內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力建設(shè)

【課程背景】

隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)復(fù)雜性的增加，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的地位越來越重要。為了確保內(nèi)部審計(jì)工作的有效性和高效性，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力成為了關(guān)鍵。

? 你是否感到自己在某些領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)和技能有所欠缺？

? 你是否在與其他部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)作時(shí)遇到困難？

? 你是否覺得自己的領(lǐng)導(dǎo)和管理能力有待提高？

? 你是否覺得自己的持續(xù)學(xué)習(xí)和發(fā)展能力不夠強(qiáng)？

? 你是否想提升自己的職業(yè)勝任能力，為公司的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)？

本課程旨在為內(nèi)部審計(jì)人員提供全面的能力提升方案，幫助他們?cè)趯I(yè)知識(shí)和技能、溝通和協(xié)作能力、領(lǐng)導(dǎo)力等方面取得進(jìn)步。

【課程收益】

? 掌握內(nèi)部審計(jì)的核心概念、原則和方法

? 提升專業(yè)知識(shí)和技能，包括會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)、管理等領(lǐng)域

? 增強(qiáng)溝通和協(xié)作能力，與公司內(nèi)部各個(gè)部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等進(jìn)行有效的溝通和協(xié)作

? 培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)和管理能力，有效地組織和協(xié)調(diào)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的工作

? 培養(yǎng)持續(xù)學(xué)習(xí)的習(xí)慣，適應(yīng)不斷變化和發(fā)展的審計(jì)環(huán)境和工作要求

【課程對(duì)象】內(nèi)部審計(jì)人員，包括審計(jì)專員、審計(jì)經(jīng)理、審計(jì)總監(jiān)等各級(jí)別內(nèi)部審計(jì)人員

【課程時(shí)間】6-12小時(shí)

【課程大綱】

一、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理

1、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理的重要性

? 確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

? 提高審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性

? 降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本

? 增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力

2、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理的關(guān)鍵要素

? 審計(jì)計(jì)劃：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間等

? 審計(jì)團(tuán)隊(duì)：選擇合適的審計(jì)人員，明確職責(zé)分工

? 審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)控制：確保審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)安全、有序、高效

? 審計(jì)溝通：與被審計(jì)單位保持良好溝通，獲取所需信息

? 審計(jì)報(bào)告：及時(shí)、準(zhǔn)確地撰寫審計(jì)報(bào)告，反映審計(jì)結(jié)果和建議

? 審計(jì)后續(xù)跟蹤：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行跟蹤，確保整改落實(shí)

3、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理的實(shí)施方法

? 制定審計(jì)計(jì)劃：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和步驟

? 組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)：選擇具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人員

? 現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查：收集審計(jì)資料，了解被審計(jì)單位的實(shí)際情況

? 審計(jì)報(bào)告撰寫：根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)建議

? 審計(jì)整改跟蹤：對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估

? 審計(jì)成果應(yīng)用：將審計(jì)成果應(yīng)用于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

二、審計(jì)訪談策略

1、審計(jì)訪談的目的和原則

? 目的：獲取審計(jì)證據(jù)，了解被審計(jì)單位的實(shí)際情況

? 原則：客觀公正，保持獨(dú)立性，避免偏見和歧視

? 保密原則：保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私

? 尊重原則：尊重被審計(jì)單位的權(quán)利和尊嚴(yán)，避免過度干預(yù)

2、審計(jì)訪談的技巧和方法

? 明確訪談目的：確定訪談的目的和主題，以便更好地引導(dǎo)訪談過程

? 準(zhǔn)備訪談提綱：準(zhǔn)備一份詳細(xì)的訪談提綱，包括問題、背景信息和預(yù)期答案

? 建立良好的溝通環(huán)境：創(chuàng)造一個(gè)輕松的溝通環(huán)境，使被訪談?wù)叻潘尚那?，暢所欲?/span>

? 傾聽和引導(dǎo)：認(rèn)真傾聽被訪談?wù)叩幕卮?，適時(shí)引導(dǎo)他們提供更多的信息

? 保持客觀和中立：要保持客觀和中立的態(tài)度，避免對(duì)被訪談?wù)叩幕卮甬a(chǎn)生偏見或誤解

? 記錄和整理：做好記錄，以便在訪談結(jié)束后進(jìn)行整理和分析

3、審計(jì)訪談的案例分析

? 案例背景：某公司內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行訪談

? 訪談目的：了解財(cái)務(wù)部門的工作流程和內(nèi)部控制情況

? 訪談策略：采用結(jié)構(gòu)化訪談，事先準(zhǔn)備訪談提綱和問題

? 訪談結(jié)果：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門存在內(nèi)部控制漏洞，提出改進(jìn)建議

? 案例啟示：審計(jì)訪談需要事先準(zhǔn)備，采用合適的訪談策略，才能獲得有效的信息

三、如何配合好監(jiān)管單位的現(xiàn)場(chǎng)檢查

1、了解監(jiān)管要求和檢查重點(diǎn)

? 熟悉監(jiān)管單位的檢查流程和標(biāo)準(zhǔn)

? 了解監(jiān)管單位的檢查重點(diǎn)和關(guān)注點(diǎn)

? 掌握監(jiān)管單位的檢查方法和手段

? 配合監(jiān)管單位做好現(xiàn)場(chǎng)檢查的準(zhǔn)備工作

2、準(zhǔn)備相關(guān)資料和文檔

? 收集并整理相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等文件

? 準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)等審計(jì)工作資料

? 準(zhǔn)備公司內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度等內(nèi)部管理資料

? 準(zhǔn)備公司財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同等財(cái)務(wù)資料

? 準(zhǔn)備公司組織結(jié)構(gòu)圖、人員名單、崗位職責(zé)等組織架構(gòu)資料

? 準(zhǔn)備公司業(yè)務(wù)介紹、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)合同等業(yè)務(wù)資料

3、配合監(jiān)管單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查

? 了解監(jiān)管單位的檢查目的和要求

? 提前準(zhǔn)備相關(guān)文件和資料，確保齊全、準(zhǔn)確

? 配合監(jiān)管單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，提供必要的協(xié)助和支持

? 及時(shí)反饋檢查結(jié)果，對(duì)存在的問題進(jìn)行整改和改進(jìn)

四、審計(jì)整改的長(zhǎng)效機(jī)制

1、審計(jì)整改的意義和目標(biāo)

? 提高審計(jì)質(zhì)量：通過整改，提高審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和可靠性

? 防范風(fēng)險(xiǎn)：通過整改，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保障審計(jì)工作的順利進(jìn)行

? 提升管理水平：通過整改，提高內(nèi)部審計(jì)人員的管理水平和業(yè)務(wù)能力

? 促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展：通過整改，推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展

2、建立審計(jì)整改的長(zhǎng)效機(jī)制

? 制定審計(jì)整改計(jì)劃：明確整改目標(biāo)、時(shí)間表和責(zé)任人

? 建立審計(jì)整改跟蹤機(jī)制：定期檢查整改進(jìn)度，確保整改效果

? 加強(qiáng)審計(jì)整改培訓(xùn)：提高審計(jì)人員的專業(yè)能力和整改能力

? 建立審計(jì)整改激勵(lì)機(jī)制：對(duì)整改效果好的部門或個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)和表彰

? 建立審計(jì)整改監(jiān)督機(jī)制：對(duì)整改不力的部門或個(gè)人進(jìn)行問責(zé)和處罰

? 建立審計(jì)整改信息共享機(jī)制：及時(shí)分享審計(jì)整改經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，提高整改效果

3、審計(jì)整改的案例分析

? 案例背景：某公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，需要整改

? 整改措施：加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)透明度

? 整改效果：財(cái)務(wù)問題得到解決，公司運(yùn)營(yíng)更加規(guī)范

? 案例啟示：建立長(zhǎng)效機(jī)制，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作

五、如何撰寫高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告

1、審計(jì)報(bào)告的基本要素和要求

? 標(biāo)題：明確、簡(jiǎn)潔，反映報(bào)告的主題和內(nèi)容

? 引言：簡(jiǎn)要介紹審計(jì)的背景、目的和范圍

? 正文：詳細(xì)描述審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析和改進(jìn)建議

? 結(jié)論：總結(jié)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和下一步行動(dòng)計(jì)劃

? 附錄：提供審計(jì)過程中使用的數(shù)據(jù)和資料，如審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)等

? 格式：符合公司或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如字體、字號(hào)、頁(yè)邊距等

2、提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的方法和技巧

? 明確報(bào)告目的：明確報(bào)告的目的和受眾，以便更好地組織報(bào)告內(nèi)容

? 確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：確保報(bào)告中的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，避免誤導(dǎo)讀者

? 注重邏輯性和條理性：報(bào)告內(nèi)容應(yīng)具有邏輯性和條理性，便于讀者理解

? 運(yùn)用圖表和圖形：運(yùn)用圖表和圖形來展示數(shù)據(jù)，使報(bào)告更加直觀易懂

? 注重語(yǔ)言表達(dá)：使用清晰、簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言表達(dá)，避免使用過于復(fù)雜的專業(yè)術(shù)語(yǔ)

? 定期更新報(bào)告：定期更新報(bào)告內(nèi)容，確保報(bào)告的時(shí)效性和準(zhǔn)確性

3、優(yōu)秀審計(jì)報(bào)告的案例分析

六、審計(jì)溝通之道

1、審計(jì)溝通的重要性

? 提高審計(jì)效率：通過有效溝通，可以更好地了解被審計(jì)單位的情況，提高審計(jì)效率

? 降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：通過有效溝通，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決審計(jì)過程中的問題，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

? 增強(qiáng)審計(jì)效果：通過有效溝通，可以更好地傳達(dá)審計(jì)結(jié)果和建議，增強(qiáng)審計(jì)效果

? 提高審計(jì)質(zhì)量：通過有效溝通，可以更好地了解被審計(jì)單位的需求，提高審計(jì)質(zhì)量

2、審計(jì)溝通的技巧和方法

? 明確溝通目標(biāo)：明確溝通的目的和期望的結(jié)果，確保溝通有效

? 傾聽和理解：認(rèn)真傾聽對(duì)方的觀點(diǎn)和意見，理解對(duì)方的需求和期望

? 保持專業(yè)態(tài)度：保持專業(yè)、客觀、公正的態(tài)度，避免主觀偏見和情緒化

? 運(yùn)用溝通技巧：運(yùn)用適當(dāng)?shù)臏贤记?，如提問、反饋、解釋等，提高溝通效?/span>

? 建立信任關(guān)系：建立良好的信任關(guān)系，使對(duì)方愿意接受你的意見和建議

? 持續(xù)學(xué)習(xí)和改進(jìn)：不斷學(xué)習(xí)和改進(jìn)溝通技巧和方法，提高溝通能力

3、審計(jì)溝通的案例分析

七、反舞弊方法論

1、舞弊的定義和類型

? 舞弊定義：指?jìng)€(gè)人或組織通過不正當(dāng)手段獲取利益或逃避責(zé)任

? 舞弊類型：包括財(cái)務(wù)舞弊、合同舞弊、采購(gòu)舞弊、人事舞弊等

? 財(cái)務(wù)舞弊：包括虛報(bào)收入、隱瞞支出、偽造賬目等

? 合同舞弊：包括虛假合同、合同欺詐、合同違約等

? 采購(gòu)舞弊：包括虛假采購(gòu)、采購(gòu)欺詐、采購(gòu)違約等

? 人事舞弊：包括虛假招聘、虛假培訓(xùn)、虛假晉升等

2、反舞弊的方法和策略

? 建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度

? 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和考核

? 提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

? 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的合作與交流

? 運(yùn)用現(xiàn)代科技手段提高內(nèi)部審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性

? 建立有效的反舞弊舉報(bào)機(jī)制和獎(jiǎng)勵(lì)制度

3、反舞弊的案例分析

八、銷售審計(jì)整體方案設(shè)計(jì)及案例

1、銷售審計(jì)的目標(biāo)和范圍

? 目標(biāo)：確保銷售活動(dòng)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性

? 范圍：包括但不限于銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票、銷售回款等環(huán)節(jié)

? 審計(jì)內(nèi)容：銷售流程、銷售政策、銷售業(yè)績(jī)、銷售費(fèi)用等

? 審計(jì)方法：抽樣審計(jì)、全面審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等

2、銷售審計(jì)的方法和流程

? 確定審計(jì)目標(biāo)：明確審計(jì)的目的和范圍，如銷售業(yè)績(jī)、銷售費(fèi)用、銷售合同等

? 制定審計(jì)計(jì)劃：包括審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員、審計(jì)方法等

? 收集審計(jì)證據(jù)：包括銷售合同、銷售發(fā)票、銷售記錄等

? 分析審計(jì)證據(jù)：對(duì)收集到的證據(jù)進(jìn)行分析，找出存在的問題和原因

? 提出審計(jì)建議：根據(jù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施

? 編寫審計(jì)報(bào)告：將審計(jì)過程、結(jié)果和建議進(jìn)行總結(jié)和報(bào)告，提交給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)

3、銷售審計(jì)的案例分析

案例背景：某公司銷售部門存在舞弊行為，需要審計(jì)人員進(jìn)行調(diào)查

? 審計(jì)方案設(shè)計(jì)：制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等

? 審計(jì)過程：收集證據(jù)、分析數(shù)據(jù)、撰寫審計(jì)報(bào)告等

? 審計(jì)結(jié)果：發(fā)現(xiàn)銷售部門存在舞弊行為，并提出改進(jìn)建議

? 案例啟示：銷售審計(jì)對(duì)于防范舞弊行為、提高企業(yè)效益具有重要意義

九、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的采購(gòu)全流程審計(jì)

1、采購(gòu)全流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制措施

? 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購(gòu)成本上升

? 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：采購(gòu)合同條款不明確，可能導(dǎo)致糾紛和損失

? 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：采購(gòu)流程不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購(gòu)效率低下

? 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：采購(gòu)驗(yàn)收不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量問題

? 控制措施：建立供應(yīng)商評(píng)估體系，確保供應(yīng)商資質(zhì)和信譽(yù)

? 控制措施：明確采購(gòu)合同條款，確保雙方權(quán)益

? 控制措施：優(yōu)化采購(gòu)流程，提高采購(gòu)效率

? 控制措施：加強(qiáng)采購(gòu)驗(yàn)收管理，確保產(chǎn)品質(zhì)量

2、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的采購(gòu)全流程審計(jì)方法

? 確定審計(jì)目標(biāo)：明確審計(jì)的目的和重點(diǎn)，如采購(gòu)流程的合規(guī)性、有效性等

? 制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等

? 收集審計(jì)證據(jù)：收集與采購(gòu)流程相關(guān)的文件、數(shù)據(jù)、記錄等，如采購(gòu)合同、采購(gòu)訂單、付款記錄等

? 分析審計(jì)證據(jù)：對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析，判斷是否存在風(fēng)險(xiǎn)，如采購(gòu)價(jià)格是否合理、采購(gòu)流程是否合規(guī)等

? 提出審計(jì)建議：根據(jù)分析結(jié)果提出改進(jìn)建議，如優(yōu)化采購(gòu)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制等

? 跟進(jìn)審計(jì)整改：對(duì)審計(jì)建議進(jìn)行跟蹤，確保整改措施得到有效執(zhí)行，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

3、采購(gòu)全流程審計(jì)的案例分析

案例背景：某公司采購(gòu)部門存在舞弊行為，導(dǎo)致公司損失嚴(yán)重

? 審計(jì)過程：內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)采購(gòu)全流程進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)流程存在漏洞

? 審計(jì)結(jié)果：發(fā)現(xiàn)采購(gòu)人員與供應(yīng)商勾結(jié)，虛報(bào)采購(gòu)價(jià)格，導(dǎo)致公司損失

? 審計(jì)建議：加強(qiáng)采購(gòu)流程管理，建立完善的采購(gòu)制度，提高采購(gòu)人員的職業(yè)素養(yǎng)