財務決策——非財務經理的財務管理

課程背景：

一名優(yōu)秀的管理者，不僅要有出色的業(yè)務能力，還需要具備一定的財務管控能力。透過數字進行管理，才能讓你真正了解企業(yè)運營，掌握企業(yè)運營的核心！

企業(yè)管理的目標就是提升利潤、控制風險，錢流到的地方就是需要財務管理的地方，所以各個部門都和錢有關，都和財務有關，財務意識的提升，也是企業(yè)管理整體提升的一部分。企業(yè)管理者不需要學習做賬的知識，只需要學習“財務思維及財務工具”。

本課程通過真實的案例分析與實例演練，為管理者展示核心的財務思維及財務管理工具。并結合案例分析更直觀、更生動、更易接受地幫助經營決策者了解戰(zhàn)略財務規(guī)劃與管理的思維模式和方法。通過有效的財務規(guī)劃與管理，有效規(guī)避風險，提高企業(yè)運營的安全性與效益性。

課程收益：

通過學習，使管理者懂的利用數據來管控企業(yè)，管控本部門，并且能在對外業(yè)務，對內管理過程中識別財務風險，具備成本意識，稅務管控意識，從而提升整個企業(yè)績效。

具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：

● 讀懂財務數據，通過財務數據看懂企業(yè)運營，讀懂財務報表

● 學習投資回報思維，讓企業(yè)的每一分錢都當成投資，并且要關注回報

● 運用預算等財務管理工具，合理規(guī)劃營運資金

● 識別企業(yè)存在風險，加強企業(yè)內部控制

● 建立清晰的成本控制意識，掌握成本控制方法

● 掌握企業(yè)戰(zhàn)略決策中的稅務管理與籌劃方法

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)董事長、總經理、高管、部門總監(jiān)及相關管理者

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

破冰：一公司總經理的財務困惑

第一講：全面認識企業(yè)財務管理

1. 通過經典鐵三角來了解財務

思考：管理者應具備的財務思維有哪些？

分析：管理的目標與財務的關系

2. 財務管理思維及價值創(chuàng)造（財務就是錢到的地方就要管到）

第二講：非財務經理企業(yè)管理兩大財務意識

意識一：數字化管理

1. 通過數字來了解企業(yè)及管理

方式：解讀財務報表（資產負債表、利潤表）

1）了解會計基礎及會計恒等式

2）分析會計科目與經營管理之間的關系

案例：上市公司財務數據解讀

2. 通過財務五大經營指標看懂企業(yè)運營

1）毛利率

方法：挖掘企業(yè)利潤空間的五大方法（銷售價格，采購價格，周轉，應收應付，杠桿）

2）產能利用率

3）流動資產周轉率

4）訂單/合同/收入

5）SGA比率

3. 各部門負責人用數據來匯報工作

舉例：銷售總監(jiān)的數字語言、人力資源總監(jiān)的數字語言

4. 用數字來做本部門工作計劃

1）設定目標：明確重點-上下分解-過程跟進-質詢-循環(huán)改進

2）部門分解目標：公司級、銷售、后勤、下級部門等工作重點分解

要求：有時間,有價值,可量化

案例：部門數字化工作計劃

討論：本部門如何用數字語言來回報工作

意識二：投資回報思維

1. 企業(yè)掙錢的邏輯

1）看企業(yè)的價值管理——通過“ROE”分析

2）全面提升企業(yè)價值——提高產品效益，提升公司效率，充分利用資源

3）財務指標分解——不同部門定指標

方法：杜邦分析法

2. 投資回報思維核心關鍵點分析

關鍵1：講究回報（注重投資回報率）

關鍵2：控制風險

3. 管理者正確運用投資回報思維

1）關注回報與風險

2）更有效率的花錢

3）性價比高（把成本給到花錢的人）

思考：如何提高錢的利用效率

研討：本部門有哪些投資，能收獲哪些回報？

第三講：非財務經理的財務運用

運用一：業(yè)務與稅收

導入：稅的產生邏輯

分析：最新財稅形式及未來發(fā)展

1. 不同業(yè)務環(huán)節(jié)對稅的影響

環(huán)節(jié)1：發(fā)票的開具與使用

環(huán)節(jié)2：合同的簽訂內容

環(huán)節(jié)3：貨物運輸方式

環(huán)節(jié)4：個人收入結構

環(huán)節(jié)5：促銷活動

2. 管理者從三個層面考慮規(guī)避財稅風險

層面1：不同業(yè)務鏈條中每個環(huán)節(jié)稅務風險

層面2：內部流程約束（和財務建立溝通機制）

層面3：員工財務意識與素養(yǎng)

運用二：全面成本控制

1. 成本管控的誤區(qū)

互動：結合我們生活談下成本管理，什么是沉沒成本、機會成本

誤區(qū)1：成本是財務控制的

誤區(qū)2：控制成本就是不花錢

誤區(qū)3：不關注質量及效率的節(jié)省成本

誤區(qū)4：不關注戰(zhàn)略目標的控制成本

誤區(qū)5：把成本與人分離

2. 成本控制方法分析

1）研發(fā)成本控制

2）采購成本控制

3）生產成本控制

4）庫存成本控制

5）企業(yè)費用管理

3. 企業(yè)盈虧平衡點測算

舉例：盈虧平衡點的計算

分析：盈虧平衡點與企業(yè)風險控制

運用：規(guī)模經濟

互動討論：結合本部門工作有哪些可控成本的方法

運用三：全面預算管理

1. 做預算的目的

1）所有制能夠知道經營者預期做到什么程度

2）組織或部門之間能夠更好的協調

3）可以更好的分配資源

4）讓管理者形成預見和掌控未來的習慣和能力

2. 預算管控的過程

——戰(zhàn)略、計劃、預算、核算+報告、滾動預算、績效管理

3. 設定目標的兩種方式

1）適應型：當前目標起點進行設定

2）成長型：若干年目標推算現在的目標

4. 預算要做的準備

1）公司內部人員準備（公司高層、公司中層、公司財務）

2）四份文件，一份時間表

5. 預算要做的行動

1）銷售預算：確定目標，細致分解，聯動不同要素思考

2）費用預算：人的預算、投資支出預算、其他費用測算

第四講：非財務部門財務的財務功能

功能一：財務核算

1. 非財務部門常見的四大責任中心

1）利潤中心：創(chuàng)造最高利潤

2）收入中心：最低成本獲取最大收入

3）生產成本中心：客戶要求的高質量產品及服務

4）項目成本中心：控制預定的質量和期限

2. 業(yè)務部門進行財務核算的方法

1）設定相關表格，定期進行數據統計及分析

2）財務部門協助進行財務數據績效分析

案例：一公司利潤通過財務提升20%的秘密

功能二：現金管理（現金為王）

1. 企業(yè)三大運營防火墻

——收入、利潤、現金

分析：收入、利潤、現金之間的關系

2. 企業(yè)常見的現金流斷裂的原因

1）過度投資

2）過度負債

3）過度擴張

案例：計算企業(yè)利潤及現金

3. 現金管理的關鍵內容

——應收賬款催收及信用管理

討論：應收賬款產生的原因

案例：計算應收賬款產生的成本

工具：應收賬款12個階段所使用的方法

課程總結與回顧及答疑解惑