路徑，合法合規(guī)地開(kāi)展企業(yè)日常稅務(wù)管理工作，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力提升和健康發(fā)展。

課程收益：

● 重新認(rèn)識(shí)將要實(shí)施的“金稅四期”結(jié)構(gòu)功能，強(qiáng)化企業(yè)管理者稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力

● 剖析常見(jiàn)易發(fā)生的10個(gè)稅務(wù)不合規(guī)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和當(dāng)前國(guó)家關(guān)注的10個(gè)重點(diǎn)行業(yè)稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員樹(shù)立稅務(wù)合規(guī)思維，提高財(cái)務(wù)管理人員查找、分析納稅風(fēng)險(xiǎn)能力

● 認(rèn)識(shí)“業(yè)、財(cái)、稅、法”融合關(guān)系、重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)納稅風(fēng)險(xiǎn)防控方法，提高企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理能力

● 掌握企業(yè)合規(guī)管理的9項(xiàng)具體的策略和方法，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)富安全、稅收業(yè)務(wù)安全、促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)

學(xué)員對(duì)象：企業(yè)中高級(jí)管理人員、供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)管理人員、合規(guī)及風(fēng)控人員、財(cái)務(wù)管理人員、法務(wù)管理人員

課程方式：講師講授+案例分析+課堂討論+實(shí)操演練

課程天數(shù)：3天，6小時(shí)/天

課程風(fēng)格：

● 聚焦實(shí)戰(zhàn)：從當(dāng)前稅收征管實(shí)踐和企業(yè)管理工作實(shí)踐中，查找納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并分析其形成原因，方法簡(jiǎn)單、實(shí)用、有效

● 氣氛活躍：充分運(yùn)用案例激發(fā)學(xué)員思考，組織課堂討論，在不同觀點(diǎn)中，加深理解

● 觀點(diǎn)鮮明：對(duì)比分析，對(duì)學(xué)員意見(jiàn)進(jìn)行引導(dǎo)和糾偏，引出標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)作，逐步推進(jìn)，簡(jiǎn)便易學(xué)

● 實(shí)用性強(qiáng)：風(fēng)險(xiǎn)防范措施著重落地，學(xué)完即可使用

課程工具：

1. 事故樹(shù)分析法    2. 財(cái)務(wù)報(bào)表法    3. 6W2H法      4. PDCA循環(huán)規(guī)則

課程大綱

導(dǎo)語(yǔ)：稅務(wù)合規(guī)管理是企業(yè)健康發(fā)展的“守護(hù)神”

案例1：“杭州擼貓姑娘上熱搜，給老板帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”引發(fā)的企業(yè)稅務(wù)合規(guī)思考

案例2：審計(jì)署公布 2022年審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)不合規(guī)重點(diǎn)問(wèn)題

案例3：高檢院涉稅刑事案件企業(yè)合規(guī)整改工作試點(diǎn)取得成效

課堂討論：什么是企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理？它有什么作用？

第一講：“金稅四期”實(shí)施迫切需要企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)管理

一、“金稅四期”建設(shè)的目標(biāo)，是促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理合規(guī)

1. “金稅三期”vs“金稅四期”

1）“金稅三期”：以票管稅

2）“金稅四期”：以數(shù)治稅

——“以數(shù)治稅”的本質(zhì)就是要求企業(yè)稅務(wù)管理合規(guī)

2. “金稅四期”實(shí)現(xiàn)需要2大突破口

1）“全電發(fā)票改革”

資料鏈接：改革創(chuàng)新——“樂(lè)企”直連

2）“一戶(hù)式”“一人式”管理平臺(tái)建設(shè)

3. “金稅四期”發(fā)展目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)“智惠稅務(wù)”

1）稅務(wù)智惠大腦

2）稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)

3）新電局（全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局）

二、金稅四期的發(fā)展趨勢(shì)，要求企業(yè)必須進(jìn)行合規(guī)管理

1. 數(shù)據(jù)管稅的底層邏輯：用數(shù)據(jù)和算法透視納稅行為

1）稅收大數(shù)據(jù)4大特點(diǎn)

2）數(shù)據(jù)管稅依靠人工智能(AI)

2. 數(shù)據(jù)管稅的基本方法：大數(shù)據(jù)“行為畫(huà)像”

——“金稅四期”擁有超強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力

3.金稅四期風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的主要變化

案例1：上海破獲“加計(jì)抵減”滾動(dòng)放大虛開(kāi)專(zhuān)票60億大案

——破案的關(guān)鍵是運(yùn)用了稅收大數(shù)據(jù)的分析模型和納稅人關(guān)系的云圖風(fēng)險(xiǎn)掃描功能

案例2：全國(guó)首例利用互聯(lián)網(wǎng)共享經(jīng)濟(jì)服務(wù)平臺(tái)虛開(kāi)發(fā)票團(tuán)伙被端

——破案的關(guān)鍵是利用了金稅四期完善抵賬庫(kù)穿透數(shù)規(guī)則-發(fā)票異常監(jiān)控

三、改革進(jìn)程和措施，倒逼企業(yè)稅務(wù)管理要合規(guī)

風(fēng)險(xiǎn)一：納稅風(fēng)險(xiǎn)透明化

風(fēng)險(xiǎn)二：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加劇

風(fēng)險(xiǎn)三：稅務(wù)行政處罰增多

風(fēng)險(xiǎn)四：社會(huì)信用風(fēng)險(xiǎn)受到考驗(yàn)

風(fēng)險(xiǎn)五：經(jīng)營(yíng)管理者和相關(guān)財(cái)務(wù)人員可能受到刑罰的懲罰

四、企業(yè)建立和完善稅務(wù)合規(guī)管理的方法

1. 參照改革目標(biāo)，建立企業(yè)稅務(wù)合規(guī)文化

“金稅四期”改革目標(biāo)：提高稅法遵從度

文化核心：正向“節(jié)稅”——合規(guī)納稅

2. 根據(jù)改革內(nèi)容，建立企業(yè)稅合規(guī)管理制度

改革內(nèi)容：“二化”、“三端”、“四融合”

企業(yè)合規(guī)管理三項(xiàng)支柱：人員、技術(shù)、制度

3. 隨著改革推進(jìn)，健全和完善企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的方法（9要素）

工具1：PDCA循環(huán)規(guī)則

工具2：6W2H分析法

4. 實(shí)現(xiàn)“業(yè)、財(cái)、法、稅”融合，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)

案例：財(cái)務(wù)BP、稅務(wù)代理

資料鏈接：“全面稅務(wù)合規(guī)管理：央企是怎么做的”

第二講：企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理

1. 稅務(wù)行政執(zhí)行程序合規(guī)管理

1）符合行政程序

2）符合納稅人權(quán)利和義務(wù)

2. 稅收政策適用合規(guī)管理

1）稅收優(yōu)惠政策適用

2）稅收政策適用

3）稅收籌劃適用

3. 稅務(wù)行政違法行為和法律救濟(jì)的合規(guī)管理

1）行政處罰陳述、聽(tīng)證權(quán)合規(guī)

2）行政復(fù)議申請(qǐng)合規(guī)

3）行政訴訟合規(guī)

4. 稅務(wù)涉稅犯罪行為的合規(guī)管理

策略一：爭(zhēng)取不構(gòu)成涉稅犯罪

策略二：涉稅犯罪合規(guī)不起訴

策略三：第三方機(jī)構(gòu)監(jiān)督日常合規(guī)整改

課堂討論：1. 你們是如何及時(shí)準(zhǔn)確獲取稅收優(yōu)惠政策的？

2.納稅風(fēng)險(xiǎn)爆雷，企業(yè)的法人和相關(guān)責(zé)任人可能被追究行政責(zé)任或者刑事責(zé)任，如何應(yīng)對(duì)？

課堂小結(jié)：準(zhǔn)確了解和把握國(guó)家稅收政策變化和征收管理方式，是企業(yè)做好納稅合規(guī)管理的前提和基礎(chǔ)。

第三講：十大常見(jiàn)易發(fā)稅務(wù)不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)辨析與整改

一、當(dāng)前常見(jiàn)易發(fā)生的十個(gè)稅務(wù)不合規(guī)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辨析

1. 隱瞞收入或轉(zhuǎn)換收入名目引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2. 視同分紅或發(fā)放薪酬的觸發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3. 借款利息涉稅風(fēng)險(xiǎn)

4. 企業(yè)虛增成本費(fèi)用造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5. 企業(yè)不合規(guī)核銷(xiāo)費(fèi)用引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6. 不規(guī)范的企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)合同釀成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

7. 隨意改變企業(yè)商業(yè)運(yùn)行邏輯引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

8. 經(jīng)常性大額度公轉(zhuǎn)私引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9. 虛開(kāi)（接受虛開(kāi)）發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

10. 利用“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易避稅風(fēng)險(xiǎn)

課堂討論：你認(rèn)為還有哪些不合規(guī)業(yè)務(wù)易引發(fā)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)？

小結(jié)：運(yùn)用事故樹(shù)分析法和財(cái)務(wù)報(bào)表法查找納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并分析風(fēng)險(xiǎn)成因和危害，是做好風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)和前提

案例分析：從薇婭為何被處罰看企業(yè)稅務(wù)合規(guī)思路

1. 違法違規(guī)事實(shí)、簡(jiǎn)單粗暴避稅路徑和手法剖析

2. 稅務(wù)合規(guī)基本思路

3. 稅務(wù)合規(guī)的4種境界

二、用好“五步工作法”，整改財(cái)稅不合規(guī)行為

1. 從提示提醒中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2. 在督促整改中，完善相關(guān)合規(guī)制度建立和證據(jù)資料歸集

3. 在約談警示中，充分利用好第三方機(jī)構(gòu)做好合規(guī)整改規(guī)劃

4. 在立案稽查中，積極配合做好有效溝通避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

5. 在公開(kāi)曝光中，做好相關(guān)媒體公關(guān)及時(shí)降低社會(huì)不良影響

課堂討論：1. 你認(rèn)為在日常工作中還有哪些不合規(guī)事項(xiàng)易引發(fā)納稅風(fēng)險(xiǎn)？

2. 結(jié)合單位實(shí)際談?wù)勀銈兪侨绾伍_(kāi)展稅務(wù)合規(guī)管理的？

章節(jié)小結(jié)：準(zhǔn)確查找不合規(guī)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，分析其導(dǎo)致納稅風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)在關(guān)系，是開(kāi)展企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的前提和基礎(chǔ)

第四講：重點(diǎn)行業(yè)稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析與整改策略（根據(jù)具體學(xué)員行業(yè)重點(diǎn)展開(kāi)）

一、石化企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)合規(guī)管理

1. 用票方、變票方、過(guò)票方，三方的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 5個(gè)合規(guī)建議

1）做好開(kāi)票方的盡調(diào)工作    2）做好進(jìn)銷(xiāo)存管理工作    3）業(yè)務(wù)流程嚴(yán)格管理

4）健全企業(yè)發(fā)票管理流程    5）建立健全企業(yè)合規(guī)部門(mén)

二、醫(yī)藥行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)合規(guī)管理

1. 7大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 6個(gè)合規(guī)建議

1）建設(shè)統(tǒng)一健全的合規(guī)管理組織          2）加強(qiáng)業(yè)務(wù)合規(guī)，確保業(yè)務(wù)真實(shí)性

3）提高稅務(wù)信息化程度                  4）規(guī)范憑證的審核與管理

5）探索新型業(yè)務(wù)模式，加強(qiáng)合規(guī)性審查    6）建立風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制

三、外貿(mào)行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)合規(guī)管理

1. 5大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 3個(gè)合規(guī)建議

1）學(xué)好稅法，排查風(fēng)險(xiǎn)    2）尋求專(zhuān)家，及早做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，

3）研究業(yè)務(wù)類(lèi)型，避免使用違規(guī)模式

3. 6種出口退稅罪情況可做無(wú)罪辯護(hù)策略

1）掛靠關(guān)系下貨物真實(shí)出口并實(shí)際承擔(dān)稅負(fù)的

2）沒(méi)有騙稅主觀故意的

3）高報(bào)貨物出口價(jià)格但未產(chǎn)生騙稅數(shù)額的

4）貨物出口各環(huán)節(jié)事實(shí)不清、證據(jù)不足的

5）出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)證據(jù)事實(shí)不清、證據(jù)不足的

6）“假自營(yíng)、真代理”“四自三不見(jiàn)”不必然構(gòu)成騙稅罪

四、建筑、房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)合規(guī)管理

1、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1）建筑行業(yè)10大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2）房地產(chǎn)行業(yè)8大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 6項(xiàng)合規(guī)建議

1）規(guī)范設(shè)涉稅計(jì)業(yè)務(wù)流程              2）業(yè)務(wù)合同中繳稅責(zé)任和納稅環(huán)節(jié)要明確、合規(guī)

2）發(fā)票開(kāi)具要審查是否與業(yè)務(wù)一致      4）要審查收取發(fā)票的真實(shí)性

5）開(kāi)展經(jīng)常性自查                    6）注重原始憑證保存

五、煤炭行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)合規(guī)管理

1. 5大涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 3個(gè)方面稅務(wù)合規(guī)建議

1）完善業(yè)務(wù)流程，原始材料留存

2）重視稅務(wù)稽查，避免行政責(zé)任向刑事責(zé)任轉(zhuǎn)化

3）妥善應(yīng)對(duì)涉稅刑事調(diào)查，避免刑事風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散

六、互聯(lián)網(wǎng)（電商）行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)合規(guī)管理

1. 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1）靈活用工平臺(tái)的7大涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2）互聯(lián)網(wǎng)財(cái)稅代理平臺(tái)的大涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2. 5個(gè)稅務(wù)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議

1）以業(yè)務(wù)真實(shí)性和風(fēng)險(xiǎn)隔離基礎(chǔ)     2）規(guī)范開(kāi)票行為，避免受票單位出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

3）涉稅刑案，聚焦源頭整改         4）主觀目的和稅款損失是刑辯護(hù)要點(diǎn)

5）用好刑責(zé)阻卻條款避免刑事追責(zé)

七、廢舊物資回收行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)合規(guī)管理

1. 7個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 4個(gè)合規(guī)建議

1）完備業(yè)務(wù)流程，注重原始材料留存    2）制定完備的憑證管理制度

3）合規(guī)審查貫穿企業(yè)管理全過(guò)程        4）開(kāi)展好日常稅務(wù)健康檢查

3. 5個(gè)涉嫌虛開(kāi)刑事案件辯護(hù)要點(diǎn)

1）業(yè)務(wù)模式責(zé)任定性是關(guān)鍵

2）主觀目的與客觀結(jié)果是認(rèn)定虛開(kāi)犯罪前提

3）有真實(shí)交易的代開(kāi)、掛靠開(kāi)票行為不構(gòu)成虛開(kāi)犯罪

4）有真實(shí)交易的虛開(kāi)案件，以超出實(shí)際交易的部分認(rèn)定虛開(kāi)

5）開(kāi)票方構(gòu)成虛開(kāi)的，受票方未必構(gòu)成虛開(kāi)

八、醫(yī)美行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)合規(guī)管理

1. 6個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 4個(gè)稅務(wù)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議

1）取得相關(guān)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》      2）避免用私卡收取費(fèi)用

3）完善財(cái)務(wù)制度及時(shí)申報(bào)                4）宣傳推廣費(fèi)用要合規(guī)

九、營(yíng)利性教育行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)合規(guī)管理

1. 10個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 5個(gè)稅務(wù)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議

1）嚴(yán)格區(qū)分義務(wù)教育和營(yíng)利性教育     2）做好外聘教職人員個(gè)人所得稅代扣代繳

3）避免用私卡私戶(hù)收取費(fèi)用          4）按規(guī)定取得和使用發(fā)票

5）完善財(cái)務(wù)制度做好合規(guī)自查

十、高收入高凈值人群涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)合規(guī)管理

1. 6個(gè)方面涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

2. 5個(gè)稅務(wù)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議

1）定期自查等方式控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)       2）合規(guī)、及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)

3）規(guī)范個(gè)人納稅信用管理             4）妥善應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查、反避稅調(diào)查

5）用好“首罪不刑”條款，防范涉稅刑事風(fēng)險(xiǎn)

課堂討論：1、結(jié)合你所在行業(yè)特點(diǎn)談?wù)勅绾尾檎壹{稅風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)管理？

小結(jié)：要充分運(yùn)用好事故樹(shù)分析法和財(cái)務(wù)報(bào)表法，結(jié)合各個(gè)行業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，認(rèn)真查找和分析企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)不同納稅風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)選擇相應(yīng)的合規(guī)整改措施

課堂討論：1、企業(yè)中從事業(yè)、財(cái)、法、稅的人員和業(yè)務(wù)能否實(shí)現(xiàn)有效融合？

小結(jié)：“業(yè)、財(cái)、法、稅”融合的核心是要有嚴(yán)格的制度保障和高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才實(shí)施。制度和人才是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)合規(guī)的關(guān)鍵。

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑