全面預(yù)算管理體系構(gòu)建與優(yōu)化

 一、課程背景：

古人云：“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢?！蔽覀冊撊绾伪苊庠谛颅h(huán)境下企業(yè)目標(biāo)像“放飛的風(fēng)箏、不切實(shí)際”？如何避免企業(yè)成本費(fèi)用像“脫韁的野馬、難以管控”？如何避免員工管理“優(yōu)劣不分、獎罰不明”？如何避免企業(yè)利潤只能“守株待兔、坐以待斃”？企業(yè)需要一套既能“仰望星空”又能“腳踏實(shí)地”的管理工具！

《全面預(yù)算管理體系構(gòu)建與優(yōu)化》正是這樣一門 “上接戰(zhàn)略、中融計劃、下落績效”的系統(tǒng)管理課程。本課程由預(yù)算目標(biāo)管理、預(yù)算報表編制、預(yù)算過程控制、預(yù)算分析與滾動調(diào)整、預(yù)算績效考核五大大部分組成，貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程、融合業(yè)財職能、助力企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)落地。通過“量化目標(biāo)、量化執(zhí)行、量化績效、量化激勵”，讓數(shù)字化經(jīng)營意識深入到企業(yè)機(jī)體的每一個細(xì)胞，讓【目標(biāo)+數(shù)字】成為企業(yè)制勝之道！

二、【課程受益】

【高屋建瓴】認(rèn)識戰(zhàn)略、目標(biāo)、計劃與預(yù)算編制的關(guān)系：目標(biāo)是預(yù)算基點(diǎn)，預(yù)算是目標(biāo)達(dá)成的保障。

【量化管理】掌握將用預(yù)算作為“硬約束”優(yōu)化公司資源配置、管控執(zhí)行過程、糾正執(zhí)行差異、確保目標(biāo)達(dá)成的一整套的邏輯、工具和方法。

【機(jī)制牽引】掌握預(yù)算考核與獎懲的策略與方法。

【數(shù)字思維】提升全員目標(biāo)意識與數(shù)字化經(jīng)營意識。

三、課程對象：

1、企業(yè)高管

2、企業(yè)經(jīng)營管理人員

2、企業(yè)財務(wù)人員和其他職能部門人員

四、課程時間：2天 

五、課程大綱：

第一部分  基于戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理框架體系

1、企業(yè)戰(zhàn)略落地需要建立預(yù)算管控系統(tǒng)

2、全面預(yù)算管理體系“上承戰(zhàn)略，中融計劃、下接績效”

3、全面預(yù)算管理五大功能

4、從企業(yè)目標(biāo)到預(yù)算編制的三個步驟

5、全面預(yù)算管理體系中的組織與分工

6、全面預(yù)算編制內(nèi)容

7、預(yù)算編制方法

8、預(yù)算編制邏輯

9、預(yù)算編制前的六項準(zhǔn)備工作

10、全面預(yù)算管理四個階段的重要會議

第二部分  全面預(yù)算編制實(shí)務(wù)

1、 銷售預(yù)算編制實(shí)務(wù)

--銷售增長率如何預(yù)測》

--銷售量如何預(yù)測？

--銷售價格如何預(yù)測？

--銷售回款預(yù)算包含哪三個部分？

--應(yīng)收賬款預(yù)算如何編制？

2、生產(chǎn)預(yù)算編制實(shí)務(wù)

--生產(chǎn)量預(yù)算如何預(yù)測？

--如何做好生產(chǎn)成本的預(yù)算編制？

4、費(fèi)用預(yù)算編制實(shí)務(wù)

--費(fèi)用預(yù)算編制要遵循哪些基本原則？

--費(fèi)用預(yù)算編制與費(fèi)用分類有什么關(guān)系？

--費(fèi)用歸口管理部門對費(fèi)用預(yù)算編制與管控起到什么作用？

--費(fèi)用預(yù)算編制如何體現(xiàn)“有業(yè)務(wù)才有預(yù)算”的原則？

--如何做好銷售費(fèi)用預(yù)算的編制？

--如何做好管理費(fèi)用預(yù)算的編制？

--如何做好研發(fā)費(fèi)用預(yù)算的編制？

--部門費(fèi)用預(yù)算如何分類與編制？

5、投資預(yù)算編制實(shí)務(wù)

--先有投資可行性分析，才有投資預(yù)算

--投資財務(wù)可行性分析主要評估指標(biāo)有哪些？如何計算？

--如何運(yùn)用財務(wù)評估指標(biāo)對不同類型投資項目進(jìn)行決策與取舍？

--投資預(yù)算如何關(guān)注投資收益與投資回收期？

--投資預(yù)算如何測算項目現(xiàn)金流與償債能力？

--投資預(yù)算如何對項目進(jìn)行估值？

--投資預(yù)算如何做項目敏感性分析？

6、財務(wù)預(yù)算編制實(shí)務(wù)

--如何編制預(yù)算現(xiàn)金收支表？

--如何制定融資計劃、編制融資預(yù)算？

--如何編制預(yù)算潤表？

--如何編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表？

7、預(yù)算匯總與評審

--預(yù)算匯總?cè)绾巫龅剿膫€平衡與對齊？

--預(yù)算評審主要評審重點(diǎn)是什么？

--預(yù)算評審采用哪種形式最有效？

--預(yù)算評審中財務(wù)應(yīng)當(dāng)如何溝通最有效？

--預(yù)算評審?fù)隇槭裁匆炇鹉繕?biāo)責(zé)任書？

第三部分  全面預(yù)算執(zhí)行過程控制與反饋

1、 預(yù)算控制常用形式

--什么是預(yù)算緊控制？

--什么是預(yù)算松控制？

2、選擇預(yù)算控制模式的考量因素

--戰(zhàn)略的因素

--企業(yè)所處階段

-業(yè)務(wù)與產(chǎn)品所處階段

3、預(yù)算執(zhí)行四大保障

4、預(yù)算重點(diǎn)業(yè)務(wù)控制

5、預(yù)算資金控制

6、信息反饋控制

7、預(yù)警機(jī)制控制

8、預(yù)算調(diào)整與追加控制

9、預(yù)算意外狀況應(yīng)對策略

第四部分  全面預(yù)算差異分析與滾動調(diào)整

1、預(yù)算差異分析程序

2、預(yù)算差異分析分工

--財務(wù)分析什么？

--業(yè)務(wù)分析什么？

3、預(yù)算差異分析重點(diǎn)科目

--二八原則選擇分析重點(diǎn)

--預(yù)算收入差異重點(diǎn)分析什么？

--預(yù)算成本差異重點(diǎn)分析什么？

--預(yù)算費(fèi)用差異重點(diǎn)分析什么？

--預(yù)算毛利潤、營業(yè)利潤差異重點(diǎn)分析什么？

--預(yù)算資金差異重點(diǎn)分析什么？

--預(yù)算存貨差異重點(diǎn)分析什么？

--預(yù)算應(yīng)收賬款差異重點(diǎn)分析什么？

4、預(yù)算分析報告內(nèi)容

5、預(yù)算差異分析改善的五個步驟

--找出預(yù)算差異

--分析差異原因

--找出責(zé)任部門

--提交改善方法

--追蹤改善結(jié)果

6、 預(yù)算滾動調(diào)整四個步驟

--確認(rèn)執(zhí)行差異

--分析差異原因

--評估調(diào)整方案可行性

--調(diào)整預(yù)算方案

第五部分  全面預(yù)算考評與獎懲

1、預(yù)算績效考核整體框架

2、制定關(guān)鍵績效指標(biāo)體系

3、制定激勵計劃

4、執(zhí)行預(yù)算績效考核計劃

5、實(shí)施預(yù)算績效獎懲

6、預(yù)算績效與績效考核關(guān)系

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