企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)控

【課程背景】

企業(yè)內(nèi)部審計是當(dāng)下現(xiàn)代企業(yè)管理的必修課、基本功，其深刻意義不言而喻，科學(xué)實施可以提升企業(yè)經(jīng)營管理水平，加速企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展；疏于管理則會給企業(yè)帶來經(jīng)濟、人員、聲譽等損失，負(fù)面影響極大時，甚至葬送企業(yè)生存空間。如同現(xiàn)代管理在企業(yè)經(jīng)營實踐中應(yīng)運而生，企業(yè)內(nèi)部審計也是企業(yè)商業(yè)行為歷史長河中實踐經(jīng)驗與教訓(xùn)的總結(jié)，兼具理論性與實踐性，并被打下時代的烙印。新形勢下，管理者應(yīng)深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神，深刻領(lǐng)會、把握、實踐十九屆四中全會提出的“中國之治”理念，結(jié)合企業(yè)運營管理實際，做足財務(wù)內(nèi)審問題與弱項的重點分析工作，將企業(yè)內(nèi)部審計融入到現(xiàn)代企業(yè)大內(nèi)審體系建設(shè)中，以“五立”框架為路徑建立全面、系統(tǒng)、可靠、有效的企業(yè)內(nèi)部審計體系，為現(xiàn)代企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展夯實前進之路。

而更進一步的內(nèi)控是內(nèi)審管理的深入延長部分，也是財務(wù)管理中非常重要的一部分。近年來，隨著內(nèi)部審計力度的不斷加大，各級內(nèi)控檢查的不斷深入，“內(nèi)審人人有責(zé)”、“內(nèi)審創(chuàng)造價值”和“內(nèi)部內(nèi)審與外部監(jiān)管有效互動”等理念在全行逐步得到了全面的認(rèn)同，員工的內(nèi)控自律意識得到了明顯的增強，業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險得到了有效地控制，內(nèi)部審計取得了一定的成效。

【課程收益】

? 了解什么叫企業(yè)內(nèi)部審計

? 了解內(nèi)審的重要性

? 掌握業(yè)內(nèi)審的表現(xiàn)形式

? 學(xué)習(xí)并掌握內(nèi)部審計的幾種有效方式

? 掌握財務(wù)報表披露的關(guān)鍵點

? 明白內(nèi)控與內(nèi)部審計的關(guān)系

? 了解內(nèi)部審計的五大目標(biāo) 

【課程特色】結(jié)構(gòu)清晰；內(nèi)容深入淺出，簡明易懂；實戰(zhàn)性強

【課程對象】管理層、經(jīng)濟責(zé)任審計、工程審計、內(nèi)審人員、管理審計人員、儲備干部

【課程時間】3天，6 小時/天

【課程大綱】

引子：內(nèi)控經(jīng)典案例：10分鐘造就”德國最愚蠢的銀行”

一、企業(yè)內(nèi)部審計概述

1. 什么叫企業(yè)內(nèi)部審計

2. 企業(yè)為什么需要內(nèi)審管理

二、財務(wù)內(nèi)審風(fēng)險系統(tǒng)

1、財務(wù)內(nèi)審風(fēng)險地圖模型

? 環(huán)境風(fēng)險-不可控

? 流程風(fēng)險-運營風(fēng)險

? 流程風(fēng)險-財務(wù)風(fēng)險

? 流程風(fēng)險-授權(quán)風(fēng)險

? 流程風(fēng)險-信息處理/技術(shù)風(fēng)險

? 流程風(fēng)險-廉政風(fēng)險

--大型企業(yè)的重點

? 決策信息風(fēng)險-財務(wù)

? 決策信息風(fēng)險-戰(zhàn)略決策信息風(fēng)險

2、風(fēng)險識別方法

3、風(fēng)險應(yīng)對策略

三、財務(wù)報表的內(nèi)審管理

1、報表體系建設(shè)工作、合并報表的內(nèi)審性

2、財務(wù)數(shù)據(jù)專項分析

3、財務(wù)報告披露的內(nèi)審管理

4、上市公司相關(guān)數(shù)據(jù)披露

四、內(nèi)審工作實務(wù)

1、內(nèi)審工作標(biāo)準(zhǔn)化流程之準(zhǔn)備階段工作

2、內(nèi)審實施階段工作

3、內(nèi)審底稿編制及審閱

4、內(nèi)審報告編制和分發(fā)

5、國際內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)介紹

6、后續(xù)審計

7、內(nèi)審質(zhì)量管理

8、內(nèi)審保密和安全管理

9、內(nèi)審三級檔案管理

五、從內(nèi)審到內(nèi)控

1、內(nèi)審是內(nèi)控的基礎(chǔ)以及重中之重

2、維護資產(chǎn)安全

3、提高財務(wù)報表質(zhì)量

4、提高經(jīng)營效率

5、 實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)

六、財務(wù)內(nèi)控思維

1、內(nèi)控在管理中創(chuàng)造價值

2、通過內(nèi)控降低企業(yè)成本和風(fēng)險

3、高效實施內(nèi)控七步法

七、舞弊風(fēng)險防范

1、舞弊三角模型

? 壓力

? 機會

? 借口（自我合理化）

2、常見舞弊8大手段

3、企業(yè)常見舞弊十大漏洞

? 簽字“一支筆”

? 過度依賴銷售

? 資產(chǎn)存貨不定期盤點 

? 采購環(huán)節(jié)不做完整記錄（發(fā)票缺失等）

? 關(guān)鍵崗位不做強制輪換和帶薪休假制度

? 降低成本

? 執(zhí)行力差

? 勝任力

? 財務(wù)人員數(shù)量少

4、招投標(biāo)中如何識別“舞弊腐敗的紅燈信號”

八、內(nèi)審體系建設(shè)

1、內(nèi)審建設(shè)的8大絕招

? 不相容職務(wù)分離

? 授權(quán)審批

? 預(yù)算控制

? 運營分析

? 流程表單控制

? 績效考核

? 現(xiàn)場查驗

? 防舞弊機制

2、財務(wù)內(nèi)審制度體系

3、財務(wù)內(nèi)審體系的“落地”和持續(xù)推進

? 內(nèi)部牽制制度（制度）

? 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（法規(guī)）

? 查賬清單（工具）

? 重要經(jīng)濟事項權(quán)限表（工具）