風險應對——稅改背景下的企業(yè)稅收風險防范

課程背景：

隨著金稅三期，四期的推出，對企業(yè)的監(jiān)管越來越嚴，將實現數字治稅，業(yè)務的不合規(guī)，偷漏稅行為，將會“一切留痕”，新經濟新業(yè)態(tài)的稅收問題，不能存在僥幸心理，合法合規(guī)的經營是前提，企業(yè)稅收成本也越來越高，很多企業(yè)在經營過程中，往往以業(yè)務為主導，事后再進行財稅管控，導致企業(yè)稅務風險事前管控不到位，被稅務局追征處罰是是常見事情，坐牢是比較殘酷的的風險，一旦事前管控不到位，事后遇到稽查往往束手無策，并且無法有效解決，從而影響企業(yè)做大、做強，讓企業(yè)一夜回到解放前，所以急需合規(guī)的去處理，進行整體稅收籌劃，控制風險，減少稅收。

稅收政策的變革不但給企業(yè)的納稅帶來了諸多不確定因素，更伴隨著意料之外的納稅風險，對企業(yè)而言，欲消化這些政策，發(fā)現風險，從容應對稅改流轉，執(zhí)行細節(jié)，規(guī)避納稅風險，也是不小的挑戰(zhàn)，對企業(yè)的實際稅務管理更是提出了新的要求。

本課程通過真實的案例分析與實例演練，讓企業(yè)學員全面盤點公司存在的稅務風險，并給出應對方法，讓企業(yè)規(guī)避風險的同時，減少稅收。

課程收益：

通過學習，讓企業(yè)稅務及財務人員能夠排查出企業(yè)常見的財稅風險，并知道如何去解決，如何處理歷史遺留問題，同時會學到一些規(guī)避風險的節(jié)稅技術。

具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：

● 能夠全面診斷出企業(yè)存在的稅務風險問題

● 學習到處理常見企業(yè)歷史遺留問題的方法，找出企業(yè)常見的節(jié)稅方法

● 掌握最新的稅收政策，能夠應對日常稅務稽查

● 掌握企業(yè)戰(zhàn)略決策中的稅務管理與籌劃方法

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)董事長、總經理、財務總監(jiān)，稅務總監(jiān)，財務經理，會計主管

課程方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱

導入：一起稅收稽查案例引起的稅務風險分析

第一講：大數據管理——財務報表潛藏的風險分析

一、資產類會計科目存在的風險

1. 貨幣資金常見風險

2. 應收賬款常見稅務風險

3. 預付款項稅務風險

4. 固定資產稅務風險

5. 無形資產稅務風險

6. 存貨稅務風險

案例：一公司庫存異常引起的稅務稽查（企業(yè)注銷案例）

二、負債類會計科目風險

1. 應付賬款稅務風險

2. 預收款項稅務風險

3. 應付職工薪酬稅務風險

4. 其他應付款稅務風險

案例：其他應付款過大引起稅務關注

三、權益類會計科目風險

1. 實收資本稅務風險

2. 資本公積稅務風險

3. 未分配利潤常見稅務風險

四、收入類會計科目風險

1. 確認收入與增值稅

2. 銷售折扣折讓與稅務

3. 視同銷售類別與增值稅

五、成本費用類會計科目風險

1. 營業(yè)成本稅務風險點

2. 期間費用稅務要點

3. 營業(yè)外支出風險點

工具：企業(yè)稅收風險自測表

第二講：風險應對——常見的稅務風險分析

一、個獨開票產生的風險

分析：個獨可以用的場景

設立：個獨證據鏈

二、股權轉讓存在風險分析

分析：1元轉讓股權風險

分析：“明股實地”轉讓過程中的風險

練習：股權轉讓案例實操

三、個人卡收款不報稅風險分析

案例分析：個人卡被舉報產生的后果及解決思路

四、不合規(guī)發(fā)票風險分析

1. 增值稅虛開產生的后果：刑事責任、民事責任

2. 被認定虛開的幾種形式

案例：1,19年買發(fā)票被查案例分析

探討：被認定虛開解決的方法

五、社保風險分析

1. 社保的常見籌劃方法探討

2. 社保容易出現的風險點

六、個人所得稅風險分析

探討：個人所得稅常見籌劃方法

探討：個人所得稅匯算清繳方法

案例：公司社保常見籌劃方法

七、混合業(yè)務風險

——混合銷售與兼營

八、費用常見風險

1. 會議費常見操作方式

2. 咨詢費存在的風險及規(guī)避

3. 業(yè)務招待費的稅務風險

4. 營業(yè)外支出操作要點

案例：公司發(fā)月餅及私車公用案例分享；2.咨詢費及會議費證據鏈設計

第三講：提供方案——企業(yè)歷史遺留問題解決（現場分析解答）

1. 兩套賬風險分析及解決方案

2. 股東個人卡流水過大的解決方案

3. 賬外資金回流的風險及解決方案

4. 商業(yè)回扣的風險分析

5. 虛開增值稅專用發(fā)票的風險及解決方案

6. 無票支出的風險及解決方案

7. 存貨賬實不符的風險分析及解決方案

8. 大額應付賬款不需支付的風險及解決方案

9. 股東借款的風險分析及解決方案

10. 個稅與社保的風險分析與解決方案

第四講：深化管理——稅務稽查及應對

一、常見稅務稽查原因分析

1. 隨機檢查

2. 被舉報

3. 納稅評估

4. 專項檢查

5. 協查

二、常見稅務稽查方法

方法1：資金流檢查

方法2：財務資料檢查

方法3：突擊核查

方法4：外調協查

方法5：突擊調賬

三、稽查應對方法

方法1：解決稅收稽查“紅線”的十六字口訣

方法2：應對稽查8“不”秘訣

案例：舉報引起稅務稽查案例

案例：取得不合規(guī)發(fā)票稅務稽查

案例：隨機抽查稽查案例

第五講：整體規(guī)劃——企業(yè)進行無風險節(jié)稅設計（案例分析）

三大環(huán)節(jié)：避稅、稅收籌劃與節(jié)稅設計

對比案例：避稅案例,稅收籌劃案例,節(jié)稅案例分享

咨詢案例：業(yè)務模式改變節(jié)稅規(guī)劃,頂層架構節(jié)稅規(guī)劃

方法案例：蘋果的“三明治”稅務規(guī)劃方法

風險案例：明星及網紅“避稅”設計風險分析

課程總結回顧與答疑解惑