企業(yè)全生命周期涉稅風(fēng)險防范與稅務(wù)規(guī)劃

課程背景：

企業(yè)在設(shè)立、運(yùn)營、擴(kuò)張、籌資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、重組、注銷等各個階段都會涉及到稅收問題。是否合理合法納稅、是否多納稅、是否少納稅……等等問題，是每位股東、每位管理者、每位財務(wù)人員都需要關(guān)心的問題。

一些企業(yè)由于管理制度不規(guī)范及對會計、稅法的不熟悉、理解的不透徹，容易使企業(yè)遭遇涉稅風(fēng)險，從而承擔(dān)一些不必要的稅收支出。企業(yè)在經(jīng)營過程中可能涉及的涉稅風(fēng)險不僅影響企業(yè)的利潤水平，而且會對企業(yè)的信譽(yù)、運(yùn)營造成無法挽回的損失。因此企業(yè)能否適當(dāng)控制涉稅風(fēng)險，并通過稅務(wù)規(guī)劃降低稅收成本，在“剩者為王”的市場競爭中至關(guān)重要。如何確保公司遠(yuǎn)離涉稅風(fēng)險？如何遠(yuǎn)離合作伙伴的風(fēng)險傳遞？如何依法規(guī)避涉稅風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益？如何在防范涉稅風(fēng)險的同時，利用稅收規(guī)劃來減少稅費支出呢？您將從我們的課程中得到專業(yè)的解答！

課程收益：

■ 掌握投資、籌資中降低稅負(fù)的方式；

■ 掌握如何通過組織架構(gòu)設(shè)計享受稅收優(yōu)惠、降低稅負(fù)；

■ 掌握如何確定合理的購銷價格；

■ 掌握利用個稅政策進(jìn)行薪酬規(guī)劃的技巧；

■ 學(xué)會從企業(yè)運(yùn)營管理流程中發(fā)現(xiàn)潛在的涉稅風(fēng)險

■ 學(xué)會辨識設(shè)立、投資、籌資、資金管理、發(fā)票管理、合同管理、資產(chǎn)購銷、薪酬體系設(shè)計等過程中企業(yè)的涉稅風(fēng)險；

■ 掌握不同階段企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃的方法與技巧

■ 找到企業(yè)運(yùn)營的高風(fēng)險部分，掌握改善現(xiàn)狀和防范風(fēng)險的有效方法。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)老板，中、高層管理人員，財務(wù)經(jīng)理

課程方式：理論講授+案例解析+工具運(yùn)用+討論

課程大綱

導(dǎo)入：企業(yè)運(yùn)營中的稅收

案例分析：為了貸款，將企業(yè)賬面價值較低的房產(chǎn)按照市場價格賣給老板，是否正確？

案例分析：購買法拍房需要注意哪些問題？

1. 我國現(xiàn)階段稅收整體情況

2. 我國稅收征管及稅收改革情況

——金四系統(tǒng)及征管理念、稅制改革、不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理……

第一講：企業(yè)投資過程中的稅務(wù)規(guī)劃

一、股東成立企業(yè)過程中的五大涉稅問題

問題一：股東身份

問題二：注冊地址

問題三：經(jīng)營主體

問題四：經(jīng)營范圍

問題五：注冊資本

二、四種企業(yè)類型的區(qū)別（個體戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司）

1. 責(zé)任大小

2. 風(fēng)險大小

3. 稅收政策不同

4. 對股東的要求

三、中小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)：稅務(wù)口徑和工信部的口徑有所不同

討論：如何避免多賺1元錢，多繳納幾十萬元稅收的情況出現(xiàn)？

討論：企業(yè)集團(tuán)是否可以分享小型微利企業(yè)稅收紅利？

案例分析：某集團(tuán)企業(yè)享受稅務(wù)政策

四、享受稅收優(yōu)惠時需要注意的三大稅收風(fēng)險

1. 確保業(yè)務(wù)的真實性

2. 日常業(yè)務(wù)活動的留痕

3. 切勿過頭享受

案例分析：企業(yè)達(dá)到小微企業(yè)臨界點，看財務(wù)如何解燃眉之急？

五、股東以房屋、設(shè)備、無形資產(chǎn)投資需要注意的涉稅問題

1. 資產(chǎn)價值的確認(rèn)

2. 未來資產(chǎn)的增值，稅務(wù)核定價格

六、選擇投資地點需要注意的三大問題

問題一：國家稅收政策的考慮

問題二：地方政府的投資企業(yè)的態(tài)度

問題三：海外公司考慮政治穩(wěn)定性、外匯風(fēng)險、國際稅收風(fēng)險

第二講：企業(yè)合同管理中存在的風(fēng)險及防范措施

一、企業(yè)在簽訂合同過程中容易的四大問題

問題一：合同主體未考慮稅收要求

問題二：合同履行時間不明確

問題三：價格條款未注明是否含稅

問題四：沒有對票據(jù)的合法性進(jìn)行約束

二、合同給企業(yè)帶來的三大風(fēng)險

1. 涉稅成本增加

2. 財務(wù)成本增加

3. 法律風(fēng)險增加

三、在合同過程中，容易出現(xiàn)的問題

1. 一言堂行為，合同未經(jīng)財務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)的審核

2. 拍腦袋行為，前期沒有進(jìn)行業(yè)務(wù)盡調(diào)、背景調(diào)查

3. 甩鍋行為，事后逃避責(zé)任

四、解決合同中存在的風(fēng)險四大技巧

技巧一：建立嚴(yán)格的合同管理制度

技巧二：利用第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)的審查和咨詢服務(wù)

技巧三：做好風(fēng)險預(yù)案措施

技巧四：遇到矛盾，及時溝通，建立良好的溝通機(jī)制

五．從四方面進(jìn)行稅收規(guī)劃

1. 發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)管理中的作用，參與合同擬定、業(yè)務(wù)審批環(huán)節(jié)

2. 提高財務(wù)人員的專業(yè)水平，建立人員培訓(xùn)制度

3. 建立稅收預(yù)算管理制度，通過績效管理發(fā)揮財務(wù)團(tuán)隊的主動性

4. 聘請第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)開展專項服務(wù)

第四講：企業(yè)發(fā)票管理中存在的風(fēng)險及防范措施

討論：哪些行為應(yīng)該開具發(fā)票

一、商品和服務(wù)編碼帶來的變化

二、如何看待善意虛開的專票

案例分析：某上市公司善意取得虛開發(fā)票的稅務(wù)處理結(jié)果

三、如何看待無票

1. 通過第三方成立服務(wù)公司，無票變有票

2. 分析無票原因，調(diào)整供應(yīng)商選擇方案

四、如何降低企業(yè)發(fā)票管理風(fēng)險

1. 建立企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險管理制度

2. 對相關(guān)人員的培訓(xùn)

3. 強(qiáng)化稅收風(fēng)險給企業(yè)帶來的危害性

4. 業(yè)務(wù)合規(guī)和財務(wù)規(guī)范

第五講：資產(chǎn)購銷的涉稅風(fēng)險防范與稅務(wù)規(guī)劃

一、如何選擇不同供應(yīng)商

1. 考慮供應(yīng)商的規(guī)模、組織形式、價格

2. 出于戰(zhàn)略需要

3. 考慮供應(yīng)商的穩(wěn)定性和江湖地位

二、如何報出有競爭力的價格

1. 知己知彼，百戰(zhàn)百勝（做好市場調(diào)研）

2. 做到成本精細(xì)化

案例分析：華為成本費用九大模塊精細(xì)化管理

第六講：資金管理的涉稅風(fēng)險防范與稅務(wù)規(guī)劃

一、目前企業(yè)資金管理中常見問題

1. 籌資決策不當(dāng)，引發(fā)無效融資

2. 投資決策不當(dāng)，引發(fā)盲目擴(kuò)張

3. 資金調(diào)度不合理，導(dǎo)致財務(wù)困境

4. 資金活動管控不嚴(yán)，引發(fā)資金被挪動、侵占

二、企業(yè)對外借款的涉稅風(fēng)險

1. 不同主體借款，交稅不同

2. 集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還的政策解讀

3. 借款利息納稅問題

三、關(guān)聯(lián)方資金往來的涉稅風(fēng)險

1. 涉嫌分紅，引發(fā)個稅風(fēng)險

2. 涉嫌資金抽逃，引發(fā)股東風(fēng)險

3. 涉嫌轉(zhuǎn)移利潤，引發(fā)所得稅風(fēng)險

四、投資者向企業(yè)借款的涉稅風(fēng)險

1. 涉嫌分紅，引發(fā)個稅風(fēng)險

2. 抽逃資本金風(fēng)險

3. 利息的合理性引發(fā)所得稅風(fēng)險

第七講：收回投資的稅務(wù)規(guī)劃

案例分析：江蘇的一家企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，可以低價、平價轉(zhuǎn)讓股權(quán)嗎？

一、企業(yè)收回投資的不同方式及稅務(wù)規(guī)劃

1. 收回投資的方式：減資、股轉(zhuǎn)、注銷

2. 不同方式的稅務(wù)規(guī)劃

1）減資——考慮股東的身份

2）股轉(zhuǎn)----考慮股東的身份、資產(chǎn)是否溢價

3）注銷----考慮賬面資產(chǎn)、賬面負(fù)債、隱性負(fù)債、所有者權(quán)益

二、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)過程中的涉稅處理及風(fēng)險防范（需要考慮的事項）

1. 公司是否存在需要重新評估的資產(chǎn)

2. 個人初始投資成本的確定

3. 公司賬務(wù)是否規(guī)范，是否需要稅務(wù)核定

第八講：企業(yè)注銷中應(yīng)防范的風(fēng)險

案例分析：某企業(yè)虧損，注銷時還需要繳納所得稅嗎？

案例分析：企業(yè)注銷時剩余的資產(chǎn)如何處置

1）什么是注銷時的剩余資產(chǎn)   2）剩余資產(chǎn)的分配順序