銀行信貸視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

一、課程背景：

通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的解讀分析，我們既可以發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表的“含金量”，又要提防財(cái)務(wù)報(bào)表的“含水量”。由于財(cái)務(wù)報(bào)表的游戲規(guī)則中存在漏洞，財(cái)報(bào)上更多顯示的是趨利避害的人性，這對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理提出了很大的挑戰(zhàn)。因此，培養(yǎng)和提升閱讀分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力并能從中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、尋找業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)，已經(jīng)成為銀行客戶經(jīng)理的基本技能。

本課程旨在幫助銀行客戶經(jīng)理掌握財(cái)務(wù)分析工具，撥開迷霧、穿透報(bào)表、看清企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所在，做到“貸前識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)”、“貸后管控和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)”，增強(qiáng)銀行客戶經(jīng)理對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力以及尋找、挖掘業(yè)務(wù)合作機(jī)會(huì)的能力。

二、課程效益:

1、理解財(cái)務(wù)分析在信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用；

2、了解財(cái)務(wù)分析理論框架；

3、掌握信貸財(cái)務(wù)分析相關(guān)工具；

4、了解銀企合作的切入點(diǎn)。

三、課程對(duì)象：

1、各類銀行的經(jīng)營單位信貸業(yè)務(wù)主管、客戶經(jīng)理；

2、融資租賃公司、融資擔(dān)保公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的授信業(yè)務(wù)人員。

四、課程時(shí)間：2天

五、課程大綱：

一、銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)融資難點(diǎn)解析

（一）銀行信貸業(yè)務(wù)的核心-平衡風(fēng)控與業(yè)務(wù)發(fā)掘

（二）銀行信貸面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（三）銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

（四）銀行識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)需要把握的三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)

（五）企業(yè)財(cái)務(wù)分析在信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的作用

二、閱讀財(cái)報(bào)的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的五大作用

（二）會(huì)計(jì)信息的不同使用者與財(cái)報(bào)分析內(nèi)容

（三）會(huì)計(jì)信息遵循的法律該法規(guī)

（四）會(huì)計(jì)的四個(gè)前提

（五）會(huì)計(jì)六要素與三張會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系

（六）財(cái)報(bào)恒等式：財(cái)務(wù)上的能量守恒定律。

（七）會(huì)計(jì)要素的兩大確認(rèn)基礎(chǔ)對(duì)財(cái)報(bào)的影響

（八）會(huì)計(jì)要素的五種計(jì)量屬性對(duì)財(cái)報(bào)

（九）確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的八大要求

（十）會(huì)計(jì)現(xiàn)金流與項(xiàng)目現(xiàn)金流的區(qū)別

三、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析框架與分析方法

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的分類、種類 ：內(nèi)部報(bào)表、外部報(bào)表

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)分析的哈佛體系解析

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)分析的三種基本方法

1、比較分析法

2、比率分析法

3、因素分析法

（四）企業(yè)健康狀況的七大類財(cái)務(wù)指標(biāo)

1、安全狀況指標(biāo)體系

2、盈利能力指標(biāo)體系

3、經(jīng)營能力指標(biāo)體系

4、發(fā)展能力指標(biāo)體系

5、現(xiàn)金流指標(biāo)體系

6、杜邦綜合指標(biāo)

7、經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)分析

（五）銀行評(píng)價(jià)企業(yè)信用等級(jí)常用的指標(biāo)體系及其權(quán)重設(shè)計(jì)

四、資產(chǎn)負(fù)債表解讀及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）為什么資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的主表

（二）資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理與邏輯

（三）從銀行信貸角度，對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量分析需要把握四個(gè)重點(diǎn)：

1、如何對(duì)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行總體審視

2、如何對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析：財(cái)務(wù)穩(wěn)健性+財(cái)務(wù)彈性

3、如何對(duì)資產(chǎn)利用率進(jìn)行分析

4、如何對(duì)資產(chǎn)現(xiàn)金含量進(jìn)行分析

（四）唇齒相依：資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽關(guān)系

（五）資產(chǎn)負(fù)債表上潛伏利潤常用的項(xiàng)目，虛增利潤常用的項(xiàng)目

（六）透過資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)管理水平

（七）資產(chǎn)負(fù)債表粉飾常用的三化手法：

1、費(fèi)用資產(chǎn)化

2、負(fù)債權(quán)益化

3、收入負(fù)債化

五、利潤表解讀與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）利潤表的編制原理：權(quán)責(zé)發(fā)生制

（二）先天不足：權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金制的比較與點(diǎn)評(píng)

（三）利潤表的格式與內(nèi)在邏輯：步步驚心

（四）從銀行信貸角度，分析企業(yè)盈利質(zhì)量需要把我的四個(gè)關(guān)鍵：

1、如何對(duì)利潤進(jìn)行整體審視

2、如何對(duì)收入質(zhì)量進(jìn)行分析

3、如何對(duì)利潤質(zhì)量進(jìn)行分析

4、如何對(duì)毛利率進(jìn)行分析

5、如何從三大期間費(fèi)用分析企業(yè)管理水平

（五）利潤報(bào)表常見的粉飾方法識(shí)別：

1、企業(yè)收入虛假識(shí)別

（1）過早確認(rèn)收入

（2）確認(rèn)虛假收入

2、費(fèi)用（成本）虛假識(shí)別

（1）推遲確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用

（2）提早確認(rèn)未來費(fèi)用

（3）隱瞞費(fèi)用或損失

（4）改變成本計(jì)算方法

3、利潤虛假識(shí)別

（1）推遲當(dāng)期利潤確認(rèn)

（2）使用一次性或者非持續(xù)性活動(dòng)抬高利潤

（3）經(jīng)常性損益與非經(jīng)常性損益：掀起你的蓋頭來

六、現(xiàn)金流量表的解讀及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）現(xiàn)金流量表的三大組成部分：經(jīng)營、投資、籌資

（二）現(xiàn)金流量表的編制原理與邏輯

（三）現(xiàn)金流量表的作用及其獨(dú)特性解析

（四）從銀行信貸角度，分析現(xiàn)金流量表需要把握的三個(gè)關(guān)鍵：

1、如何對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行整體審視-八種現(xiàn)金流量狀況背后的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

2、如何對(duì)經(jīng)營現(xiàn)金流進(jìn)行分析

3、如何對(duì)投資現(xiàn)金流進(jìn)行分析

4、如何對(duì)融資現(xiàn)金流進(jìn)行分析

5、如何對(duì)自由現(xiàn)金流進(jìn)行分析

（五）現(xiàn)金流量表的粉飾與識(shí)別

（六）現(xiàn)金流量表與利潤表為什么要進(jìn)行對(duì)比分析

（七）經(jīng)營者、投資人和銀行應(yīng)該重點(diǎn)分析的報(bào)表有什么不同

七、三張報(bào)表的關(guān)系解讀與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）三張報(bào)表的作用不同

（二）三張報(bào)表的勾稽關(guān)系框架圖

（三）資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的勾稽關(guān)系解讀

（四）資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系解讀

（五）利潤表與現(xiàn)金流量表的對(duì)比分析要點(diǎn)

（六）如何從三張報(bào)表的勾稽關(guān)系中識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

八、從民營企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中發(fā)掘與銀企合作機(jī)會(huì)

（一）從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表總體結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)銀企合作機(jī)會(huì)

1、從財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)銀企合作機(jī)會(huì)

2、從收益結(jié)構(gòu)發(fā)現(xiàn)銀企合作機(jī)會(huì)

（二） 從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表要素調(diào)整發(fā)現(xiàn)銀企合作機(jī)會(huì)

1、從提高資產(chǎn)使用效率中找到銀企合作機(jī)會(huì) 

2、從降低成本中找到銀企合作機(jī)會(huì)

（三） 從企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)鏈條找到銀企合作機(jī)會(huì)

1、從企業(yè)級(jí)產(chǎn)業(yè)鏈中挖掘業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)

2、從資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期中挖掘業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)

（四） 從企業(yè)的商業(yè)模式嵌入銀企合作機(jī)會(huì)

--在規(guī)模盈利模式中找到銀企合作機(jī)會(huì)

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